Norma Legal Oficial del día 15 de septiembre del año 2007 (15/09/2007)
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TEXTO DE LA PÁGINA 78
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NORMAS LEGALES
El Peruano MORDAZA, sabado 15 de setiembre de 2007
Amortizacion: Considera el pago del principal por deuda externa de corto plazo, que se estima ejecutar en el periodo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo que se estima ejecutar en el periodo. 2 Financiamiento Interno Neto:
Comprende los prestamos a obtener menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del MORDAZA por amortizacion de deuda y sus respectivos intereses y comisiones. 2.1 Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ano. Desembolsos: Son los recursos en efectivo que por prestamos internos de largo plazo recibe la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda interna de largo plazo. Amortizacion: Considera el pago del principal por deuda interna de largo plazo, que se estima ejecutar en el periodo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo que se estima ejecutar en el periodo. 2.2 Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ano. Desembolsos: Son los prestamos internos de corto plazo que recibe la Empresa. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda interna de corto plazo. Amortizacion: Considera el pago del principal por deuda interna de corto plazo, que se estima ejecutar en el periodo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Considera el pago de intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo que se estima ejecutar en el periodo. IX. SUPERAVIT DE EJERCICIOS ANTERIORES Son los recursos generados en ejercicios anteriores que la empresa utilizara para poder financiar su presupuesto del ejercicio economico. Este monto se tomara del saldo de MORDAZA final que la Empresa registro al final del ano anterior, a fin de no registrar un saldo final negativo. Dichos recursos se incluyen unica y exclusivamente para compensar deficit presupuestarios y siempre se cuenten con dichos fondos. X. SALDO FINAL Es el resultado de adicionar al Resultado Economico, el Financiamiento Neto y el Superavit de Ejercicios Anteriores. Este resultado como minimo debe ser cero (0). XI. GIP TOTAL El GIP es un instrumento de gestion que permite administrar los gastos de personal en aplicacion de los principios de racionalidad, eficiencia y flexibilidad. Esta conformado por el conjunto de partidas presupuestarias relacionadas con gastos de personal, MORDAZA estas producto de los servicios de personal prestados en forma directa o indirecta y comprende los siguientes rubros: - Sueldos y Salarios (Basica, Bonificaciones, Gratificaciones, Asignaciones, Horas Extras, Otros) - Compensacion por Tiempo de Servicios - Seguridad y Prevision Social - Dietas del Directorio - Capacitacion - Jubilaciones y pensiones - Otros Gastos de Personal (Refrigerio, Uniformes, Asistencia Medica, Seguro complementario de alto riesgo, Pago de indemnizacion por cese de relacion laboral, Incentivos por retiro voluntario, Celebraciones, Bonos de Productividad, Otros)
- Honorarios Profesionales (Auditorias, Consultorias, Asesorias y Otros servicios no personales) - Servicios de vigilancia, guardiania y limpieza (Vigilancia, Guardiania, Limpieza) - Otros Servicios prestados por terceros (Servicio de mensajeria y correspondencia, Provision de personal por cooperativa y services, y Otros relacionados a GIP) - Viaticos - Otros Gastos Diversos de Gestion (Otros relacionados a GIP). Formato 5P: FLUJO DE MORDAZA I.- INGRESOS DE OPERACION Comprende los ingresos percibidos durante el ejercicio presupuestal, producto de las actividades de produccion y distribucion de bienes y/o servicios u otros ingresos por conceptos distintos a la actividad principal de la Empresa. Estos ingresos deben registrarse sin el IGV. 1.- Venta de bienes y servicios: Comprende los ingresos por la venta de bienes y/o servicios derivados del giro del negocio. Considera todas las cobranzas efectuadas en el periodo, independientemente de la fecha de facturacion. 2.- Ingresos financieros: Comprende la renta efectivamente recibida, proveniente de los depositos en otras Empresas, asi como la ganancia por diferencia de cambio (no incluye la ganancia por diferencia de cambio proveniente de endeudamiento). 3.- Ingresos por participaciones o dividendos: Comprende los ingresos efectivamente recibidos por la participacion accionaria en otras empresas. 4.- Donaciones: Comprende los ingresos en efectivo sin exigencia de contraprestacion alguna y que provienen de entidades no pertenecientes al Sector Publico ni empresas bajo el ambito de FONAFE. 5. Ingresos extraordinarios: Incluye los ingresos en efectivo, derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio o de ejercicios anteriores. 6. Retencion de tributos: Comprende los ingresos por tributos cobrados por cuenta de terceros. 7. Otros: Comprende otros ingresos de operacion no considerados en los rubros anteriores. II. EGRESOS DE OPERACION Comprende los pagos en efectivo, por las actividades relacionadas con la produccion y distribucion de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la administracion general de la misma. Estos egresos se deben registrar sin el IGV, excepto en aquellas Empresas para las que resulte gasto y los registren incluyendo el IGV. 1. Compra de bienes: Comprende el pago por la compra de insumos y suministros, combustibles y lubricantes y otros bienes necesarios para la operacion de la Empresa, tanto en el MORDAZA como en el extranjero. No considerar el pago en efectivo por la adquisicion de bienes de capital. 2. Gastos de personal: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensacion por tiempo de servicios, seguridad y prevision social, dietas del directorio, capacitacion, jubilaciones y pensiones y otros. 3. Servicios prestados por terceros: Comprende el pago por el transporte y almacenamiento, tarifas de servicios publicos, honorarios profesionales, mantenimiento y reparacion, alquileres, servicio de vigilancia, guardiania y limpieza, publicidad y publicaciones y otros. 4. Tributos Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que incurre la Empresa durante el MORDAZA de operacion. Incluye el impuesto a las transacciones financieras, impuesto a la renta, tributos