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Ihxa.juevcs 24 dc diciemhrc dc IWXcjpéruano Pág.167821 l Presupuesto autorizado de los últimos dos años y/o ingresos anuales de operaciones. l Información sobre ejecución presupuestal. l Beneficiarios de los programas gubernamentales. B. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO Describa brevemente la situación del ambiente de control interno en la entidad o programa, en base a la información disponible en el archivo permanente, la que será necesaria para preparar el plan de revisión estraté- gica. En el caso que sea la primera auditoría de gestión a la entidad, la información sobre el ambiente de control interno no estará disponible. C. SISTEMAS, CONTROLES GERENCIALES EN LA ENTIDAD 0 PROGRAMA Describa brevemente los sistemas y controles geren- ciales más importantes de la entidad o programa en base a la información disponible en el archivo permanente, la que será útil para elaborar el plan de revisión estratégco. D. OBSERVACIONES, CONCLUSIONBS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES Considere los siguientes aspectos, describa brevemen- te y documente la información necesaria para la elabora- ción del plan de revisión estratégica:Areas generales de revisión Identificación de las áreas generales de revisión: l Asuntos importantes revelados en Informes de audi- - razones para su selección y, toria externa. - razones para la exclusión de otras áreas l Asuntos importantes revelados en informes del OAI. l Oportunidad en adopción de correctivos por la enti- dad. l Recomendaciones pendientes de implementación. E. FACTORES INTEBNOS Y EXTERNOSE. Personal asignado F. Presupuesto de tiempo G. Lista de procedimientos a aplicarse 3. Este documento debe ser elaborado por el auditor encargado del examen y el supervisor, así como aprobado por el nivel gerencia1 correspondiente de la Contraloría General de la República. En el caso de los Organos de Auditoría Interna del Sistema, la preparación de este documento dependerá de la naturaleza y complejidad de las actividades del área a ser examinada.Describe brevemente los factores internos y externos que podrían afectar el desarrollo de las actividades en la entidad o programa, en base a la información existente en el archivo permanente, lo que será útil para la prepara- ción del plan de la revisión estratégica. F. FUENTES DE CRITERIO DE AUDITORIA Considere los siguientes aspectos, describa brevemen- te y documente la información necesaria para la prepara- ción del plan de revisión estratégica: l Legislación (Leyes y normas especificas) aplicables a la entidad o programa. * Políticas emitidas por la entidad. l Normas de los sistemas administrativos. l Indicadores de rendimiento utilizados por la entidad 0 programa. G. ÁREAS GENERALES DE REVISIÓN En base a la información obtenida en la etapa de revisión general y, antes de la preparación del plan de revisión estratégica, debe seleccionarse las áreas o activi- dades que serán incluidas para ser desarrolladas en la etapa siguiente (revisión estratégica), indicando adicio- nalmente las razones que motivan su selección. Tales áreas o actividades pueden estar referidas, entre otras, a: l Areas que realizan las actividades - fines de la entidad o programa l Areas a cargo de la administración financiera. l Sistema de información computarizada-SIC l Servicios prestados al público. l Protección de recursos l Auditoría interna. 1. El plan de revisión estratégica, como cualquier otra actividad de la auditoría, debe ser programado apropiada- mente para su ejecución exitosa. de manera que el docu- mento que se formule contenga el entendimiento inicia1de la entidad obtenido por el auditor, y la selección de las áreas de revisión. Su objetivo es explorar las áreas de trabajo de auditoría establecidas durante la etapa de revisión general y profundizar el conocimiento inicial de los asuntos más importantes. 2.Acontinuaciónsepresentalaestructurageneraldel plan de revisión estratégica, dentro de la fase de planea- miento de la auditoría de gestión: A. Origen de la revisión B. Objetivos y alcance de la revisión C. Enfoque a utilizar D. Análisis preliminar Comprensión de la entidad, programa o actividad a. Descripción de la naturaleza, fines, objetivos y metas b. Identificación de los sistemas y controles gerencia- les clave c. Recursos financieros-presupuestarios autorizados y ejecutados d. Informes de Auditoría Externa e Interna anteriores e. Ambiente de control interno f. Factores externos e internos g. Identificación de las fuentes de criterio 1. Una vez que haya sido aprobado el plan de revisión estratégica, el auditor encargado debe reunirse con los funcionarios de la entidad o programa a ser examinada, para presentara los miembros del equipo que tendrá a su cargo el desarrollo de los trabajos. Las actividades a ejecutar deben comprender los aspectos siguientes: l Aplicación de pruebas preliminares l Identificación de criterios de auditoria l Descripción de sistemas y controles gerenciales l Identificación de asuntos más importantes 2. Las tareas principales que debe llevar a cabo el auditor son: l Confirmación y análisis de la información obtenida en la etapa anteriorcrevisión general). Debe comprobarse la validez y veracidad de la información acumulada en torno a la entidad o programa, así como su aplicación. efectiva. l Confirmación de la utilización de los recursos en actividades propias de la entidad. l Controles para la protección de activos y recursos. l Confirmación del entendimiento de las estrategias y los procedimientos operativos, así como de los sistemas y controles gerenciales clave. l Identifkacióndecualquierdebilidadsignificativaen los procedimientos gerenciales. l Revisión de los sistemas y reportes de medición de rendimiento, incluyendo los informes sobre avance en los resultados de los programas. APLICACIÓN DE PRUEBAS PRELIMINARES 3. Esta actividad consiste en la acumulación de infor- mación y, en caso necesario, evidencia suficiente para