Norma Legal Oficial del día 21 de julio del año 2011 (21/07/2011)

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TEXTO DE LA PÁGINA 95

El Peruano MORDAZA, jueves 21 de MORDAZA de 2011

NORMAS LEGALES

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MORDAZA segun la metodologia indicada en el Anexo 3, deberan informar en el Reporte 4-D el porcentaje que deben utilizar para calcular el patrimonio efectivo adicional por este riesgo. CAPITULO V REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO DE TASA DE INTERES EN EL LIBRO BANCARIO (BANKING BOOK) Articulo 32°.- Riesgo de tasa de interes en el libro bancario (banking book) El riesgo de tasa de interes en el libro bancario (banking book) es la posibilidad de perdidas derivadas de fluctuaciones de las tasas de interes que afecta las utilidades y el valor patrimonial de la empresa. Se genera a partir de los activos, pasivos y posiciones fuera de balance, que no forman parte de la cartera de negociacion definida en el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Mercado. Puede provenir de cuatro fuentes: · Riesgo de reprecio: posibilidad de perdidas derivadas de las diferencias en los plazos de vencimiento o de reprecio entre los activos, pasivos y posiciones fuera de balance de la empresa. · Riesgo de base: posibilidad de perdidas derivadas de la correlacion imperfecta existente entre las tasas de interes de posiciones activas y pasivas con similares caracteristicas de reprecio. · Riesgo de la curva de rendimiento: posibilidad de perdidas derivadas de la correlacion imperfecta entre las tasas de interes asociadas a distintos plazos, que provocan cambios en la curva de rendimiento. · Riesgo de opciones: posibilidad de perdidas derivadas del ejercicio de opciones explicitas o implicitas presentes en las posiciones activas o pasivas. Articulo 33°.- Requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de tasa de interes en el libro bancario (banking book) Las empresas deberan emplear modelos de medicion de riesgo de tasa de interes en el libro bancario (banking book) a fin de calcular el valor patrimonial en riesgo (VPR). Para tal efecto se debera emplear la metodologia establecida en el Anexo N° 7 "Medicion del Riesgo de Tasa de Interes" del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero. Si el ratio "Valor patrimonial en riesgo / Patrimonio efectivo" es superior a 15%, el requerimiento de patrimonio efectivo sera igual al VPR menos el monto que represente el 15% del patrimonio efectivo. Si el ratio es inferior o igual a 15%, el requerimiento sera cero. La siguiente formula resume el calculo de patrimonio efectivo adicional que se requerira por riesgo de tasa de interes en el libro bancario (banking book). K tasa de interes de libro bancario (banking book) = Max [ 0, VPR ­ 15%*PE t-1] Donde: K tasa de interes de libro bancario (banking book)= Requerimiento de patrimonio efectivo en nuevos soles VPR = Valor patrimonial en riesgo en nuevos soles que proviene del Anexo 7 del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero = Patrimonio efectivo del mes anterior

Si la propension al riesgo de credito de una empresa aumenta a un ritmo tal que las perdidas promedio historicas por incumplimiento se acercan al monto de requerimiento patrimonial por riesgo de credito calculado de acuerdo con lo establecido en el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Credito, se entiende que dicho requerimiento patrimonial es insuficiente dado el perfil de riesgo de la empresa. En estos casos, la empresa debera mantener patrimonio adicional por concepto de propension al riesgo. Articulo 35°.- Requerimiento de patrimonio efectivo por propension al riesgo Para el calculo del requerimiento de patrimonio efectivo por propension al riesgo, la empresa debera comparar, al cierre del mes de marzo de cada ano, el ratio que resulte de dividir el gasto anual en provisiones especificas entre el requerimiento de patrimonio efectivo obtenido segun el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Credito, obtenido para cada uno de los ultimos 5 anos. Si la mediana del ratio calculado para los ultimos 5 anos supera el 75%, la empresa debera constituir patrimonio efectivo adicional por su mayor propension al riesgo. En el Anexo 4 se detalla la metodologia para calcular el porcentaje de requerimiento de patrimonio efectivo por este riesgo. Las empresas que requieran mantener patrimonio efectivo adicional por propension al riesgo segun la metodologia indicada en el Anexo 4, deberan informar mensualmente en el Reporte 4-D el porcentaje que deben utilizar para calcular el patrimonio efectivo adicional por este riesgo. Para fines del calculo referido en el presente articulo, el requerimiento de patrimonio efectivo a aplicar a los activos ponderados por riesgo de credito sera de diez por ciento (10%), inclusive para los periodos anteriores a MORDAZA 2011. DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS Primera.- Uso de provisiones voluntarias para disminuir requerimiento de patrimonio efectivo adicional Las empresas que cuenten con provisiones genericas voluntarias no incluidas como patrimonio efectivo de Nivel 2, podran utilizar dichas provisiones para disminuir el requerimiento de patrimonio efectivo adicional de los componentes no ciclicos (riesgo por concentracion, riesgo por concentracion de MORDAZA, riesgo de tasa de interes en el banking book y otros riesgos). El requerimiento de patrimonio efectivo por ciclo economico en ningun caso podra ser compensado con provisiones voluntarias. Las provisiones prociclicas no podran ser consideradas como provisiones voluntarias. Las empresas que utilicen las provisiones voluntarias para disminuir el requerimiento de patrimonio efectivo adicional de los componentes no ciclicos no podran usar dichas provisiones para netear las exposiciones al momento de calcular los activos ponderados por riesgo de credito. Segunda.- Plazo de adecuacion Al entrar en vigencia el presente Reglamento, las empresas tendran un plazo de cinco (5) anos para adecuar el total de su patrimonio efectivo al nivel solicitado. Esta adecuacion se realizara de acuerdo al siguiente cronograma. Ano de Adecuacion Julio-2012 Julio-2013 Julio-2014 Julio-2015 Julio-2016 Porcentaje del Patrimonio Efectivo Adicional Exigido 40% 55% 70% 85% 100%

PE t-1

El calculo de este requerimiento se debera realizar de forma mensual, para lo cual se debe emplear el Reporte 4-C. CAPITULO VI REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR OTROS RIESGOS Articulo 34°.- Propension al riesgo Las empresas deberan mantener niveles de patrimonio efectivo acorde con su propension al riesgo de credito. Se espera que el requerimiento de patrimonio efectivo pueda absorber holgadamente las perdidas por el incumplimiento de sus exposiciones crediticias.

Las empresas podran acceder al beneficio de solo tener que cumplir con el 75% del requerimiento de patrimonio efectivo por el ciclo economico calculado