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ANEXOW6 INDICADORES DE GESTION PARA LOS OAI La formulación de indicadores de gestión, tiene por objete, iniciar la base referencia1 de indicadores que permitan compa- rar por períodos la evolución de los aspectos cuantificablrs de la gestión auditora. Comprende la evaluación del avance y la situación de las auditorías en proceso y concluidas, plan1 ticadas y no planificadas, desarrolladas por los OAI. EFICACIA: Mide el grado de cumplimiento de las audito- rías, tanto en proceso como las concluidas, en relacion a los resultados obtenidos en la ejecución del Plan, thn un período determinado (trimestrales, semestrales, anuales, etc.) Teniendo presente que las auditorías y exámenes especiales varían según su naturaleza y complejidad; para efectos del cálculo de la eficacia, tanto de aquellas que se encuentran en procoso como concluidas, se tendrá en cuenta el siguiente proced,mient o: Cuadro no 1 ETAPAS DE LA AUDITORIA Etaoa de Planificación Etaba de Ejecución y Elaboración del Informe ]--m__ __- --- -. Etapa de Aprobación del Informe SUMATORIA DE PESOS a) Eficacia en la etapa (EFE) EFE, =(% Avance etapa x n” días prog. etapa ,) n’ días reales etapa Donde: i = 1, 2, ó 3 (etapas de la auditoría). Se calculará la eficacia para cada etapa, para el caso de una auditoría conclui- da, el ?k de avance será del 100% en cada una de ellas b) Eficacia de cada auditoría (EFA) l-1EFA = Jz 4i=l Donde: i = 1,2,3 (donde n es la etapa de avance en la cual se encuentra la auditoría). P, = es el peso asignado a cada etapa de acuerdo al nivel de avance de la auditoría. - La eficacia promedio para un determinado tipo de audito- ría (j) estará dado por: cEFA 1=1 ’ EFAp,m,o tpa , =h Donde: j = AI, AG, AFO, EE o VD (tipo-: de auditoría, según cuadro no 2 ). i = 1, 2, 3, . . . , h h =no total de auditoría del tipo j cl Eficacia promedio en la ejecución de auditorías por parte del OAI (EOAI) Los OAI que realizan diversos tipos de auditoría, despliegan esfuerzos directamente relacionados al alcance y complejidad de las mismas; por tal motivo, para hallar su eficacia se debe realizar una ponderación por tipo de auditoría segun se muestra en el cuadro no 2: Cuadro no 2 p Auditorías Financiera-6oe;ativa (AFO) -te-- __ ---- 1 0.20Donde: j = Tipo de auditoría desarrollada y puede to- mar valores según el cuadro no 2 (j=l será AI, j=2 será AG, etc.). E, = 0.40,0.25, 0.20,0.10, ó 0.05 (pesos por tipo de auditoría) EFICIENCIA: Con este indicador, se determina la relación existente entre el producto generado en un período (auditorías) respecto a los insumos o recursos empleados para su elabora- ción. 2. Indicador de eficiencia en uso de recursos huma- nos en cada auditoría concluida, esta dado por la siguiente fórmula: r-- -- - I H-HU - H-Hp I ( )*lOO = % en exceso I defecto en H-H empleadas H-Hp en cada auditoría ejecutada L I H-Hp = No de horas hombre programadas H-Hu = N” de horas hombre utilizadas Si: H-Hu > H-HP, se habrá empleado H-H en exceso H-Hu < H-Hp, se habrá empleado H-H por defecto 3. Indicador de Costo promedio de las auditorías con- cluidas en un período: iCosto directo de las auditorías = Costo promedio de las auditorías No auditorías 4. El indicador de Productividad, estará relacionado al número promedio de auditorías efectuadas por auditor, para un período determinado esta dado por:.-_____ N” de auditorías concluidas Número promedio de = auditorías concluidas N” de personal auditor por auditor.-____--- 5. El indicador de Economía se determina por la desvia- ción del costo programado promedio de las auditorías conclui- das, frente al costo real promedio de las mismas, en un período determinado. Costo programado de auditorías concluidasCp= _________--___----_ N” auditorías concluidas CR=Costo real de auditorías concluidas N” de auditorías concluidas Donde: CP = Costo programado promedio de auditorías concluidas CR = Costo real promedio de auditorías concluidas Si: CP > CR, se ha incurrido en exceso de costo CP < CR, se ha incurrido en menor costo /CR-CPI ( )*lOO q % promedio en excesddefecto en costo CP en el desarrollo de la auditoría ejecutada 6. El indicador de Desempeño mide el porcentaje de avance promedio de las auditorías en proceso, considerando que se encuentran en distintas etapas de ejecución con diferentes grados de avance. Por ello es necesario calcular un promedio ponderado del avance.-~ (P,‘AtP,‘BtP,*C % de avance promedio ) ‘lOO= de auditorías en proceso P 1 L-----I P, = 0.15 = Peso de auditorías en etapa de planificación