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66 NORMAS LEGALES Viernes 12 de mayo de 2023 El Peruano / IX. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA 9.1. Comisión Auditora 9.2. Costos directos estimados X. DOCUMENTO A EMITIR [Los órganos, unidades orgánicas, órganos desconcentrados y OCI incorporados usan logo de la Contraloría. Los OCI no incorporados usan logo de la Contraloría al lado izquierdo y el logo de la entidad/dependencia al lado derecho] El logo se coloca en todas las páginas] PLAN DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA [ENTIDAD / DEPENDENCIA] [UBICACIÓN GEOGRÁFICA] (Indicar el distrito, provincia y departamento) “[MATERIA DE CONTROL]” I. ORIGEN (…) II. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD O DEPENDENCIA(…)III. DENOMINACIÓN DE LA MATERIA DE CONTROL. (…)IV. ALCANCE[Indicar que la auditoría de cumplimiento comprende el período de [día] de [mes] de [año] al [día] de [mes] de [año], las unidades orgánicas a cargo de la materia de control y el ámbito geográ fi co donde se realizará la auditoría.] [Indicar la normativa aplicable a la ejecución de la auditoría de cumplimiento (Normas Generales de Control Gubernamental, Directiva y Manual de Auditoría de Cumplimiento)] V. OBJETIVOS(…)VI. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA(…) [Señalar los procedimientos que se aplicarán para el cumplimiento de los objetivos del servicio de control posterior, en forma ordenada y clasi fi cada lógicamente, con precisión del objetivo, procedimientos y responsables. Se debe tener en cuenta que, ante la existencia de limitaciones o inconvenientes en la realización de los procedimientos de auditoría inicialmente previstos, corresponde aplicar procedimientos alternativos, a fi n de cautelar el logro de los objetivos de la auditoría de cumplimiento]. (…) VII. PLAZO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO Y CRONOGRAMA (…) VIII. CRITERIOS DE AUDITORÍA (…)IX. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA9.1. Comisión Auditora(…)9.2. Costos directos estimados(…)X. DOCUMENTO A EMITIR(…) (…).” “Anexo N° 9: Matriz de Desviaciones de Cumplimiento (…) CRITERIOS POR CONSIDERAR EN LA ELABORACIÓN DE LA MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN Disposiciones Especí fi cas(…) Atributos(…) Efecto:Es la consecuencia adversa, real o potencial, cuantitativa o cualitativa, cuanti fi cable o no cuanti fi cable, que resulta de la comparación que se realiza de los hechos desarrollados en la condición, respecto al criterio y que implica la afectación a los intereses del Estado.(…) Evidencia (…) Funcionario(s) Interviniente(s)(…) Responsabilidad Proyectada(…) Fecha y Firma (…) “Anexo N° 10: Desviación de Cumplimiento (…) DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO EN LA AUDITORÍA A LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD] (…)Efecto:[La Comisión Auditora debe consignar la consecuencia adversa, real o potencial, cuantitativa o cualitativa, cuanti fi cable o no cuanti fi cable, que resulta de la comparación que se realiza de los hechos desarrollados en la condición, respecto al criterio y que implica la afectación a los intereses del Estado.] (…)”.***** 5.1 Riesgo inherente: Es la susceptibilidad de una aseveración a una representación errónea, que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o cuando agrega con otras representaciones erróneas, suponiendo que no hubiera controles internos relacionados. Está asociado a la naturaleza de una entidad o dependencia y a las actividades que desarrolla, es el riesgo propio del negocio o del proceso. Riesgo de control: Es el riesgo de que no prevenga o detecte y se corrija oportunamente, por el control interno de la entidad, una representación errónea que pudiera ocurrir en una aseveración, y que pudiera ser de importancia relativa, en forma individual o en agregado con otras representaciones erróneas. Riesgo de detección: Es el riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor conduzcan a una conclusión incorrecta. 2176330-1