TEXTO PAGINA: 85
Pág. 160329 NORMAS LEGALES Lima, sábado 30 de mayo de 1998 Asimismo, debe definirse la Estructura Funcional Pro- gramática , la cual se diseña a partir de las Categorías Presupuestarias (Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos), contenidas en el Clasificador Funcional Programático y en las Tablas de Actividades y Proyectos proporcionadas por la Dirección Nacional del Presupuesto Público. Dicha Estructura se detalla -para efectos del control y seguimiento respectivo- a nivel de Componentes y Metas . Lineamientos para el diseño de la Estructura Fun- cional Programática del Pliego Artículo 10º.- La Estructura Funcional Programática del Pliego, debe reflejar la implementación, en términos presupuestarios y físicos, de los Objetivos Institucionales a desarrollar por el Pliego durante el Año Fiscal. Por tanto, constituye un esquema, de carácter técnico presupuestario, que debe denotar con claridad las líneas de acción orienta- das al logro de los citados objetivos, de acuerdo a las atribuciones y responsabilidades del Pliego. Por tanto, el Pliego debe aplicar los siguientes linea- mientos: i. Se revisará las definiciones contenidas en el clasifica- dor Funcional Programático, a fin de especificar y seleccio- nar la Función o Funciones (deberes primordiales del Esta- do) a las cuales sirve el Pliego, de acuerdo a su Misión y Propósitos . ii. Teniendo en cuenta los Objetivos Institucionales esta- blecidos para el Año Fiscal 1999, se deberán identificar los Programas y Subprogramas que formarán parte de la Estruc- tura Funcional Programática a utilizar durante el Año Fiscal. Debe advertirse, que la Estructura Funcional Pro- gramática necesariamente supone el enlace coherente de las Funciones con los Programas seleccionados (en térmi- nos de las estrategias institucionales y las definiciones presupuestarias contenidas en el correspondiente Clasi- ficador). Idéntica exigencia técnica se requiere para la vinculación de los Programas con los Subprogramas y de estos últimos con las Actividades y Proyectos. iii. La Actividad y el Proyecto , son las Categorías Programáticas a nivel de las cuales se aprueba el Presu- puesto Institucional sobre las que incide la Gestión Presu- puestaria , constituyéndose en las unidades básicas de asig- nación de recursos. Contienen el(los) Componente(s) y la(s) Meta(s) Presupuestaria(s) necesaria(s) para el logro de sus Objetivos Específicos , lo cual permite el análisis del avance de la ejecución física, su contrastación con la ejecución presupuestaria de los gastos y su relación con el logro de los Objetivos Institucionales (Generales) establecidos para el Año Fiscal 1999. En consecuencia, no pueden producirse "saltos" en la articulación de las Categorías Presupuestarias, debiendo la Estructura Funcional Programática mantener un orden secuencial y armonioso, desde las Categorías más agrega- das a las más precisas y concretas. iv. Las Categorías Presupuestarias que se utilicen para el diseño de la Estructura Funcional Programática del Pliego, deben obedecer a una cuidadosa selección, evitando " atomizar " el presupuesto, sin perder de vista que la misma servirá para el análisis del avance de la Gestión Presupuestaria a nivel de las categorías presu- puestarias más agregadas (Función, Programa y Subpro- grama), en la Fase de Ejecución Presupuestal. Los Resultados (Metas Presupuestarias), a través de las cuales se expresa en términos cuantificables y medibles la Estructura Funcional Programática que establezca el Plie- go, deben encontrarse claramente identificados y sus costos -en principio- se excluyen entre sí, a fin de evitar -durante la Fase de Ejecución- problemas de imputación de gastos. v. El Ministerio de Economía y Finanzas proporciona a cada Pliego, entre otros documentos, una propuesta de Es- tructura Funcional Programática , a nivel de Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos , así como la relación de Unidades Ejecutoras vigentes del Pliego. Asimismo, se adjunta una relación de Unidades de Medida para que la entidad seleccione la que considere pertinente de acuerdo a las Actividades, Proyectos y Metas Presupuestarias seleccionados para el Año Fiscal . Los Pliegos deben evaluar