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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G35/G39/G37/G33/G38 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, miércoles 14 de enero de 2004 Balance general Estado de ganancias y pérdidas Presupuesto Flujo de caja, que incluya una explicación detallada sobre la disponibilidad del saldo final de caja, distinguien- do los compromisos y la libre disponibilidad. El Informe Ejecutivo del mes incluirá una explicación de las diferencias que hubiere con relación a los valores presentados en la formulación presupuestaria. 3.2. Evaluación trimestral. Las Empresas deberán remitir trimestralmente a FO- NAFE, la siguiente información: 1) Formatos (del Anexo 1) Perfil (Formato 1E) Endeudamiento (Formato 6E) Capital social e inversiones (Formato 8E) Plan operativo (Formato 10E) 2) Informe que comprenda la evaluación respecto al marco presupuestal aprobado al período a informar y laejecución al mismo trimestre del año anterior. El informe deberá considerar: a) Evaluación financiera: Análisis de estados financieros que incorpore análisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión y liquidez, así como la utilidad proyectada al cierre del ejercicio, indican- do las causas de las variaciones. Evaluación de flujo de caja que incluya una explica- ción detallada sobre la disponibilidad del saldo final de caja, distinguiendo los compromisos y la libre disponibilidad delos mismos. b) Evaluación presupuestaria: Análisis de metas del plan operativo. Evaluación de la ejecución presupuestaria a nivel de cada Partida, sustentando todos los hechos relevantes ocurridos en cada Partida del Presupuesto, mencionando necesariamente las causas que originaron los resultadosalcanzados. Explicación de la ejecución de Partidas que no cuen- ten con marco presupuestario aprobado. 3) Ficha de los proyectos de inversión en el formato aprobado por el Sistema Nacional de Inversión Pública,hayan sido o no presentados a la Dirección General de Programación Multianual o a la Oficina de Programación de Inversiones que corresponda, e independientemente delestado de trámite en que se encuentre. Esta ficha se pre- sentará conjuntamente con el informe de evaluación co- rrespondiente al primer trimestre de cada ejercicio. En el segundo, tercer y cuarto trimestre de cada ejerci- cio se presentará la ficha de los proyectos de inversión que hayan sufrido cambios respecto a los presentados enel primer trimestre, utilizando el formato aprobado por el Sistema Nacional de Inversión Pública. 3.3. Evaluación de cierre anual. Las Empresas deberán remitir a FONAFE la siguiente información: 1) Formatos del Anexo 1. 2) Informe Ejecutivo que deberá comprender: a) Evaluación respecto al marco presupuestal anual y a la ejecución al cierre del ejercicio anterior. b) Evaluación del nivel de cumplimiento de los objeti- vos establecidos en el plan estratégico. c) Evaluación de cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en el plan operativo. d) Evaluación presupuestaria: Evaluación de la ejecución presupuestaria anual a ni- vel de cada Partida y Rubro, enfatizando en las Partidas yRubros cuya ejecución resulte superior al marco aproba- do. Si la causa de la diferencia es alguna disposición legal, se deberá acompañar al informe una copia de la misma. Explicación de las diferencias que pudieran existir a nivel de Partidas, entre los importes remitidos en la evalua- ción al IV trimestre y en la evaluación del cierre anual. e) Evaluación financiera: Evaluación de estados financieros que incorpore aná- lisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión y liquidez. Evaluación de flujo de caja que incluya una explica- ción sobre la disponibilidad del saldo final de caja. El análisis del informe ejecutivo deberá desarrollar a profundidad cualquier hecho que haya condicionado las va-riaciones en las Partidas y Rubros, no limitándose a una descripción cuantitativa de éstas. 3) Informe Especial sobre la Información Presupues- taria del ejercicio, emitido por los auditores internos y/o externos de la Empresa. 3.4. Remisión de la información. 3.4.1. Para dar cumplimiento a la remisión de la informa- ción señalada en los numerales anteriores, las Empresas de- berán remitir la información según se indica a continuación: a) Los Formatos del Anexo 1 se remitirán a través del Sistema de Información efectuando el cierre electrónico delos mismos. Los plazos límite de cierre electrónico de los formatos en mención son: Para la evaluación mensual y trimestral : hasta los doce (12) días calendario posteriores al último día calen- dario del mes o trimestre reportado, según corresponda. Para la evaluación de cierre anual : hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente. b) Los informes, informes ejecutivos e informe espe- cial, se remitirán en un ejemplar impreso y deberán estar visados en cada una de sus páginas por el Gerente Gene-ral y el Gerente de Presupuesto o equivalente. Los informes señalados en el párrafo anterior deberán incluir las consideraciones mencionadas en los numerales 3.1, 3.2 y 3.3de la presente Directiva y deberán estar acompañados de los formatos impresos del Anexo 1 que correspondan, luego de ha- berse efectuado el proceso de cierre electrónico de los mismos. Los plazos límite para la presentación de los ejempla- res impresos de los mencionados informes, con sus res- pectivos formatos son: Para la evaluación mensual y trimestral: hasta dos (2) días hábiles posteriores al plazo establecido en el lite-ral a) del presente numeral. Para la evaluación de cierre anual: hasta el tercer día hábil del mes de marzo del año siguiente. 3.4.2. El proceso de cierre electrónico no se aplica al formato de Capital social e inversiones (Formato 8E), elcual debe ser permanentemente actualizado. 3.4.3. Las Empresas deberán remitir a FONAFE una copia de todos los informes de auditoria interna que seemitan durante el ejercicio. 3.5. Designación de auditores externos.Dentro de los tres primeros meses de cada ejercicio, las Empresas deberán solicitar a la Contraloría General de la Repú-blica la designación de la sociedad de auditoría que realizará la evaluación anual de los estados financieros de dicho ejercicio. 3.6. Remisión de la información auditada para esta- dos financieros consolidados. Las Empresas deberán remitir a FONAFE los Informes Corto y Largo de Auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del año correspondiente, en la fecha indicadapor la Dirección Ejecutiva de FONAFE, dentro de los pla- zos previstos en el ordenamiento jurídico vigente. Los contratos que se suscriban con las sociedades de auditoría deberán incluir la obligación de elaborar informes relacionados a: El proceso presupuestal de la Empresa sobre la base de la información contenida en el Formato de Ingresos y egresos de FONAFE;