Norma Legal Oficial del día 09 de noviembre del año 1998 (09/11/1998)

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MORDAZA, lunes 9 de noviembre dc 199X

b.3 Se identificaran los objetivos. metas y estrategias del OAI, teniendo en cuenta la actividad institucional prevista a ejecutarse en el periodo anual (Formato PAC-4). b.4 Se consignara informacion detallada de la capacidad operativa del OAI (Formato PAC-5); la capacidad y principales caracteristicas de los equipos de computo (Formato PAC-6); ademas, de los requerimientos de cursos de capacitacion (Formato PAC-7) c. El Plan Anual de Auditoria se elaborara teniertdo en cuenta los criterios de materialidad, economia, objetividad y oportunidad CNAGU 2.10 "Planificaciun General"); as1 como, su contribucion a la superacion de areas criticas y/o de incidencia predeterminadas (NAGU 2.20, "Planificacion Elspecifka"). d. Con relacion a la disponibilidad de horas/homhre, se considerara el numero de dias utiles del ano, descontando los dias sabados, domingos. feriados y los 21 dias efectivos de vacaciones. A tal efecto, se considerara 230 dias laborables, equivalentes a una capacidad operativa MORDAZA anual para cada servidor de 1,840 horas (230 x 8 Ilrs.1. Para los casos en que el personal del OAI requiera del uso de horas de capacitacion en horario laboral, licencms. permisos y otros. dehidamentf, autorizados por la entidad. estos deberan descontarse de la lapacidad operativa MORDAZA anual de cada servidor. e. La programacion debe contener auditorias, de acuerdo a lo definido en las NAGU; consignandose la informacion basica en elFormato PAC-8. Con este proposito, se programar i como minimo el 60% del tota1 de horas.hombre efectivamente disponibles. Debe incluirse, cl cronograma de auditorias propramadas. (Formato PAC-91. f. El 40% rcstantr de horas!hombre dispombles, seran reservadas para labores de gabinete. auditorias no planifkadas y actividades de caracter permanente, las cuales tncluiran los requerimientos de informacion de otras entidades rectoras. g. El OAI incluira pn su programacion, las auditorias que se encuentren en MORDAZA al 31 de diciembre del ano prekio a la ejecucion del Plan; para ello, se mantendra el codigo de la auditoria, previendose el tiempo necesario para su conclusion, dentro del 60% de horas-hombre drsponibles. 6.2 MORDAZA a. Los OAI remltiran el Plan de Auditoria a la Contraloria General, en su Sede Central o Sedes Regionales de Auditoria (Anexo N" 1). hasta el 30 de setiembre de cada ejercicio anual. b.LosOAIdeorganosdesconcentrados, remitiranmucopia de su Plan de Auditoria al OAI de la cmtldad superior « matriz de la que forman parte, a fin de evitar la duplicidad de actividades. 6.3 APROBACION 8. El Plan de Auditoria sera suscrito por el Jefe del OAI y por el titular de la entidad debiendo ser remitido a la Contraloria General, ala Sede Central o Sedes Regionales, segun corresponda. b. La Unidad de Planificacion de la Contraloria Genera1 evaluara los Planes anuales, recomendando su aprobackn a los niveles superiores. c. Las Sedes Regionales de la Contraloria General, evaluaran los Planes anuales de Auditoria de las entidades comprendidas en su ambito de control, bajo las pautas establecidas por la Unidad de Planificacion, remitiendo en forma oportuna las propuestas de aprobaciim. d. El Contralor Genera1 aprobara los referidos planes en ejercicio de las atribuciones estableodas en el articulo 24" inciso d) del Decreto Ley N" 26162 Ley del Sistema Nacional de Control, la misma que se efectuara mediante una Resolucion de Contraloria que sera publIcada en el Diario Oficial El Peruano. e. Si la Contraloria General no emite opinion dentus de los 30 dias calendario siguientes al plazo de MORDAZA del Plan de Auditoria, el OAI quedara facultado a actuar conforme al plan suscrito, dandolo por aprobado. f.Cumplidoelplazode presentacion. IaContraloriaGeneral publicara en el Diario Oficial El Peruano, la relacion de cntidades omisas a la MORDAZA del Plan de Auditoria. 6.4 EJECUCION

