TEXTO PAGINA: 16
/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G39/G34/G31/G32/G36 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, lunes 6 de junio de 2005 sobre Disposiciones de Disciplina Presupuestaria, Ra- cionalidad y Austeridad en el Gasto de las Entidades de Tratamiento Empresarial de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales para el Año Fiscal 2005, son responsables de proporcionar a los Órganos de Control Institucional de manera oportuna, la información sobre ejecución presupuestal en materia de Recursos Huma- nos, Contratos de Locación de Servicios, Donaciones, Contratos de Obra mayores a un año, Financiamiento de Actividades, Emisión de Directivas Internas; así como de cualquier otra información necesaria para el cumpli- miento de esta Actividad de Control. Esta información será utilizada por los Órganos de Con- trol Institucional para el llenado de los Formatos que se adjuntan al Informe de Evaluación, salvo que la propia ad- ministración acepte ingresar la información directamente. La información se entrega con carácter de declara- ción jurada, por lo cual corresponde a los Jefes de las Oficinas Generales de Administración o las Oficinas que hagan sus veces de las entidades, cautelar la veracidad y exactitud de la misma, bajo responsabilidad. III. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LOS INFORMES Los Órganos de Control Institucional deben elaborar los Informes de evaluación del cumplimiento de las me- didas de disciplina presupuestaria, racionalidad y auste- ridad; observando la siguiente estructura y contenido: 1) COMENTARIOS:Comprenderá la información concerniente a la Activi- dad de Control, desarrollando los aspectos siguientes: a) Alcance de la Actividad.- Se precisará el período de evaluación y se dejará constancia de que la informa- ción presentada ha sido analizada y evaluada. b) Antecedentes y base legal de la entidad.- Se indicará de manera breve y concisa, la misión, naturaleza legal, régimen laboral, fecha y documentos de aprobación del Cuadro de Asignación de Personal - CAP y del Presupues- to Analítico de Personal - PAP, funciones de la entidad; así como las principales normas legales que sean de aplica- ción, con el objeto de situar y mostrar apropiadamente el ámbito técnico y jurídico que es materia de la actividad. c) Publicación trimestral de los resultados cualitativos y cuantitativos.- En este rubro se indicará si la entidad, a través de las Oficinas Generales de Administración o de las que hagan sus veces, cumplió con publicar trimestral- mente los resultados cualitativos y cuantitativos obteni- dos por la aplicación de las medidas de disciplina, racio- nalidad y austeridad presupuestaria, en cumplimiento del artículo 9.1º de la Ley Nº 28427. Si la entidad cumplió con la publicación trimestral, los Órganos de Control Institucional incluirán un comentario sobre los resultados reportados por la entidad, en rela- ción con los resultados de la Actividad de Control. Si la entidad no cumplió con la publicación trimestral, los Órganos de Control Institucional incluirán un comen- tario sobre los motivos de la omisión e informarán al Titular de la entidad de este hecho para la adopción de los correctivos del caso. d) Limitaciones para la ejecución de la Actividad de Control.- Los Órganos de Control Institucional de las entidades harán referencia en forma breve y concisa, a los hechos que han originado limitaciones para la ejecu- ción de la Actividad de Control. Si consideran que estos no afectan la conclusión, se precisará claramente en el informe consolidado la limita- ción y las razones por las cuales esta limitación no afec- ta la conclusión a nivel de Pliego. Si los hechos son de tal magnitud que afectan la posibi- lidad de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de las medidas de disciplina presupuestaria, racionalidad y aus- teridad, el Órgano de Control Institucional deberá señalar claramente en el informe la limitación y el efecto que oca- siona en la ejecución de la actividad de control; emitiendo la conclusión según el Modelo Nº 02. Este último caso incluye la entrega de información inexacta o incompleta. e) Deficiencias que ameritan la programación de una Acción de Control.