NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 25 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 2004 (25/09/2004)

/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G37/G37/G30/G34/G36 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, sábado 25 de setiembre de 2004 incidiendo en la mejora continua del capital humano, el de- sarrollo de una cultura de valores organizacional y desa- rrollo integral de la plataforma tecnológica como soporte básico del control y la adecuada gestión. Sobre la base de los objetivos del Sistema Nacional de Control y las áreas de riesgo en la gestión pública, se hanformulado las políticas de control asociándolas con los pro- gramas gubernamentales de lucha contra la extrema pobre- za, acceso de la población a los servicios básicos, reactiva-ción económica y creación de nuevos puestos de trabajo productivos, de forma que la concordancia entre las áreas de riesgo con las áreas de interés nacional posibilite la arti-culación del proceso de control con los Planes y Programas Nacionales, dando cumplimiento a lo dispuesto en el artícu- lo 22º, inciso s, de la Ley Nº 27785. II. LINEAMIENTOS DE POLÍTICA PARA EL SISTE- MA NACIONAL DE CONTROL Los lineamientos de política orientan la programación de las acciones en el Sistema Nacional de Control y tienenun carácter indicativo y no limitativo para sus órganos con- formantes. Su propósito es promover que los órganos del Sistema conduzcan sus intervenciones de control en for-ma sistemática, orientándolas hacia las áreas críticas o sensibles a la corrupción, programas prioritarios y/o estra- tégicos gubernamentales, programas sectoriales y espe-ciales, recursos sustantivos, principales funciones y pro- cesos de la entidad, y áreas administrativas donde existan debilidades de control con problemas recurrentes expues-tas a mayor riesgo. Los OCI determinan las áreas a examinar con sujeción a dichas políticas, sin embargo, es posible adoptar otraspolíticas complementarias de acuerdo con la naturaleza de las operaciones de la entidad y con base en el criterio y experiencia del auditor, que redunden en una mejor focali-zación del control. 2.1 LINEAMIENTOS GENERALESLos lineamientos generales expresan políticas y priori- dades aplicables a todos los Órganos de Control Institu-cional y a la Contraloría General. Lineamientos de Política General1. Las acciones de control se orientarán preferentemen- te hacia las áreas de riesgo sensibles a la comisión de irre-gularidades, tales como la adquisición de bienes y servi- cios, contratación de obras públicas, personal, remunera- ciones, otorgamiento de subsidios, licencias y permisos,entre otros. Son igualmente prioritarios los procesos de pri- vatización de empresas públicas y el otorgamiento de con- cesiones, donde se examinarán el uso y destino de los fon-dos provenientes de dichos ingresos. Se promoverá la adecuada implementación del control interno establecido por la gerencia, incorporando en losprogramas de control procedimientos para evidenciar los problemas que afectan su buen funcionamiento, la deter- minación de altos riesgos en las entidades y la existenciade mecanismos de cautela para preservar el patrimonio público. 2. Complementariamente, las acciones de control de- ben considerar el examen de los resultados de gestión, focalizando el logro de los objetivos y metas instituciona- les, en las áreas vinculadas con la misión de las entida-des. En este contexto, tendrán prioridad las acciones diri- gidas a los programas sociales de lucha contra la pobreza, provisión de los servicios básicos y promoción del empleo,examinando el uso y destino de los recursos, el cumpli- miento de los objetivos de los programas y metas de aten- ción, así como la calidad del servicio provisto dentro de lapoblación objetivo. 3. El control presupuestal estará orientado a verificar la consistencia de las metas presupuestarias, sus productosy unidades de medida planificadas, en relación a los obje- tivos institucionales; al cumplimiento de las metas físicas y financieras, como de las normas de austeridad y racionali-dad en el gasto público. Así mismo, se verificará la adop- ción de acciones para la transparencia fiscal implementa- das por los Titulares de Entidad. 