b La emision oportuna de los informes se efectuara de conformidad alo establecido en la NAGU 4.20, a fin de permitir a los niveles gerenciales adoptar acclones inmediatas para subsanar las desviaciones y/o irregularidades detectadas. c. Los OAI informaran el nivel de cumplimiento de las auditorias planificadas y no planificadas que han sido ejecutadas; asimismo, para los casos de auditorias plamficadas que no se hayan ejecutado, deberajustificarse las razones que impidieron su realizacion fFormatos PAC-10 y 10-A). d. Debera consignarse los datos de la matriz de evaluacion de las auditorias planificadas y no planificadas. a fin de determinar los indicadores basicos de gestion (Formato PAC-11). e. Los informes de auditoria seran elevados al Titular de la entidad,alTitulardelSectorcorrespondient,yala Contraloria General (Anexo N"1) adjuntando el "Resumen de los Informes deAuditoria"de acuerdoalaestructuraycontenido del Formato S-1, lA y 1B. f. Toda reprogramacion o modificacion del Plan, sera aprobada por el Titular de la entidad, haciendose de conocimiento de la Contraloria General, con lasjustlficaciones del caso (Formatos PAC-8). g. La ejecucion de auditorias no planificadas, seran previamente comunicadas ala Contraloria General, debiendo remitir la informacion basica (Formatos PAC-81, con el sustento respectivo. 6.5 EVALUACION a. Con respecto a la evaluacion de los resultados obtenidos en la ejecucion del Plan de Auditoria, se remitiran a la Contraloria General, segun el Anexo N" 1 de la presente Directiva, debiendo contemplar lo siguiente: a.1 Al termino del primer y tercer trimestre de cada ano y en un plazo de 15 dias calendarlo, los OAI presentaran los Formatos PAC-10 y 10-A de avance en la ejecucion de auditorias. a.PLos OAI remitiran sus informes de evaluacion semestral y anual, en un plazo de 20 dias calendario posterior a cada periodo iFormatos PAC-10, lo-Ay lli. b. Los informes de evaluacion semestral y anual tendran la siguiente estructura: A. INTRODUCCION B. EVALUACION (FORMATOS PAC-10. 10-A y 11 y ANEXO 6) C. CONCLUSIONES b.1 Introduccion: El OAI desarrollara una apreciacion genera1 del contenido del informe, destacando el logro de metas alcanzadas y los principales problemas acontecidos. b.2 Evaluacion: comprendera lo siguiente: - Los OAI incorporaran informacion respecto al nivel de avance de sus acciones en forma semestral y anual (Formatos PAC-10 y 10-A). -Asimismo, elaboraran una matriz de evaluacion incluyendo informacion resumen de auditorias concluidas y en MORDAZA, tanto planificadas como no planificadas (Formato PAC-Il). Mayor explicacion sobre losindicadores degestion se encuentra en el Anexo N" 6 de la presente Directiva. Para efectos de la evaluacion periodica, aquellas auditorias que hayan sufrido reprogramacion, seran evaluadas tomando en cuenta los datos reprogramados. b.3 Conclusiones: Es la opinion que emite el Jefe del OAI respecto a la evaluacion de los resultados alcanzados. 6.6 IMPLANTACIONY SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS a. El Titular de la entidad es el responsable de disponer las acciones necesarias para la implantacion de las recomendaciones y la adopcion de medidas correctivas derivadas de las observaciones contenidas en los informes de auditoria. b. El Titular de la entidad, una vez recibido el informe de auditoria gubernamental, designara entre los funcionarios de su entidad. a los responsables de implantar las recomendaciones, segun los datas solicitados en el Formato S-2 "Acciones Adoptadas por el Titular". c. Dichas acciones seran comunicadas al OAI para su verificacion y registro, asi como, para su remision a la Contraloria c.3"oval rlol Pn-.x+,, c-3 ,*novn wi" 1 i Lln Il" n1.>7n rln froinh auditoria por el titular.