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PÆg. 291630 NORMAS LEGALES Lima, jueves 28 de abril de 2005 2.4 Toda modificación presupuestaria deberá ser co- municada a FONAFE, a nivel desagregado, junto con laevaluación presupuestaria del mes en el cual se aprobó.Para tal efecto, las empresas deberán presentar la co-pia del Acuerdo de Directorio autoritativo, un informeejecutivo sustentatorio de la modificación aprobada y los formatos que resulten afectados, obtenidos del Sistema de Información. 2.5 Cualquier cambio en el Plan operativo que genere una modificación presupuestaria deberá ser aprobadopor el Directorio de la Empresa y remitido a FONAFEjunto con la evaluación presupuestaria del mes en el cual se aprobó la modificación. CAPÍTULO 3 DE LA EVALUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA 3.1. Evaluación Mensual. Las Empresas deberán remitir mensualmente a FONAFE, la siguiente información: 1) Formatos (del Anexo 1) - Balance general (Formato 2E) - Estado de ganancias y pérdidas (Formato 3E)- Presupuesto de ingresos y egresos (Formato 4E)- Flujo de caja proyectado (Formato 5E)- Gastos de capital (Formato 7E) Los formatos del Estado de ganancias y pérdidas (Formato 3E), del Presupuesto de ingresos y egresos(Formato 4E) y del Flujo de caja proyectado (Formato5E) incluirán la información real y la proyección hasta elmes de diciembre del año en curso. 2) Informe Ejecutivo que considere los hechos de importancia ocurridos al mes de evaluación. El informedeberá incluir los resultados acumulados reales de cadaRubro comparados con el marco aprobado y con la eje-cución al mismo mes del año anterior, a nivel de: - Balance general. - Estado de ganancias y pérdidas.- Presupuesto, en este caso el comparativo será solamente con el marco aprobado. - Flujo de caja, que incluya una explicación detallada sobre la disponibilidad del saldo final de caja, distinguien- do los compromisos y la libre disponibilidad, en este caso el comparativo solamente se hará con el marco aproba-do. El Informe Ejecutivo del mes incluirá una explicación de las diferencias que hubiere con relación a los valorespresentados en la formulación presupuestaria.» 3.2. Evaluación Trimestral Las Empresas deberán remitir trimestralmente a FONAFE, la siguiente información: 1) Formatos (del Anexo 1) - Perfil (Formato 1E) - Endeudamiento (Formato 6E)- Capital social e inversiones (Formato 8E)- Plan operativo (Formato 10E) 2) Informe que comprenda la evaluación respecto al marco presupuestal aprobado al período a informar y laejecución al mismo trimestre del año anterior, con ex-cepción del presupuesto y flujo de caja que sólo se harárespecto al marco aprobado. El informe deberá conside- rar: a) Evaluación financiera:- Análisis de estados financieros que incorpore aná- lisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión y liqui- dez, así como la utilidad proyectada al cierre del ejerci- cio, indicando las causas de las variaciones. - Evaluación de flujo de caja que incluya una explica- ción detallada sobre la disponibilidad del saldo final decaja, distinguiendo los compromisos y la libre disponibi- lidad de los mismos. b) Evaluación presupuestaria:- Análisis de metas del Plan operativo. - Evaluación de la ejecución presupuestaria a nivel de cada Partida, sustentando todos los hechos relevan-tes ocurridos en cada Partida del Presupuesto, mencio-nando necesariamente las causas que originaron losresultados alcanzados. - Explicación de la ejecución de Partidas que no cuen- ten con marco presupuestario aprobado. 3) Ficha de los proyectos de inversión en el formato aprobado por el Sistema Nacional de Inversión Pública,hayan sido o no presentados a la Dirección General deProgramación Multianual o a la Oficina de Programación de Inversiones que corresponda, e independientemente del estado de trámite en que se encuentre. Esta ficha sepresentará conjuntamente con el informe de evaluacióncorrespondiente al primer trimestre de cada ejercicio. En el segundo, tercer y cuarto trimestre de cada ejer- cicio se presentará la ficha de los proyectos de inver- sión que hayan sufrido cambios respecto a los presen- tados en el primer trimestre, utilizando el formato apro-bado por el Sistema Nacional de Inversión Pública. 3.3. Evaluación de Cierre Anual Las Empresas deberán remitir a FONAFE la siguien- te información tomando como base los Estados Finan-cieros Auditados. En caso no se cuente con los mencio-nados estados financieros, la Evaluación de Cierre Anualdeberá realizarse tomando como base la última informa-ción presentada a los Auditores Externos: 1) Formatos del Anexo 1. 2) Informe Ejecutivo que deberá comprender: a) Evaluación respecto al marco presupuestal anual y a la ejecución al cierre del ejercicio anterior. b) Evaluación del nivel de cumplimiento de los objeti- vos establecidos en el plan estratégico. c) Evaluación de cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en el Plan operativo. d) Evaluación presupuestaria: - Evaluación de la ejecución presupuestaria anual a nivel de cada Partida y Rubro, enfatizando en las Partidasy Rubros cuya ejecución resulte superior al marco aproba-do. Si la causa de la diferencia es alguna disposición legal,se deberá acompañar al informe una copia de la misma. - Explicación de las diferencias que pudieran existir a nivel de Partidas, entre los importes remitidos en la eva- luación al IV trimestre y la Evaluación de Cierre Anual. e) Evaluación financiera:- Evaluación de estados financieros que incorpore análisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión y liquidez. - Evaluación de flujo de caja que incluya una explica- ción sobre la disponibilidad del saldo final de caja. El análisis del informe ejecutivo deberá desarrollar a profundidad cualquier hecho que haya condicionado las variaciones en las Partidas y Rubros, no limitándose a una descripción cuantitativa de éstas. 3) Informe Especial sobre la Información Presupues- taria del ejercicio, emitido por los auditores internos y/oexternos de la Empresa. 3.4. Remisión de la información . 3.4.1. Para dar cumplimiento a la remisión de la infor- mación señalada en los numerales anteriores, las Em-presas deberán remitir la información según se indica a continuación: a) Los Formatos del Anexo 1 se remitirán a través del Sistema de Información efectuando el cierre electró-