4. Priorizar la auditoría a los estados financieros y el examen especial a la información presupuestal de las enti- dades sujetas a control, con sujeción a la Ley de GestiónPresupuestaria del Estado y a las normas específicas dic- tadas por la Contraloría General. 5. Cuando la gestión institucional ha sido objeto de pro- cesos de investigación en la vía administrativa y existan evi-dencias de sanciones que no guardan relación con la natu- raleza y gravedad de las responsabilidades, los Órganos de Control Institucional podrán programar una Acción de Con-trol a la Comisión de Procesos Administrativos o Comité de Faltas constituidos por la entidad. Lineamientos para el Control de Procesos Control del Proceso de Adquisición de Bienes y Ser- vicios 6. El control de las adquisición de bienes y servicios se realizará con un enfoque integral que comprenda la pro- gramación de los requerimientos, evaluación de propues- tas, adjudicación, contratación y conformidad de la canti-dad y calidad de los suministros; examinando la transpa- rencia del proceso y publicación de los planes anuales de adquisición. Cuando corresponda, se verificará que los pro-ductos y servicios adquiridos sean de reducido impacto ambiental, no perjudiciales para la salud, y susceptibles de reaprovechamiento. Se dará prioridad al control de la contratación de los servicios no personales, a las exoneraciones en la modali- dad de licitación pública mediante declaración de estadosde urgencia, a los procesos de licitación con mayor signifi- cación económica y a las adjudicaciones directas otorga- das por servicios personalísimos. El planeamiento de la acción de control en las adquisi- ciones contendrá procedimientos para detectar presuntas irregularidades como el fraccionamiento de los bienes, so-brevaluación de precios, evaluación indebida de postores, incumplimiento contractual, omisión en el cobro de penali- dades y adulteraciones en la cantidad y calidad de los bie-nes y servicios provistos. En las adjudicaciones de obra se verificará la existencia de expedientes técnicos aproba- dos e incidirá en la detección del fraccionamiento de obras,la evaluación de propuestas, manejo del registro de con- tratistas para los casos de adjudicación directa por invita- ción y sobrevaluación del presupuesto. 7. En las entidades donde se han producido procesos de modernización y cambios tecnológicos, se examinarán las adquisiciones de equipos, sistemas de comunicación,hardware, software y la implementación de los sistemas de gestión administrativa, intra e interconexión; evaluando los resultados obtenidos e impactos sobre la mejora de lagestión institucional. Control del Proceso de Inversión8. El control de los proyectos de inversión pública abar- cará la evaluación del cumplimiento de las metas físicas,financieras y de calidad en las construcciones, conside- rando la observancia de los procedimientos establecidos en la Ley Nº 27293, del Sistema Nacional de Inversión Pú-blica, su reglamento y normas complementarias, verifican- do que los proyectos cuenten con estudios de preinversión aprobados declarados viables como requisito previo a suejecución. Se dará prioridad al control de los proyectos con mayor significación económica y social, incluyendo el cumplimientode los programas de cooperación y convenios suscritos con diversas entidades públicas, en sus aspectos técnicos y financieros. 9. El control de la gerencia de los proyectos adquiere importancia en los sectores Transportes, Vivienda, los Proyectos Especiales e Instituciones Descentralizadasque ejecutan obras de infraestructura económica y so- cial, e incidirá en el pago de valorizaciones, adelantos y liquidaciones; en el reconocimiento de adicionales deobra y ampliaciones de plazo; en la ejecución y supervi- sión de las obras se verificará el cumplimiento de espe- cificaciones técnicas y materiales utilizados por los con-tratistas. 10. Los Órganos de Control Institucional que dispon- gan de especialistas en proyectos examinarán selectiva-mente la consistencia técnica y económica de los estudios y expedientes técnicos de obras aprobados, incidiendo en las especificaciones técnicas, análisis de costos y presu-puestos, diseño de obra y procedimientos de aprobación. Control de Procesos de Personal, Remuneraciones y Pensiones