- Si durante la ejecución de la Actividad de Control se evidencian debilidades de control interno significativas, indicios de comisión de delito y/o responsa-bilidad civil; así como hechos que limiten el desarrollo de la presente Actividad que imposibiliten emitir opinión so- bre el cumplimiento de medidas de disciplina, racionalidad y austeridad presupuestaria, el Órgano de Control Institu- cional bajo responsabilidad deberá efectuar una Acción de Control Posterior no Programada dentro del ejercicio fiscal 2005, siguiendo para el efecto, el procedimiento pre- visto en el Literal H, Numeral 4) de las Disposiciones Generales de la Directiva Nº 013-2004-CG/PL - Plan Anual de Control para los Órganos de Control Institucional. f) Reconocimiento de logros significativos alcanza- dos.- En este rubro, se mencionará en forma breve y concisa los logros significativos alcanzados por la enti- dad, relacionados exclusivamente con el cumplimiento de las medidas de Disciplina Presupuestaria, Racionali- dad y Austeridad. Los Órganos de Control Institucional podrán considerar en este rubro, la publicación trimes- tral de los resultados cualitativos y cuantitativos obteni- dos por la entidad, que exige la Ley Nº 28427. 2) FORMATOSLos Formatos son parte integrante de los Informes y serán llenados sobre la base de la información propor- cionada por la entidad. Cada formato presenta en la parte inferior un recua- dro denominado: “Conclusiones del Órgano de Control Institucional”. En este recuadro los Órganos de Control Institucional, luego de verificar y evaluar la información proporcionada por la entidad, mediante pruebas selecti- vas de comprobación, establecerán claramente si la entidad ha cumplido o no con las medidas de disciplina presupuestaria, racionalidad y austeridad. En todos los casos, las conclusiones de los Forma- tos deben guardar concordancia con la conclusión final del Informe. 3) CONCLUSIONESLos Órganos de Control Institucional establecerán cla- ramente si la entidad ha cumplido o no con las medidas de disciplina presupuestaria, racionalidad y austeridad du- rante el período examinado; precisando las razones que sustentan la opinión vertida, conforme al Modelo Nº 1. En el caso de presentarse limitaciones que afecten la posibilidad del auditor de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de las medidas de disciplina, racionalidad y austeridad presupuestaria, la conclusión de los Órga- nos de Control Institucional se adecuará al Modelo Nº 2. MODELO Nº 1 MODELO DE CONCLUSIÓN DE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA (A NIVEL ENTIDAD) Al Titular de la Entidad:1. Hemos analizado y evaluado la información que sus- tenta los formatos de medidas de disciplina, racionalidad y austeridad de la entidad ....... , correspondiente al período (indicar los meses que se han analizado y evaluado). 2. Esta información ha sido proporcionada por (la Ofici- na General de Administración o la Oficina que haga sus veces en la entidad - precisar cuál) por lo cual la veracidad y exactitud de la misma es responsabilidad de esta unidad orgánica y nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre la aplicación de las medidas de discipli- na, racionalidad y austeridad presupuestaria en la entidad, sobre la base de la Actividad de Control que efectuamos. 3. Nuestra Actividad de Control fue realizada en cumpli- miento a lo dispuesto por la Directiva Nº...... -2005-CG/SE de ..........., aprobada con Resolución de Contraloría Nº .......- 2005-CG de ...... y se efectuó de acuerdo con los criterios técnicos aprobados por la Contraloría General de la Repú- blica. Tales lineamientos exigen que planifiquemos y realice- mos nuestro trabajo de modo tal que a partir de los formatos de medidas de disciplina, racionalidad y austeridad y de las comprobaciones que se realizan, se pueda obtener una opinión acerca del cumplimiento de las medidas de discipli- na, racionalidad y austeridad, previstas en el Capítulo II de la Directiva Nº 008-2005-EF/76.01 - Directiva sobre Disposiciones de Disciplina Presupuestaria, Racionalidad y