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Pág. 160327 NORMAS LEGALES Lima, sábado 30 de mayo de 1998 - Meta Presupuestaria Ejecutada : Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad ), no se ha cumplido en su totalidad. • Misión: Es la finalidad para la cual ha sido creada una determinada entidad. Dicha finalidad se asocia a los deberes primordiales que presta el Estado, denominados funciones por el Clasificador Funcional Programático. • Objetivos Institucionales: Son aquellos Propósitos establecidos por el Titular del Pliego para cada Año Fiscal, en base a los cuales se elaboran los Presupuestos Institucionales. Dichos Propósitos se traducen en Objetivos Institucionales de carácter General, Parcial y Específico, los cuales expresan los lineamientos de la política sectorial a la que responderá cada entidad durante el período. • Pliego Presupuestario: Es toda entidad que cuenta con una Asignación Presupuestaria en la Ley Anual del Presupuesto. • Presupuesto Institucional : Es la previsión de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las entidades aprueban para un ejercicio determinado. El Presupuesto Institucional debe permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazados para el Año Fiscal, los cuales se contemplan en las Actividades y Proyectos definidos en la Estructura Programática. Los niveles de Gasto considerados en el Presupuesto Institucional constituyen la autorización máxima de egresos cuya ejecución se sujeta a la efectiva captación, recaudación y obtención de los recursos que administran las Entidades. El Presupuesto Institucional , según la Fase Presupuestaria, puede denominarse: => Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) : Es el Presupuesto Inicial aprobado por el Titular del Pliego de acuerdo a los montos establecidos para la entidad por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público. => Presupuesto Institucional Modificado (PIM): Es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende el Presupuesto Institucio- nal de Apertura (PIA) así como las modificaciones presupuestarias (tanto en el Nivel Institucional como en el Funcional Programático) efectuadas durante el ejercicio presupuestario. • Priorización de Gastos : Es el proceso de la gestión presupuestaria en base al cual se efectúa la prelación de las Metas Presupuestarias a realizar, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego y los factores que hagan realmente posible el cumplimiento de la totalidad de las Metas Presupuestarias señaladas para el Año Fiscal. • Priorización de Metas : Es el proceso de selección de las Metas Presupuestarias , durante la Fase de Formulación, cuando los ingresos estimados no cubran el total de las Metas Presupuestarias que se deseen ejecutar. Para el efecto, deben considerarse las que correspondan a los Objetivos Institucionales más importantes, teniendo en cuenta el "techo" presupuestal por toda Fuente de Financiamiento del Pliego y la Escala de Prioridades. • Programación Mensual: Es el instrumento técnico que permite efectuar un cronograma tentativo de los niveles de ejecución mensual -de los ingresos y gastos- de un determinado Año Fiscal. La Programación Mensual se sustenta en los procesos y coordinaciones que internamente efectúan los Pliegos, a fin de mantener la coherencia entre la demanda de los gastos necesarios para el cumplimiento de las metas -durante el Año Fiscal- y la disponibilidad de los recursos con que cuente cada entidad (por toda Fuente de Financiamiento). • Propósito: Es el carácter particular que cada entidad imprime a la Misión que detenta. Así por ejemplo, los hospitales -en general- tienen como Misión proteger, promover y mejorar la salud individual y colectiva contribuyendo a elevar la calidad de vida de la población, Sin embargo, cada hospital se diferencia de otros por su Propósito , dado que unos prestarán servicios de salud a la población materno infantil, otros a enfermedades neoplásicas, emergencias pediátricas, etc. • Recursos Públicos: Son todos los recursos que administran las entidades del Sector Público para el logro de sus Objetivos Institucionales , debidamente expresados a nivel de Metas Presupuestarias . Los Recursos Públicos se desagregan a nivel de Fuentes de Financiamiento y se registran a nivel de Categoría del Ingreso , Genérica del Ingreso , Subgenérica del Ingreso y Específica del Ingreso . • Resultado : Es el producto cuantificable y medible en un determinado Año Fiscal, de las Actividades y Proyectos contemplados en las Estructuras Programáticas de los Pliegos. El Resultado se refleja en las Metas Presupuestarias , siendo éstas las que permiten detallar el producto final obtenido, para un determinado Año fiscal . • Saldo Presupuestal: Es el que resulta de deducir del Presupuesto Institucional Modificado (PIM), los compromisos efectuados a una determinada fecha. • Saldos de Balance: Son los recursos financieros distintos a la Fuente de Financiamiento "Recursos Ordinarios", que no se han utilizado a la culminación del Año Fiscal , los cuales deben incorporarse mediante Crédito Suplementario, en los ejercicios siguientes. • Titular de Pliego: Es la más alta autoridad ejecutiva de una entidad. Es el responsable del cumplimiento de las Metas Presupuestarias determinadas para un Año Fiscal, en función a los Objetivos Institucionales definidos para el mismo período. • Período de Regularización: Es el lapso establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto, durante el cual en virtud a disposición legal expresa, pueden efectuarse las acciones presupuestarias pertinentes a fin de formalizar, en vías de regularización, las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional y Funcional Programático así como los Calendarios de Compromisos que se requieran, para efectos del Cierre Presupuestario de un determinado ejercicio. Regístrese y comuníquese. REYNALDO BRINGAS DELGADO Director General Dirección Nacional del Presupuesto Público DIRECTIVA Nº 003-98-EF/76.01 DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACION Y FORMULACION DEL PRESU- PUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA 1999 PRESENTACION Dentro del contexto del Presupuesto Funcional Progra- mático , los procesos técnicos comprendidos dentro de las Fases de Programación y Formulación Presupuestal cobran particular relevancia, dado que sus resultados incidirán directamente en la fluidez y consistencia de la Ejecución y Evaluación Presupuestaria, coadyuvando -de esta manera- a facilitar la Gestión Presupuestaria del Pliego. Atendiendo a las consideraciones antes señaladas, la Dirección Nacional del Presupuesto Público ha estimado necesario, afinar las pautas, lineamientos y criterios meto- dológicos de dichos procesos, a fin de garantizar -desde el punto de vista técnico- que el Presupuesto se constituya en la principal herramienta de la Gestión del Pliego, armoni- zando la dimensión Institucional (Misión y Propósitos), con la dimensión Funcional Programática (Objetivos Institucionales del Corto Plazo) y Operativa (procesos técnicos de las dependencias del Pliego).En tal sentido, resulta imprescindible una cuidadosa determinación de los Objetivos Institucionales (Objetivos Generales, Parciales y Específicos ) del Pliego, sobre la base de los cuales se establecerá la Escala de Prioridades , constituyendo éstos, los fundamentos técnicos necesarios para el diseño de la Estructura Funcional Programática y la selección de las Metas Presupuestarias a realizar durante el Año Fiscal 1999. Asimismo, se estima indispensable la participación ac- tiva de los Titulares de Pliego, de las Oficinas de Presupues- to y las Unidades Ejecutoras, en los trabajos de Programa- ción y Formulación, así como la coordinación estrecha entre las diversas unidades orgánicas del Pliego, a fin de lograr un Proyecto de Presupuesto Institucional acorde con sus reales posibilidades, asegurando de esta forma que las Metas Presupuestarias -las cuales constituyen los Resulta- dos que la entidad como institución espera lograr durante el Año Fiscal 1999- se realicen.