la propuesta de Estructura Funcional Programática y plantear los ajustes pertinentes, en base a los lineamientos señalados en los numerales precedentes. vi. Atendiendo a la importancia del diseño de una Estructura Funcional Programática que refleje correc- tamente los Objetivos Institucionales durante el ejerci- cio 1999, debe otorgarse especial atención a la selección de las Actividades y Proyectos . En consecuencia, losPliegos -en caso consideren necesario realizar ajustes a la propuesta remitida por el Ministerio de Economía y Finanzas- deben tener presente lo siguiente: La Actividad - Reúne acciones presupuestarias que concurren en la operatividad y mantenimiento de los servicios públicos o administrativos existentes. - Representa la producción de los bienes y servicios que la entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribucio- nes, dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados. - Es permanente y continua en el tiempo. - Responde a objetivos que pueden ser medidos cualita- tiva o cuantitativamente, a través de sus Componentes y Metas (Ver: Nota). El Proyecto - Reúne acciones presupuestarias que concurren en la expansión y/o perfeccionamiento de los servicios públicos o administrativos existentes. - Representa la creación, ampliación y/o modernización de la producción de los bienes y servicios; implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad. - Responde a objetivos que pueden ser medidos física y financieramente, a través de sus Componentes y Metas (Ver: Nota). - Es limitado en el tiempo. - Luego de su culminación, generalmente da origen a una actividad. Nota : En razón a las características particulares de las Actividades y los Proyectos, la medición de sus Resultados tienen en cuenta la naturaleza de las acciones presupuesta- rias que se comprenden en cada categoría: • En el caso de las Actividades , (éstas generalmente contienen acciones presupuestarias que involucran volú- menes de trabajo de tipo administrativo y/o de servicios), sus Resultados deben ser medidos teniendo en cuenta Unidades de Medida que expresen la contribución de dichos esfuerzos en la calidad y oportunidad de los productos finales que brinda el Pliego (Paciente atendido, expediente tramitado, etc). • En el caso de los Proyectos , (éstos generalmente contienen acciones presupuestarias relacionadas a la For- mación Bruta de Capital - FBK), sus Resultados deben ser medidos considerando Unidades de Medida que expresen con precisión, los avances físicos (m2 construidos, hectáreas, etc.) logrados por el Pliego. Adicionalmente, debe tenerse en cuenta que los Proyectos pueden reunir acciones presupues- tarias vinculadas al cambio -sustancial- de los procesos y tecnologías aplicados en la entidad, en cuyo caso, también deben ser susceptibles de medición, (Sistema, Gestión, Do- cumento, etc.). Adicionalmente, el diseño de la Estructura Funcional Programática (detallada hasta el nivel de Componente y Meta), debe posibilitar la elaboración futura de Indicado- res que midan el avance de la Gestión Presupuesta- ria del Pliego, a fin de evaluar el desempeño de la entidad con respecto a los años anteriores, al desempeño de otras entidades similares o comparables y a lo presupuestado - originalmente- para un período determinado. vii. Las Actividades y Proyectos , como expresión bási- ca de los Objetivos Institucionales , contienen para efectos técnicos, los Componente(s) y Meta(s) Presupuestaria(s) . viii. El Componente representa un conjunto de acciones concretas a realizar, que contribuyen al logro del objetivo al que responde la Actividad o el Proyecto. Cada Componente identifica el producto final de la Actividad o Proyecto al que pertenece, a través de la Meta Presupuestaria . ix. La Meta Presupuestaria representa el producto final, vale decir, la expresión cuantificable de los Objetivos Específicos establecidos para el Año Fiscal, conteniendo los siguientes cuatro (4) elementos: 1. Finalidad 2. Unidad de Medida 3. Cantidad. 4. Ubicación Geográfica. Donde: 1. La Finalidad, es la precisión del objeto de la meta. 2. La Unidad de Medida, establece la forma de medir la meta. 3. La Cantidad, es el número de unidades de medida que se espera alcanzar.