Norma Legal Oficial del día 09 de noviembre del año 1998 (09/11/1998)
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TEXTO DE LA PÁGINA 19
I,ima, lunes 9 de novicmhrc dc 1998
m
P = 0.35 = Peso de auditorias en etapa de ejecucion y elaboiacion del Informe P. = 0.50 = Peso asikmado para los niveles de aprobacion (Elevacion al Titular). P = 1.00 = Peso Total A = <% Promedio de avance en etapa de planificacion n = N" de auditorias en etapa de planificacion A= % avance auditoria 1 + % avance auditoria 2+ .., + % avance auditoria n ( ) n
EJECUCION Y ELABORACION
DE INFORME
Etapa que comprende la realizacion de la auditoria o examen especial y la elaboracion del informe correspondiente. Conjunto de acciones desarrolladas a fin de lograr la consecucion de los ohjetivosinstitucionales.Laestrategiacomprende visualizar la forma como se va a enfrentar la problematica existente y los retos futuros. Causas que favorecen o desfavorecen el desempeno de la entidad o de la unidad organica. MORDAZA que articula estrategicamente las acciones de una entidad a su Mision y Objetivos, de acuerdo a las prioridades lijadas en sus planes el proposito de garantizar la mayor coincidencia entre estas y las acciones consideradas en el presupuesto.
ESTRATJXGIA
FACTORES
B = o/o Promedio de avance en la etapa de ejecucion y elaboracion de Informe m = N" de auditorias en etapa de ejecucion y elaboracion de Informe B= % avance auditoda 1 + % avance auditoria Z+ + % avance audioria m. ( )
C = %j Promedio de avance en ?a etapa de elevacion al Titular x = N" de auditorias en etapa de elevacion al Titular C=( % avance auditoria 1 + % avance auditoria 2t ..% avance auditoria x x )
INDICADOR
holgura o retraso de las auditorias en su conjunto, se debera sumar los niveles de atraso individuales, de acuerdo a:
7. Indicador oportunidad mide el nivel promedio de 7.1 Indicador de Holgura
; ,=I n Oh, =
Es una unidad de medida de las variables, que nos permite conocer el cambio de com ortamiento de las mismas. Todo indicaB tiene un aspecto cuantitativo or que es su expresion numerica, porcentual, promedio. etc. y una expresion cualitativa que es la descripcion de la misma. Los indicadores deben tener las siguientes caracteristicas: Validez: Refleja v mide los resultados del Plan. " Relevancia: Es util para la toma de decisiones. Representatividad: Expresa el significado aue el evaluador le otorga a la(s) variable(s). Sensibilidad: Refleja el cambio de la(s) variable(s) en el tiempo.
1 I
Holgura Promedio de las audltorias (en dias)
l
'
___-___1
Donde: .dh Dh; + Dh,+ Dh,+...+ Dh"
`icl
q
META
Dh = Indica el numero de dias de holgura de cada auditoria n = N" total de auditorias
Magnitud o nivel especifico de los resultados que se preve alcanzar. Su medicion debe considerar la unidad dc medida compatible, y debe hacerse en terminos de cantidad, tiempo y, en 1" posible calidad. Es un objetivo MORDAZA que refleja la razon de ser de la entidad, y que es lo que la sociedad espera de ella. Aspiraciones que se espera alcanzar en forma concreta en un periodo dad" de tiempo y con los recursos adecuados. Instrumento de gestion que organiza y orienta las acciones de la entidad, para alcanzar las objetivos acordes con su miSlo". Resultado concreto que se debe generar para alcanzar el objetivo mas inmediato Es un pensamiento a largo plazo sobre el MORDAZA de entidad que queremos llegara ser
7.2 Indicador de Retraso
MISION
Retraso Promedio de las = auditorias (en dias) Donde:
ORJETIVO PIAN DE AUDITORIA
z
Li
/=1
=
Dr, + Dr, + Dr2 +...+ Dr"
Dr = Indica el numero de dias de retraso de cada auditoria n = N" total de auditorias ANEXO N" 7
PRODUCTO VISION
GLOSARIO DE TERMINOS AUDITORLA INDICE DE FORMATOS DEL PLAN OPERATIVO
1 ' NUMERO PAC-1 PAC-2 PAC3 PAC-4 PACd PAC-6 PAC-7 DENOMINACION Informacion de la Enr ~....~. Diagnostico FODA - Entidad Diagnostico FODA - OAI Objetivos, metas y estrategias del OAI. Caoacidad d~e~%%U68del OAI l 1
Examen objetivo, sistematico y profesional de las operaciones financieras y/ o administrativas de las entidades, efectuado por las unidades organicas de linea, con posterioridad a su ejecucion. Es a uella auditoria que forma parte del P an de Auditoria Gubernamental. 9 Referidas al total de auditorias que se han iniciado en el periodo, independientemente de su situacion Iconcluidas o en roceso). Son aquePlas auditorias que aun se encuentran en alguna de las etapas de su ejecucion. Es aquella auditoria que ademas de haber completado las etapas de su ejecucion, se encuentra aprobada por el Jefe del OAI y el Titular de la entidad.
AUDITORIA PLANIFICADA p1LJ;IA AUDITORIA EN MORDAZA AUDITORIA CONCLUIDA
/ Escuela Nacional de Control.