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Empresa Estatal ABC S.A. IDENTIFICACION DE AREAS CRlTlCAS Y SIGNIFICATIVAS Zuenta 1. Caja Bancos Bancoslcuentas corrientes sobregiro 2. Ventas. Cuentas por cobrar comerciales 3. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Depreciación Adiciones y Retiros Depreciación 4. Existencias/ Costo de Produ- cción. Préstamo/ Patrimonio Deuda a largo Plazo Patrimonio Ganancias y pérdida:% Total-- 9 72 59 58Factores de Rtesgo ---- Transacciones numerosas No Ocurrieron cambios im- Dortantes en los procedi- mientos de comercialaación Son determinadas en base a cotizaciones y están suje- tas a variaciones en precios Rubro importante en rela- ción con los EEFF tomados en su conjunto. Desde hace varios años no se realiza inventarios de activos fijos Valuación El proceso de producción consta de dos etapas, en las que existe una asignación significaka de costo La empresa tiene un alto indiie de endeudamiento con bancos del exterior este es un rubro significativo en relación a los EEFF en su conjunto La estructura del accionariado es variable Este rubro es significativo en relación a los EEFF en su conjuntoRiesgo --~ Moderado Moderado Moderado Bajo Bajo Bajo Alto Alto Alto Moderado ModeradoEnfoque de Auditoría Pruebas analíticas con kfasis en partidas conciliadas al cierre del año Enfoque sustantivo Enfoque sustantivo Pruebas detalladas para incidir en el corte de operaciones Enfoque sustantivo Enfoque sustantivo Satisfacción de control con pr@ cedimientos sustantivos limita- dos Satisfacción de control bajo y enfoque sustantivo por los mo- vimientos más significativos Enfoque sustantivo Satisfacción de control alto y procedimientos sustantivos Enfoque sustantivo Enfoque sustantivo Satisfacción moderada de control Revisión analítica de fluctua- ciones principales en el añoProcedimientos de Auditoría a Aplicar Círcularización de saldos Revisión limitad: de conciliaciones bancarias al cierre del año Circulación de saldos al cierre del ejercicir Revisión analítica sobre total de ventas anuales verificación de la razonabilidad del control presupuesta1 sobre ventas Circularización de saldos al cierre del año. Revisión de cobros posteriores. Revisión limitado de adiciones significa- tivas en el año. Revisión de saldos iniciales movimiento anual de cuentas de activo fijo verificación de valores de tasaci6n. Efectuar pruebas detalladas de las adicio- nes y retiros más importantes al cierre del año. Cálculo global de la depreciación Observación inventarios, revisión de evaluación. Pruebas detalladas del costo de produc- ción sobre un mes, incluyendo la revisión de la imputación contable de los elemen- tos del costo. Revisión analítica del costo de producción Cruce del análisis de la deuda con los con troles circularización de saldos al cierre del año. Revisión de documentación sustentatoria de las amortizaciones. Cruce de los movimientos del año con los acuerdos adoptados por el Directorio y los accionistas. Realizar pruebas de revisión analítica, en coordinación con las cuentas relacionadas