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Pág. 167796 ~~~~~:#ht-~:\l~~ Ik~a.jucvcs 24 dc dicicmhrc dc IYYX Descripción del factor Un ambiente de control fuerte se caracteriza por:Un ambiente de control d8bil se caracteriza por: ..-_______- .---__ Filosofía administrativa y Estilo de Ooeraciones l Organismck Sectoriales y de regulación gubernamentalLa administración es reservada y por lo general se muestra renuente a revelar información.La administración está dispuesta a revelar información detallada a quien lo solicita. Existe interés en cumplir con las leyes y regulaciones aplicables.,- ,l Leyes y reglamentos La gerencia muestra una actitud definida sobre el incumplimiento de normas. /i-- __-- El enfoque de la gerencia es agresivo Los informes financieros tienen baja prioridad o ninguna. .___- La gerencia no acepta resultados que no sean los planeados.l Enfoque de los informes financierosEl enfoque es conservador y denota interés con respecto a informes precisos y oportunos. Los resultados se monitorean acti- vamente y se realiza un seguimiento de ellos. Se toman medidas correc- tivas según sea necesario. Existen políticas definidas con res- pecto a la comisión de actos ilegales.l Enfasis en alcanzar las metas del presupuesto, metas finan- cieras y de operaciones. ~~-~.. .-_~~~ ----~~. _~~~- Integridad y Valores Eticos l Prácticas aceptables de gerencia.No existen políticas que refuercen los valores éticos o están deficien- temente definidas. Descripción del f& l Código de conducta Existen políticas definidas que rigen las relaciones con proveedores, orga- nismos reguladores, y el público en general.---____ Existen políticas definidas con res- pecto a conflictos potenciales de intereses.No existen políticas o han sido defi- nidas en forma deficiente. l Conflicto de intereses No existen políticas o han sido de- ficientemente definidas. B: ESTRUCTURA ORGANICA La estructura orgánica es confusa 0 innecesariamente compleja para el tamaño y las actividades de No existe documentación o decuada. El tamaño no es apropiado.iDescripción del e l Complejidad de la estructura de la organizacrón.La complejidad de la estructura co- rresponde a la organización. Las lí- neas de autoridad están bien defini- das v la documentación está al día. Existe documentación y está al día. l Organigrama l Tamaño del grupo gerencial. El tamaño corresponde a la comple- .iidad de la organización v su creci-i miento. -- .-.___ -- . Estabilidad del grupo gerencial, La rotación es mínima.iLa rotación es alta. I Las decisiones las controla un indivi- duo o un pequeño grupo. Las funcio- nes y responsabilidades de la geren- cia no están claras. Las políticas y procedimientos son informales o están mal4especialmente fun&onarios de contabilidad Y sistemas. l Delegación de autoridad y asig-1La delegación de autoridad y asig- nación de responsabilidad con lnación de responsabilidad están respecto a decisiones de opera- bren definidas. Se toma en cuenta ciones y financieras. los resultados individualmente..-._____ _. ._ l Límites de autoridad +Los límites de autoridad están bien / definidos por escrito y se han co- ~ municado apropiadamente. C: METODOS PARA ASIGNAR AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Descripción del factor1 / I l Comunicaciones formales - ~-- --- 1--Se utrhza métodos formales para T -~ Las políticas, sí existen, se encuen- 1 comunicar las políticas y procedi- mientos de la entidad.tran-en manuales y documentos en desuso.____--l Descripción de funciones responsabilidades están defi- La comunicación de responsabilida- nidas con precisión. por escrito, y se I han comunicado debidamente. l Políticas de cumplimiento l Comunicaciones informalesSe corrige a los empleados que come-. ten infracción a una política. Las co- municaciones y medidas de la geren- cia son consistentes con las políticas. Se mantiene informados a los em- pleados sobre asuntos importantes y ellos pueden comumcar sus proble- mas a individuos con autoridad. Existe una coordinación efectiva de funciones dentro de la organización.Las infracciones, aunque oficialmente no se aprueban, se toleran. Las medi- das de la gerencia no son consistentes con las políticas vigentes. La mayor oarte de la información se recibe pOr vía no oficial.l