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REF PROCEDIMIENTOS IiECHO POR ACTIVOS, PASIVOS Y RESULTADOS Verifique que los papeles de trabajo referentes aactivo, pasivo, patrimonio y resultados concilien con los saldos de los EE/FF proporcionados por la entidad. Venfique que los papeles de trabajo (Balance, Estado de Gestión) estén debidamente referencia- dos en cuanto a sumas y cotejados con el mayor o balance de comprobación Así mismo tenga la referenclaconcédulassumariasy especrflcas (auxl- liares).Verifique que las tapas de los Pil lleven los índices correspondientes a cada file.PROCEDIMIENTOS ‘LANEAMIENTO DEL TRABAJO 1 Revise que el Memorándum de planeamlento este archivado y debidamente completado yreferenciado. Tenga presente que: l Están archivados los P/T de la rewsión analítica Ver SI contiene explicaciones de las pnncipales variaciones l Este archivada los P/T evaluación del nesgo l Está archivada la documentación relacionada con el planeamiento -Memo y cartas, etc. CONFIRMACIONES -Verifique que se encuentre archivado el controlde confirmaciones y la correspondencia enwa- da/recibida. CONTROL INTERNOVerifique que (a) Están archivados los P/T referidos la estructu- ra de control al ambiente de control, procedi- mientos de control y sistema de contabilidad (b) El ambiente de control SIC (sistemas de infor- mación computarizada) esté archivado y com- pleta la información (c) Se haya evaluado al OAI, de ser apkable (d) Se haya efectuado seguimiento a los Informes de auditoría anteriores (e) Estén los P/T de los posibles puntos de contro y/o se haya emitido la Carta de Control Interno Se haya completado los siguientes programas Compromsos y contingencias Eventos subsecuentes REPRESENTACIONES DE LA ADMINISTRACION CONTROL DE CALIDAD (a) Verifique que esté archivada la carta de repre sentación: SI no está debe solicitarla (b) Se incluya copias de actas (c)Esté la carta de confirmación a los abogados 1 su respuesta y/o solicitar la de no encontrarse Encargado SupervisorIECHO CONTROL DE CALIDAD REVISION DE PAPELES DE TRABAJO-AUDITORIA AÑO . . . . . . . .REF 4 6 6 ?EF PROCEDIMIENTOS HECHO PORPROCEDIMIENTOS Verifiaue aue estén archivados los P/T del estado de flu/o de’ efectivo y de cambios en el patrimonio igualmente de la información financiera y presu- puestal.Verifique que esté archivado el último juego deestados financieros proporcionado por la entidadque concilie con 1,2,3 y 4 anteriores. Verifique que esté el P/l de los asientos de recla- sificación y ajuste aceptados por la entidad. BANCOSVerifique que esté archivado el programa de proce-dimientos de auditoría, documentación sustentato- ria y relacionada y los P/T a fines. Verifique que los saldos de la sumaria Caja-bancosconcilie con la cédula matriz y que estén debida- mente referenciados y sumas conformes.Cerciórese que todas las conciliaciones bancariasestén archivadas y debidamente referenciada.Verifique que los cargos por las confirmacionesefectuadas estén archivados. Por las conciliaciones archivadas, cerciórese del trabajo realizado: - Archivar las confirmaciones recibidas, conciliarlos saldos y referenciar con P/T. - Conciliar las partidas conciliatorias; que se ha-yan efectuado los seguimientos respectivos conestados bancarios de enero 19X1, etc. - Verifique las referencias con las marcas stan-dard de auditoría. La conclusión en el programa sustantivo debe estar firmada, así como los P/T. REVISION DE PAPELES DE TRABAJO - AUDITORIA . . . . . . . . Cuentas por cobrarCerciórese que:Está archivado el programa de auditoría y referen- ciado con PR. La cédula sumaria concilie con la cédula matrizEsté la cédula de confirmación e indica: l % verificado, explicando el alcance l Procedimientos alternativos efectuados debida- mente referenciados y explicados. * Están los cargos ylo respuestas de la confirma- ción y están referenciados. * Se ha cruzado con el corte documentario de ventas. * Se ha verificado la antigUedad de Cuentas por Cobrar para posible prowsión. Se indica en los P/l- La provisión de cobranza dudosa está respalda-da en los PiT * Está archivada la narrativa ciclo ventas y la hoja de puntos de control. * Están las pruebas de cumplimiento. *Firmar la conclusión y P/l. Otras cuentas por cobrar * Está archivado el programa de auditoría y refe- renciado con P/T. l La sumaria concilia con la matriz. + Se ha circularizado (si es aplicable)