Norma Legal Oficial del día 01 de octubre del año 2002 (01/10/2002)
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TEXTO DE LA PÁGINA 45
MORDAZA, MORDAZA 1 de setiembre de 2002
NORMAS LEGALES
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instalaciones. Tambien se incluyen propiedades que la empresa posee pero se hallan en manos de terceros, que se registraran en forma separada en estas cuentas. El costo de las mejoras a las propiedades que la empresa alquila y que se incluyen en esta cuenta, sera registrado de manera separada de aquellas que son propiedad de la empresa. El gas del linepack se considera un activo fijo que no se deprecia. El gas inicial del linepack se valoriza al precio de compra inicial. El gas incremental del linepack por expansion de la red se valoriza al precio de su compra. El valor del gas no se valoriza a precio de MORDAZA pero si tiene el tratamiento como activo fijo y por ende debe ser actualizado por inflacion como el resto de los activos fijos. Subcuenta 900, "Planta fuera de servicio", debe ser registrada en forma separada y puede estar conformada por lo siguiente:
Corresponden a las obligaciones del concesionario relacionadas con la compra de bienes, la contratacion de servicios, gastos diversos, prestamos de terceros, adeudos de impuestos y contribuciones sociales, dividendos a los accionistas y otros compromisos. Estas obligaciones se deben registrar en sus cuentas respectivas, sin considerar el plazo de su vencimiento. Para efectos de MORDAZA en el balance general se debera separar las obligaciones con vencimiento corriente de aquellas que tengan vencimiento a largo plazo El contenido de estas cuentas se indica a continuacion: 400 Tributos por pagar Incluye las cuentas que representan obligaciones con entidades publicas, gobiernos locales y, gobierno central. 410 Remuneraciones y participaciones por pagar Agrupa las cuentas referidas a remuneraciones pendientes de pago; asi como, las participaciones al Directorio. 420 Cuentas por Pagar Comerciales Esta cuenta incluye las obligaciones del concesionario derivadas de la compra de bienes y servicios y otros gastos necesarios para realizar las actividades de su giro. 430 Cuentas por Pagar a Vinculadas Esta cuenta incluye los montos adeudados por prestamos recibidos de personas naturales y juridicas vinculadas, 440 Cuentas por Pagar a Socios Esta cuenta incluye los prestamos recibidos por el concesionario de los socios. 450 Dividendos por pagar Incluye los dividendos declarados que se encuentran pendientes de pago. 460 Cuentas por pagar diversas Agrupa las cuentas que representan obligaciones conexas al negocio y que no corresponden a las cuentas MORDAZA previstas. 470 Beneficios Sociales de los Trabajadores Corresponde a obligaciones pendientes con los trabajadores relacionadas con derechos laborales establecidos por Ley. 480 Provisiones diversas Incluye las estimaciones de gastos que se tendrian que reconocer de llegarse a cumplir determinadas condiciones. 490 Partidas Diferidas Agrupa las partidas cuya liquidacion parcial o total se debe realizar en los ejercicios siguientes debiendose, en consecuencia, reconocer en dichos ejercicios. CUENTAS DEL PATRIMONIO NETO Comprende las cuentas 500 a 590. Corresponden al valor de los activos de la empresa despues de deducir todos sus pasivos. 500 Capital Social
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Instalaciones en construccion Intereses durante la construccion Instalaciones construidas aun no clasificadas Instalaciones mantenidas para uso futuro Instalaciones en reparacion mayor Planta arrendada a terceros Instalaciones compradas o vendidas Propiedad abandonada Planta obsoleta
Subcuenta 950, "Planta no reconocida para fines tarifarios", considera capital de riesgo, capital redundante, etc. 340 Intangibles Esta cuenta incluye todos los derechos e inversiones intangibles que tienen la capacidad de generar ingresos para el Concesionario. Tambien se incluyen en esta cuenta el costo de los derechos de patente, licencias, autorizaciones, y cualquier otra propiedad intangible que es esencial para el funcionamiento del Concesionario. Para el registro contable, valuacion y MORDAZA de los Intangibles se debera tener en cuenta lo establecido por la NIC 38. 390 Depreciacion Acumulada de Inmuebles, Maquinarias y Equipos Esta cuenta incluira la depreciacion de Inmuebles Maquinarias y Equipos debiendo registrarse en forma separada aquella que corresponde a la planta fuera de servicio. (ver Instrucciones Generales y Especificas). Al momento de retirarse la planta en servicio, esta cuenta se debitara con el valor de libros de la propiedad retirada y su costo de retiro, y se acreditara con el valor residual y otros valores recuperados, tales como seguros. La depreciacion acumulada de la planta fuera de servicio se registrara en cuentas separadas y corresponde a los activos que por no estar prestando servicio son considerados por OSINERG como capital redundante. Se acreditaran en esta cuenta los montos de depreciacion que correspondan, de acuerdo con lo que establece la NIC 16. Esta cuenta tambien incluye la Depreciacion Acumulada de la Planta no reconocida para fines tarifarios. 395 Amortizacion Acumulada de Intangibles Esta cuenta incluye la amortizacion de los intangibles debiendo registrarse por separado la amortizacion que corresponda a intangibles que participan en el servicio. CUENTAS DEL PASIVO Comprende las cuentas 400 a 490 inclusive.