NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 15 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 2007 (15/09/2007)

NORMAS LEGALES El Peruano Lima, sábado 15 de setiembre de 2007 353437 municipales y otros. El pago debe incluir los intereses por moras y multas por pagos atrasados. Por cuenta de terceros: Comprende los pagos realizados por la Empresa por tributos que han sido cobrados por cuenta de terceros. 5. Gastos diversos de gestión: Comprende el pago de seguros, viáticos, gastos de representación y otros. 6. Gastos Financieros: Comprende el pago por mantenimiento de cuentas bancarias, pérdida por diferencia de cambio. No incluye el pago en efectivo por intereses, comisiones y pérdida por diferencia de cambio proveniente de fi nanciamiento. 7. Egresos Extraordinarios: Comprende el pago derivado de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio ó de ejercicios anteriores. 8. Otros: Comprende otros pagos no considerados en los rubros anteriores. III. FLUJO OPERATIVO: Es la diferencia entre los Ingresos de Operación y los Egresos de Operación. IV. INGRESOS DE CAPITALComprende los ingresos percibidos durante el período presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operación. Su característica principal es la de alterar la situación patrimonial de la Empresa. 1. Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de los Aportes realizados por los titulares de las acciones ó terceros con la fi nalidad de incrementar el capital social de la Empresa. 2. Venta de Activos: Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fi jo y de activos intangibles. 3. Otros: Comprende los ingresos de capital a la Empresa por la venta de activos fi nancieros, Ingresos por desaportes de capital en empresas, Ingresos por amortización de prestamos otorgados por la Empresa y otros ingresos no considerados en los rubros anteriores. V. GASTOS DE CAPITALComprende los pagos en efectivo por la realización de Inversiones - FBK, Inversión Financiera y Otros. 1. Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende la inversión en Proyectos de Inversión y en Gastos de Capital no ligados a proyectos. Proyectos de Inversión: Comprende los pagos realizados por la Empresa por adquisiciones de bienes de capital, mejoras en activos ya existentes, que aumentan su productividad o vida útil. Tomando en cuenta que se entiende por Proyecto de Inversión a toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos de la empresa, con el fi n de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos bene fi cios sean usufructuados por la Empresa a mediano y largo plazo. Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende los gastos de soporte a las actividades operativas de la Empresa, y que no crean, amplían, mejoran, modernizan o recuperan la capacidad productora de bienes o servicios. 2. Inversión fi nanciera: Comprende la adquisición de activos fi nancieros como: Fondos de Inversión, bonos, papeles comerciales, pagarés y otros. 3. Otros: Comprende los aportes de capital que la Empresa realiza en empresas en las que tenga participación accionaria, desembolsos por préstamos otorgados entre empresas del ámbito de FONAFE, y otros gastos de capital no considerados en los rubros anteriores.VI. TRANSFERENCIAS NETAS Es el resultado de restar los Egresos por Transferencias de los Ingresos por Transferencias. 1. Ingresos por Transferencias: comprende los ingresos de recursos provenientes de entidades del sector público, sin exigencia de contraprestación alguna. 2. Egresos por Transferencias: comprende las salidas de recursos de la empresa a entidades del sector público sin esperar contraprestación alguna. VII. FLUJO ECONÓMICO: El resultado es igual al Flujo Operativo más Ingresos de Capital menos Gastos de Capital más Transferencias Netas. VIII. FINANCIAMIENTO NETOComprende el fi nanciamiento neto pagado (desembolsos recibidos menos pagos en efectivo del servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio presupuestal. 1. Financiamiento Externo Neto: Comprende los préstamos recibidos (con aval del gobierno o sin él) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, gobiernos, proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exterior. 1.1 Financiamiento Largo Plazo : Es el fi nanciamiento a plazo mayor a un año. 1.1.1 Desembolsos : son los préstamos externos de largo plazo recibidos por la Empresa. 1.1.2. Servicio de la deuda : Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda externa de largo plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda externa de largo plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago en efectivo de los intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo. 1.2. Financiamiento Corto Plazo : Es el fi nanciamiento a plazo menor a un año. 1.2.1. Desembolsos : son los préstamos externos de corto plazo recibidos por la Empresa. 1.2.2. Servicio de la deuda : Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda externa de corto plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda externa de corto plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo. 2. Financiamiento Interno Neto: Comprende los préstamos recibidos (con aval del gobierno o sin el) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del país. 2.1. Financiamiento Largo Plazo: Es el fi nanciamiento a plazo mayor a un año. 2.1.1. Desembolsos : son los préstamos internos de largo plazo recibidos por la Empresa. 2.1.2. Servicio de la deuda : Es la suma de los rubros amortización e intereses por deuda interna de largo plazo. Amortización: Incluye la amortización del principal por deuda interna de largo plazo.