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Pág. 225406 NORMAS LEGALES Lima, jueves 27 de junio de 2002 estar emitidos a nombre de la Unidad Ejecutora “Encar- gante”. f) La rendición de cuentas recibida (originales) por cada encargo ejecutado, será contabilizada por la "Encargante ” en las cuentas respectivas de gastos y activos, de acuerdo a su naturaleza, por ser ésta quien ha previsto los recursos presupuestales correspondientes. g) Cuando la Unidad Ejecutora “Encargante” otorgue Recursos Ordinarios de la subcuenta bancaria de gastos a Gobiernos Locales en calidad de “Encargos”, previo conve- nio, transferirá recursos a la cuenta corriente específica, previamente aperturada en el Banco de la Nación, comuni- cando este hecho a la Dirección General del Tesoro Públi- co, debiendo considerar el número y denominación de la cuenta corriente. La contabilización que efectúe la encargante será de acuerdo al numeral 5.3.1, incisos a), d), e), f) 5.3.2De la Encargada a) La Cuenta Bancaria de Reversión de la Unidad Eje- cutora “Encargada” es habilitada para efectuar pagos por la modalidad de Encargos y según la Directiva de Tesorería bajo ningún concepto recibe abonos. Sólo registra cargos por los cheques girados o Car- tas Órdenes emitidas. El giro y el pago de cheques se sujetan a lo establecido en la Directiva de Tesorería res- pectiva. b) Mediante la contabilización en cuentas de orden, la Unidad Ejecutora “Encargada” controlará la habilitación de los recursos según Carta(s) Orden (es) aprobadas, reba- jando dichas cuentas de orden por el monto utilizado y el saldo no utilizado respectivamente. Por habilitación de fondos autorizada en la cuenta bancaria de reversión 05Valores y Documentos xxx 05.08Documentos emitidos y/o recibidos 06Valores y Documentos en Circulación y Custodia xxx 06.08Control de Documentos emitidos y Recibidos c) Por el devengado que efectúe la Unidad Ejecuto- ra “Encargada”. 38Cargas Diferidas xxx 385Encargos Otorgados 385.01Encargos Generales 42Cuentas por Pagar xxx 429Cuentas por Pagar Diversas Por el Giro de cheques 42 Cuentas por Pagar xxx 429 Cuentas por Pagar Diversas 10 Caja y Bancos xxx 104 Bancos Cuentas Corrientes 104.10 Encargos, d) Por el Registro de los débitos de la cuenta banca- ria de reversión con cargo a la “Cuenta central de En- cargos” 10 Caja y Bancos xxx 104 Bancos Cuentas Corrientes 104.10 Encargos 43 Encargos Recibidos xxx e) Las Unidades Ejecutoras y Operativas, que reciban recursos bajo la modalidad de Encargos en su calidad de rindente, se ceñirán a lo establecido en el punto 5.3.3 en todo lo aplicable a las unidades “Encargadas” del presente Instructivo. Gobiernos Locales Con los Recursos Ordinarios que reciban los Go- biernos Locales encargados, a través de la cuenta co- rriente específica abierta en el Banco de la Nación, se procederá a girar y pagar los cheques por los gastos incurridos, según procedimiento establecido en la Di- rectiva de Tesorería y rindiendo cuenta documentada a la Unidad Encargante, en un plazo que no excederá los (30) treinta días calendario de recepcionado el encar- go. Los encargos que reciban los Gobiernos Locales se contabilizarán.Por recursos recepcionados para ejecución de en- cargos 10 Caja y Bancos xxx 104 Bancos Cuentas Corrientes 104.10 Encargos 43 Encargos Recibidos xxx Por la utilización de los fondos para ejecutar los encar- gos recibidos se aplicará el procedimiento contable señala- do en el literal c) del presente numeral. 5.3.3De las Rendiciones a) Las rendiciones de cuenta no deben exceder los trein- ta (30) días calendario, después de haberse recepcionado el encargo correspondiente, tal como lo señala la Directiva de Tesorería. b) Las rendiciones de cuentas por parte de la Unidad Ejecutora y Operativa “Encargada” deben sujetarse al cumplimiento de los Convenios, y/o Directivas suscritas para la ejecución de actividades y/o proyectos encomen- dados. c) La documentación (original) que sustenta el gasto por el encargo recibido presentada por la Unidad ejecutora y operativa debe ser emitido a nombre de la Unidad Ejecuto- ra “Encargante”. La Unidad Ejecutora Encargada contabilizará la ren- dición de Cuentas por los encargos recibidos 43Encargos Recibidos xxx 38Cargas Diferidas xxx 385Encargos Otorgados 385.01Encargos Generales La Unidad Operativa Encargada llevará un control administrativo de los encargos recibidos y sus correspon- dientes rendiciones de cuenta. d) Las reversiones que efectúen las Unidades Ejecuto- ras o Unidades Operativas “Encargadas” por la recupera- ción de pagos indebidos y/o devoluciones se ceñirán a lo dispuesto en la Directiva de Tesorería. Por la Recuperación de pagos indebidos y/o devo- luciones según recibo de ingresos 10Caja y Bancos xxx 101Caja 42Cuentas por Pagar xxx 429Cuentas por Pagar Diversas Por la Reversión de los fondos recuperados según papeleta de depósito (T-6) 43Encargos Recibidos xxx 42Cuentas por Pagar xxx 429Cuentas por Pagar Diversas 10Caja y Bancos xxx 101Caja 5.4 Procedimiento Contable para Encargos Genera- les otorgados con Fuente de Financiamiento Diferente a Recursos Ordinarios 5.4.1De la Encargante a) La Unidad Ejecutora “Encargante” que otorgue recursos presupuestales bajo la modalidad de Encar- gos con Fuente de Financiamiento diferente a Recur- sos Ordinarios, tendrá en cuenta los procedimientos señalados en la Directiva de Tesorería y su contabiliza- ción será: Por el Compromiso del monto a otorgarse como en- cargo 94Calendario de Compromiso xxx 95Asignaciones Comprometidas xxx Por las Obligaciones contraídas en cumplimiento de los convenios suscritos. 38Cargas Diferidas xxx 385Encargos otorgados 385.01Encargos Generales 42Cuentas por Pagar xxx