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I.imn.juevcs 24 de dicicmhrc dc 19%e( m Pág. 167795 po de trabajo con información pertinente recopilada en reuniones con la alta gerencia. ll. Después de documentar el entendimiento de los aspectos individuales del ambiente de control se debe documentar la conclusión sobre si cada aspecto contribu- ye a un ambiente global de control <‘fuerte,>, adecuado o ~~débil~~. Al hacer esta evaluación, se debe considerar la solidez de las políticas y procedimientos. Es posible que cierto aspecto del ambiente de control de la entidad parezca favorable y en realidad no lo sea. 12. Considere los aspectos individuales del ambiente de control y documente la evaluación general como fuerte, satisfactorio o débil. La evaluación debe hacerse en el con- texto de la entidad en conjunto, considerando que todos los aspe&8 no tienen la misma importancia. Si se llega a la conclusión que la filosofía y estilo gerencia1 de la entidad es débil, lo más probable es que la efectividad del ambiente global de control también sea débil. Cuando el ambiente de control general se evalúa como fuerte o adecuado, general- mente es apropiado que se planifique un enfoque de confian- za. Cuando el ambiente de contml se evalúa como débil, usualmente se debe platicar un enfoque sustantivo. A continuación se presenta una ilustración sobre el modelo de hoja de trabajo para evaluar el ambiente de control.En base a la consideracvin de lo anterior. la evaluación de la filosolia administrativas es: B: ESTRUCTURA ORGANICA DE LA ENTIDAD Considere los siguientes aspectos conjuntamente con la orientación que se encuentra en el anexo adjunta al evaluar la estructura organizacional de la entidad. l Características de la estructura orgánica. l Naturaleza de las unidades orgánicas. l División apropiada de tareas. l Límites de autoridad. l Separación de tareas incompatibles. En base a la consideracion de 10 anterior, la evaluación de la estructura organizacional es- ml C: METODOS PABA ASIGNAR AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Hoja de Trabajo de Ambiente de Control Entidad: .._. ____ .. Fecha: Encargado: _ ~ Fecha: Preparado: Iniciales: Supervisor: Fecha Este papel de trabajo documenta el entendimiento y evaluación del ambiente de control. Debe completarse para todos los trabajos de auditoría y guardarse en el Archivo General. Como ayuda para la evaluación del ambiente de control, en el anexo adjunto se incluyen diversos factores a considerar.Considere los siguientes aspectos conjuntamente con la orientación que se encuentra en el anexo adjunto al evaluar el área: l Descripción de funciones. l Asignación de líneas de autoridad y responsabilidad. l Políticas de cumplimiento. En base a la cunsideraci6n de cada uno de Ios aspectos anteriores, y la evaluación de los métodos para asig- nar autoridad y responsabihdad es. WI D: POLITICAS DE PERSONAL EVALUACION GENERAL Con el propósito de obtener un entendimiento de la estructura de control interno, debe evaluarse los siguien- tes aspectos de ambiente de control:Considere los aspectos siguientes conjuntamente con la orientación que se encuentra en el anexo al evaluar el efecto de los asuntos relacionados con el personal: A. Filosofía administrativa y estilo en las operaciones. B. Estructura orgánica de la entidad. C. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad. D. Políticas de personal. E. Cumplimiento con leyes y reglamentos.l Políticas de la administración. l Prácticas de reclutamiento y capacitación. l Prácticas de evaluación de personal. l Políticas de supervisión. l Reglamentos internos de personal. l Estabilidad del personal. En base a la conslderaci6n de cada uno de los aspectos anteriores, la evaluación general del ambiente de control es: I Documente las bases de la evaluación general del ambiente de control.;:l~::,::p:::~r:~ delo anlenor, la evaluaclon de las E: CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGLA- MENTOS Indique las principales políticas y procedimientos de control que podrían ayudar a respaldar un enfoque de confianza. Precise el efecto sobre el enfoque de auditoría de cualquier aspecto débil del ambiente de control.Considere los aspectos siguientes conjuntamente con la orientación que se encuentra en el anexo adjunto al evaluar el efecto de los asuntos relacionados con el cum- plimiento de leyes y reglamentos: l El conocimiento de las leyes y reglamentos aplicables. l El diseño de controles para asegurar su cumplimiento. l El monitoreo para comprobar la operatividad de los controles. Describa las condiciones que se deban informar u otras recomendaciones para mejorar el control interno. AzFILOSOFIAADMINISTBATIVAY ESTILODE LAS OPERACIONESEn base a la consideración de lo anterior, la evaluación del cum- plimiento de leyes y reglamentos es. I AZ ORIENTACIONES PABA LA COMPRENSION DEL AMBIENTE DE CONTROL DE OPERACIONES Considere los siguientes aspectos conjuntamente con la orientación que se encuentra en el anexo adjunto la filosofía administrativa y estilo en las operaciones.Este anexo brinda orientaciones complementarias para llevar a cabo la comprensión del ambiente de control interno, en relación a los siguientes factores: A. Filosofía administrativa y estilo de operaciones. B. Estructura orgánica. l Integridad y el estilo en las operaciones. l Valores éticos en la entidad.C. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad. l Función de supervisión gerencial.D. Administración de personal. E. Cumplimiento de leyes y reglamentos.