NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 15 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 2007 (15/09/2007)

NORMAS LEGALES El Peruano Lima, sábado 15 de setiembre de 2007 353436 Amortización : Considera el pago del principal por deuda externa de corto plazo, que se estima ejecutar en el período. Intereses y Comisiones de la Deuda : Considera el pago de intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo que se estima ejecutar en el período. 2 Financiamiento Interno Neto:Comprende los préstamos a obtener menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del país por amortización de deuda y sus respectivos intereses y comisiones. 2.1 FinanciamientoLargo Plazo: Es el fi nanciamiento a plazo mayor a un año. Desembolsos : Son los recursos en efectivo que por préstamos internos de largo plazo recibe la Empresa. Servicio de la deuda : Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de largo plazo. Amortización : Considera el pago del principal por deuda interna de largo plazo, que se estima ejecutar en el período. Intereses y Comisiones de la Deuda : Considera el pago de intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo que se estima ejecutar en el período. 2.2 Financiamiento Corto Plazo : Es el fi nanciamiento a plazo menor a un año. Desembolsos : Son los préstamos internos de corto plazo que recibe la Empresa. Servicio de la deuda : Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de corto plazo. Amortización : Considera el pago del principal por deuda interna de corto plazo, que se estima ejecutar en el período. Intereses y Comisiones de la Deuda : Considera el pago de intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo que se estima ejecutar en el período. IX. SUPERÁVIT DE EJERCICIOS ANTERIORESSon los recursos generados en ejercicios anteriores que la empresa utilizará para poder fi nanciar su presupuesto del ejercicio económico. Este monto se tomara del saldo de caja fi nal que la Empresa registró al fi nal del año anterior, a fi n de no registrar un saldo fi nal negativo. Dichos recursos se incluyen única y exclusivamente para compensar dé fi cit presupuestarios y siempre se cuenten con dichos fondos. X. SALDO FINAL Es el resultado de adicionar al Resultado Económico, el Financiamiento Neto y el Superávit de Ejercicios Anteriores. Este resultado como mínimo debe ser cero (0). XI. GIP TOTALEl GIP es un instrumento de gestión que permite administrar los gastos de personal en aplicación de los principios de racionalidad, e fi ciencia y fl exibilidad. Está conformado por el conjunto de partidas presupuestarias relacionadas con gastos de personal, sean éstas producto de los servicios de personal prestados en forma directa o indirecta y comprende los siguientes rubros: - Sueldos y Salarios (Básica, Boni fi caciones, Grati fi caciones, Asignaciones, Horas Extras, Otros) - Compensación por Tiempo de Servicios- Seguridad y Previsión Social- Dietas del Directorio- Capacitación- Jubilaciones y pensiones- Otros Gastos de Personal (Refrigerio, Uniformes, Asistencia Médica, Seguro complementario de alto riesgo, Pago de indemnización por cese de relación laboral, Incentivos por retiro voluntario, Celebraciones, Bonos de Productividad, Otros)- Honorarios Profesionales (Auditorias, Consultorías, Asesorías y Otros servicios no personales) - Servicios de vigilancia, guardianía y limpieza (Vigilancia, Guardianía, Limpieza) - Otros Servicios prestados por terceros (Servicio de mensajería y correspondencia, Provisión de personal por cooperativa y services, y Otros relacionados a GIP) - Viáticos- Otros Gastos Diversos de Gestión (Otros relacionados a GIP). Formato 5P: FLUJO DE CAJA I.- INGRESOS DE OPERACIÓNComprende los ingresos percibidos durante el ejercicio presupuestal, producto de las actividades de producción y distribución de bienes y/o servicios ú otros ingresos por conceptos distintos a la actividad principal de la Empresa. Estos ingresos deben registrarse sin el IGV. 1.- Venta de bienes y servicios : Comprende los ingresos por la venta de bienes y/o servicios derivados del giro del negocio. Considera todas las cobranzas efectuadas en el periodo, independientemente de la fecha de facturación. 2.- Ingresos fi nancieros: Comprende la renta efectivamente recibida, proveniente de los depósitos en otras Empresas, así como la ganancia por diferencia de cambio (no incluye la ganancia por diferencia de cambio proveniente de endeudamiento). 3.- Ingresos por participaciones o dividendos: Comprende los ingresos efectivamente recibidos por la participación accionaria en otras empresas. 4.- Donaciones: Comprende los ingresos en efectivo sin exigencia de contraprestación alguna y que provienen de entidades no pertenecientes al Sector Público ni empresas bajo el ámbito de FONAFE. 5.Ingresos extraordinarios: Incluye los ingresos en efectivo, derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio ó de ejercicios anteriores. 6. Retención de tributos: Comprende los ingresos por tributos cobrados por cuenta de terceros. 7. Otros: Comprende otros ingresos de operación no considerados en los rubros anteriores. II. EGRESOS DE OPERACIÓNComprende los pagos en efectivo, por las actividades relacionadas con la producción y distribución de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la administración general de la misma. Estos egresos se deben registrar sin el IGV, excepto en aquellas Empresas para las que resulte gasto y los registren incluyendo el IGV. 1. Compra de bienes: Comprende el pago por la compra de insumos y suministros, combustibles y lubricantes y otros bienes necesarios para la operación de la Empresa, tanto en el país como en el extranjero. No considerar el pago en efectivo por la adquisición de bienes de capital. 2. Gastos de personal: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensación por tiempo de servicios, seguridad y previsión social, dietas del directorio, capacitación, jubilaciones y pensiones y otros. 3. Servicios prestados por terceros: Comprende el pago por el transporte y almacenamiento, tarifas de servicios públicos, honorarios profesionales, mantenimiento y reparación, alquileres, servicio de vigilancia, guardianía y limpieza, publicidad y publicaciones y otros. 4. Tributos Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que incurre la Empresa durante el proceso de operación. Incluye el impuesto a las transacciones fi nancieras, impuesto a la renta, tributos