Norma Legal Oficial del día 27 de junio del año 2002 (27/06/2002)

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NORMAS LEGALES

MORDAZA, jueves 27 de junio de 2002

estar emitidos a nombre de la Unidad Ejecutora "Encargante". f) La rendicion de cuentas recibida (originales) por cada encargo ejecutado, sera contabilizada por la "Encargante" en las cuentas respectivas de gastos y activos, de acuerdo a su naturaleza, por ser esta quien ha previsto los recursos presupuestales correspondientes. g) Cuando la Unidad Ejecutora "Encargante" otorgue Recursos Ordinarios de la subcuenta bancaria de gastos a Gobiernos Locales en calidad de "Encargos", previo convenio, transferira recursos a la cuenta corriente especifica, previamente aperturada en el Banco de la Nacion, comunicando este hecho a la Direccion General del Tesoro Publico, debiendo considerar el numero y denominacion de la cuenta corriente. La contabilizacion que efectue la encargante sera de acuerdo al numeral 5.3.1, incisos a), d), e), f) 5.3.2 De la Encargada a) La Cuenta Bancaria de Reversion de la Unidad Ejecutora "Encargada" es habilitada para efectuar pagos por la modalidad de Encargos y segun la Directiva de Tesoreria bajo ningun concepto recibe abonos. Solo registra cargos por los cheques girados o Cartas Ordenes emitidas. El giro y el pago de cheques se sujetan a lo establecido en la Directiva de Tesoreria respectiva. b) Mediante la contabilizacion en cuentas de orden, la Unidad Ejecutora "Encargada" controlara la habilitacion de los recursos segun Carta(s) Orden (es) aprobadas, rebajando dichas cuentas de orden por el monto utilizado y el saldo no utilizado respectivamente. Por habilitacion de fondos autorizada en la cuenta bancaria de reversion
05 Valores y Documentos xxx 05.08 Documentos emitidos y/o recibidos 06 Valores y Documentos en Circulacion y Custodia 06.08 Control de Documentos emitidos y Recibidos

Por recursos recepcionados para ejecucion de encargos 10 104 104.10 43 MORDAZA y Bancos Bancos Cuentas Corrientes Encargos Encargos Recibidos xxx xxx

Por la utilizacion de los fondos para ejecutar los encargos recibidos se aplicara el procedimiento contable senalado en el literal c) del presente numeral. 5.3.3 De las Rendiciones a) Las rendiciones de cuenta no deben exceder los treinta (30) dias calendario, despues de haberse recepcionado el encargo correspondiente, tal como lo senala la Directiva de Tesoreria. b) Las rendiciones de cuentas por parte de la Unidad Ejecutora y Operativa "Encargada" deben sujetarse al cumplimiento de los Convenios, y/o Directivas suscritas para la ejecucion de actividades y/o proyectos encomendados. c) La documentacion (original) que sustenta el gasto por el encargo recibido presentada por la Unidad ejecutora y operativa debe ser emitido a nombre de la Unidad Ejecutora "Encargante". La Unidad Ejecutora Encargada contabilizara la rendicion de Cuentas por los encargos recibidos 43 38 385 385.01 Encargos Recibidos Cargas Diferidas Encargos Otorgados Encargos Generales xxx xxx

La Unidad Operativa Encargada llevara un control administrativo de los encargos recibidos y sus correspondientes rendiciones de cuenta.
xxx

c) Por el devengado que efectue la Unidad Ejecutora "Encargada". 38 385 385.01 42 429 Cargas Diferidas Encargos Otorgados Encargos Generales Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas xxx xxx

d) Las reversiones que efectuen las Unidades Ejecutoras o Unidades Operativas "Encargadas" por la recuperacion de pagos indebidos y/o devoluciones se ceniran a lo dispuesto en la Directiva de Tesoreria. Por la Recuperacion de pagos indebidos y/o devoluciones segun recibo de ingresos 10 101 42 429 MORDAZA y Bancos MORDAZA Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas xxx xxx

Por el Giro de cheques 42 429 10 104 104.10 Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas MORDAZA y Bancos Bancos Cuentas Corrientes Encargos, xxx xxx Por la Reversion de los fondos recuperados segun papeleta de deposito (T-6) 43 42 429 10 101 Encargos Recibidos Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas MORDAZA y Bancos MORDAZA xxx xxx xxx

d) Por el Registro de los debitos de la cuenta bancaria de reversion con cargo a la "Cuenta central de Encargos" 10 104 104.10 43 MORDAZA y Bancos Bancos Cuentas Corrientes Encargos Encargos Recibidos xxx xxx

5.4 Procedimiento Contable para Encargos Generales otorgados con Fuente de Financiamiento Diferente a Recursos Ordinarios 5.4.1 De la Encargante a) La Unidad Ejecutora "Encargante" que otorgue recursos presupuestales bajo la modalidad de Encargos con Fuente de Financiamiento diferente a Recursos Ordinarios, tendra en cuenta los procedimientos senalados en la Directiva de Tesoreria y su contabilizacion sera: Por el Compromiso del monto a otorgarse como encargo 94 95 Calendario de Compromiso Asignaciones Comprometidas xxx xxx

e) Las Unidades Ejecutoras y Operativas, que reciban recursos bajo la modalidad de Encargos en su calidad de rindente, se ceniran a lo establecido en el punto 5.3.3 en todo lo aplicable a las unidades "Encargadas" del presente Instructivo. Gobiernos Locales Con los Recursos Ordinarios que reciban los Gobiernos Locales encargados, a traves de la cuenta corriente especifica abierta en el Banco de la Nacion, se procedera a girar y pagar los cheques por los gastos incurridos, segun procedimiento establecido en la Directiva de Tesoreria y rindiendo cuenta documentada a la Unidad Encargante, en un plazo que no excedera los (30) treinta dias calendario de recepcionado el encargo. Los encargos que reciban los Gobiernos Locales se contabilizaran.

Por las Obligaciones contraidas en cumplimiento de los convenios suscritos. 38 385 385.01 42 Cargas Diferidas Encargos otorgados Encargos Generales Cuentas por Pagar xxx xxx