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64 NORMAS LEGALES Viernes 12 de mayo de 2023 El Peruano / a Hechos con Presunta Irregularidad, Acción de O fi cio Posterior; y, otros que se establezcan; Que, a través de la Resolución de Contraloría N° 001- 2022-CG se aprobó la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, que desarrollan el marco normativo de la Auditoría de Cumplimiento que realizan los órganos del Sistema Nacional de Control, con el propósito de ejercer el control de la legalidad en las entidades sujetas al ámbito del citado Sistema, a fi n de cautelar el correcto uso y destino de los recursos y bienes del Estado; Que, en el marco de las funciones señaladas en el artículo 13 y el literal a) del artículo 14 del Reglamento de Organización y Funciones de esta Entidad Fiscalizadora Superior, aprobado por Resolución de Contraloría N° 179-2021-CG y sus modi fi catorias; y, en concordancia con lo dispuesto en los numerales 7.1.1. y 7.1.2 de la Directiva N° 003-2021-CG/GJN “Gestión de Documentos Normativos”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 010-2021-CG; la Vicecontraloría de Control Sectorial y Territorial, mediante Hoja Informativa N° 000001-2022-CG/VCST-MVB y el Memorando N° 000524-2022-CG/VCST ha propuesto y sustentado la necesidad de modi fi car el “Manual de Auditoría de Cumplimento”, respecto de los párrafos 44, 55, 77, y su Anexo N° 6; asimismo, con el propósito de contar con una de fi nición de “Efecto” uniforme aplicable a toda normativa de control y en concordancia con las Normas Generales de Control Gubernamental, resulta pertinente modi fi car la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, en todas aquellas disposiciones y anexos en los que se hace referencia a dicho concepto, propuesta que fue coordinada y revisada por la Gerencia de Asesoría Jurídica y Normatividad en Control Gubernamental, la Vicecontraloría de Integridad y Control y, la Vicecontraloría de Control Sectorial y Territorial, conforme al Memorando Circular N° 000006-2023-CG/GJNC, el Memorando N° 000105-2023-CG/VCIC y el Memorando N° 000181-2023-CG/VCST, respectivamente; Que, en el marco de las funciones establecidas en el literal h) del artículo 37 del Reglamento de Organización y Funciones de esta Entidad Fiscalizadora Superior; y, el numeral 7.1.2 de la Directiva N° 003-2021-CG/GJN “Gestión de Documentos Normativos”, la Gerencia de Asesoría Jurídica y Normatividad en Control Gubernamental, mediante Memorando Circular N° 000006-2023-CG/GJNC y las Hojas Informativas N° 000230-2022-CG/GJNC y N° 000057-2023-CG/GJNC, sustentado en los argumentos expuestos en las Hojas Informativas N° 000188-2022-CG/NORM, N° 000051-2023-CG/NORM y N° 000091-2023-CG/NORM de la Subgerencia de Normatividad en Control Gubernamental, considera jurídicamente viable la emisión de la Resolución de Contraloría que modi fi ca la Directiva N° 001-2022- CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobados por Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG; De conformidad con la normativa antes señalada, y en uso de las facultades previstas en el artículo 32 de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y sus modi fi catorias, así como lo dispuesto por el literal u) del artículo 7 del Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General de la República, aprobado por Resolución de Contraloría N° 179-2021-CG, y sus modi fi catorias; SE RESUELVE:Artículo 1.- Modi fi car el literal b) del numeral 7.1.2.2 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG, conforme al Anexo N° 1 que forma parte integrante de la presente Resolución. Artículo 2.- Modi fi car los párrafos 44, 55, 77, la Tabla 1: Elementos de las desviaciones de cumplimiento del párrafo 114, el numeral 3) del rubro III. Observaciones del párrafo 163, y, los Anexos N° 6: Plan de Auditoría, N° 9: Matriz de Desviaciones de Cumplimiento y N° 10: Desviación de Cumplimiento, del “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG, conforme al Anexo N° 2 que forma parte integrante de la presente Resolución. Artículo 3.- Disponer que la Gerencia de Asesoría Jurídica y Normatividad en Control Gubernamental elabore la versión integrada de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y del Manual de Auditoría de Cumplimiento aprobados mediante Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG, y que incluya las modi fi caciones de la presente Resolución. Artículo 4.- Publicar la presente Resolución y sus Anexos en el Diario O fi cial El Peruano, el Portal del Estado Peruano (www.gob.pe/contraloria) y en la Intranet de la Contraloría General de la República. Regístrese, comuníquese y publíquese.NELSON SHACK YALTA Contralor General de la República ANEXO N° 1 DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 157-2023-CG Modi fi cación del literal b) del numeral 7.1.2.2 de la Directiva N° 001-2022-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG “7.1.2.2. Determinar las desviaciones de cumplimiento y evaluar los comentarios o aclaraciones (…) b) Elaborar las desviaciones de cumplimiento(…) Cada desviación de cumplimiento debe tener los elementos siguientes: Elementos Descripción Condición (…) Criterio (…) EfectoEs la consecuencia adversa, real o potencial, cuantitativa o cualitativa, cuanti fi cable o no cuanti fi cable, que resulta de la comparación que se realiza de los hechos desarrollados en la condición, respecto al criterio y que implica la afectación a los intereses del Estado. Causa (…) (…).” ***** ANEXO N° 2 DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 157-2023-CG Modi fi cación de los párrafos 44, 55, 77, la Tabla 1: Elementos de las desviaciones de cumplimiento del párrafo 114, el numeral 3) del rubro III. Observaciones del párrafo 163, y, los Anexos N° 6: Plan de Auditoría, N° 9: Matriz de Desviaciones de Cumplimiento y N° 10: Desviación de Cumplimiento, del “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, aprobado mediante Resolución de Contraloría N° 001-2022-CG “44. Para una mejor comprensión del auditado, se ha distribuido los derechos y obligaciones durante las tres etapas por las que discurre una Auditoría de Cumplimiento. Dichas etapas son: Durante la plani fi cación - A la recepción del o fi cio o documento de acreditación, es obligación de los funcionarios de la entidad o dependencia bajo auditoría, realizar lo siguiente: (…) - Paralelamente, en el caso de auditorías de cumplimiento llevadas a cabo por la Contraloría, por