Norma Legal Oficial del día 27 de junio del año 2002 (27/06/2002)

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TEXTO DE LA PÁGINA 75

MORDAZA, jueves 27 de junio de 2002

NORMAS LEGALES

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· Resolucion del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 010-97-EF/93.01 que aprueba el MORDAZA Plan Contable Gubernamental. · Resolucion de Contaduria Nº 067-97-EF/93.01 que aprueba el Compendio de Normatividad Contable. · Ley Nº 27209 de Gestion Presupuestaria del Estado. · Resolucion Directoral Nº 063-2001-EF/77.15 que aprueba los Procedimientos de Apertura de cuentas bancarias y acreditacion de los responsables de su manejo, en las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Publico · Resolucion Directoral Nº 066-2001-EF/77.15 que aprueba la Directiva de Tesoreria · Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM que aprueba el Texto Unico Actualizado de las Normas que rigen la obligacion de determinadas entidades del sector publico de proporcionar informacion sobre sus adquisiciones. 4. ALCANCE El presente Instructivo es de aplicacion en las entidades que comprende el Gobierno Central e Instancias Descentralizadas del Sector Publico, excepto las Empresas Publicas. 5. CONTENIDO 5.1 Definicion "Encargo" Es la ejecucion de determinadas actividades y/o proyectos que por su naturaleza o condiciones en que deben desarrollarse, requiere que MORDAZA realizadas por unidades desconcentradas conformantes de la estructura organica de la misma Unidad Ejecutora (unidad operativa), o por otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido programadas dichas actividades y/o proyectos y a la que se le ha asignado los recursos presupuestales correspondientes. "Encargante" Es la Unidad Ejecutora que otorga los recursos presupuestarios bajo la modalidad de Encargos (cuenta con la programacion y asignacion de los recursos); lleva el control de los encargos otorgados y sus correspondientes rendiciones de cuenta. "Encargada" Es la Unidad Ejecutora o Unidad Operativa, que recibe los recursos bajo la modalidad de "Encargos", sin afectacion presupuestaria, ejecutando financieramente los recursos recibidos y rinde cuenta documentada de la ejecucion del gasto. 5.2 Casos de Encargos El otorgamiento del "Encargo" es procedente, solo si es financiado con recursos publicos y en los casos siguientes: a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pliegos presupuestarios b) Entre Unidades Ejecutoras del mismo pliego presupuestario. c) Entre una Unidad Ejecutora y una o mas de sus Unidades Operativas. La directiva de Tesoreria establece para cada caso, la aplicacion de un convenio o Directiva que regule su manejo. 5.3. Procedimiento Contable de Encargos Generales Otorgados con Fuente de Financiamiento de Recursos Ordinarios 5.3.1 De la Encargante a) Cuando la Unidad Ejecutora "Encargante" otorgue recursos financieros administrados por la Direccion General del Tesoro Publico (Recursos Ordinarios) a mas de una Unidad Ejecutora o Unidades Operativas la directiva de Tesoreria senala que solicitara a la Direccion General del Tesoro Publico la apertura de la respectiva "Cuenta Central de Encargos" a su nombre, en la que centralizara el importe total de los encargos a otorgarse y la apertura de la(s) "Cuenta(s) Bancaria(s) de Reversion" a nombre de

cada una de las Unidades Ejecutoras o Unidades Operativas, con cargo a la cuenta central correspondiente y condiciones estipuladas en el respectivo convenio o directiva. Los encargos que se otorguen a las unidades ejecutoras se contabilizaran Por el Compromiso del monto a otorgarse como encargo 94 95 Calendario de Compromisos Asignaciones Comprometidas xxx xxx

Por la Obligacion contraida en cumplimiento del convenio suscrito. 38 385 385.01 42 Cargas Diferidas Encargos otorgados Encargos Generales Cuentas por Pagar xxx xxx

Por la Carta Orden o Giro de Cheque de encargos otorgados para habilitar la "Cuenta Central de Encargos" y/o "Cuenta Corriente especifica" segun corresponda (caso Gobiernos Locales). 42 44 Cuentas por Pagar Obligaciones Tesoro Publico xxx xxx

Por la incidencia presupuestal del pago del encargo otorgado 95 97 Asignaciones Comprometidas Ejecucion de Gastos xxx xxx

Por los Cheques pagados segun estado bancario
44 30 301 301.01 75 751 751.01 Obligaciones Tesoro Publico Transferencias y Remesas de Capital Transferencias Recibidas Tesoro Publico Transferencias Corrientes Recibidas En Efectivo Tesoro Publico xxx xxx xxx

b) La operacion de recepcion de recursos en la "Cuenta Central de Encargos" de la Unidad Ejecutora "Encargante" se realiza unicamente mediante Carta (s) Orden (es), siendo su contabilizacion. Por la habilitacion de la cuenta centralizadora de encargos 10 104 104.10 42 429 MORDAZA y Bancos Bancos Cuentas Corrientes Encargos Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas xxx xxx

c) Por los cheques pagados de la cuenta bancaria de reversion con cargo a la cuenta central de Encargos. 42 429 10 104 104.10 Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas MORDAZA y Bancos Bancos Cuentas Corrientes Encargos. xxx xxx

d) Los recursos devueltos a Tesoro Publico de la "Cuenta Central de Encargos" por reversiones de fondos como consecuencia de menores utilizaciones en las Cuentas Bancarias de Reversion asi como la recuperacion de pagos indebidos o en exceso sera depositado mediante papeleta de deposito a favor de Tesoro Publico (T-6), contabilizando la Unidad Ejecutora "Encargante" de la siguiente forma:
75 751 751.01 30 302 302.01 38 385 385.01 Transferencias Corrientes Recibidas En Efectivo Tesoro Publico Transferencias y Remesas de Capital Transferencias Entregadas Tesoro Publico Cargas Diferidas Encargos Otorgados Encargos Generales xxx xxx xxx

e) Los documentos fuente que sustentan la rendicion de los gastos efectuados por la unidad encargada, deben