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Pág. 167842 tlmmo #$J;h’J~L~W:M~ I.inla.;llcve\ 24 dc dicicmbrc dc IWX Movimiento de fondos de las subcuentas corrientes del Tesoro Público. Transferencias recibidas por los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pública y <Juntas de Partici- pación Social. - Información financiera de los pr0yet:to.s de inversión Información presupuestaria. Balance de ejecucitin del presupuesto. Estado de fuentes y uso de fondos (solamente ejecu- ciún J. 06. Tratándose de las empresas estatales cde derecho privado, de derecho público, de economia mixta i inclui- das las empresas de los (iobiernos Locales, de Sociedades de Beneficencia Pública, del Instituto Peruano de Seguri- dad Social, de los Gobiernos Regionales v de los Organis- mos Descentralizados Autonomos constituidos en las for- mas jurídicas pertinentes, la información financiera soli- citada por la Contaduría Pública. Estados financitros básicos: - Balance gener.rl. - Estado de ganancias y pérdidas por función. Estado de cambios en el patrimonicj neto. Estado de flujos de efectivo. Notas a los estados financieros Anexos a los estados financieros. Información presupuestaria la valores constantes 1: Balance de programación y ejecucion del presupues- to. - Estado de usos y fuentes de fondos (solo ejecucitin presupuestaria). 07. Consecuentemente, la informaciónfínancierades- crita en los puntos 05 y 06 deberá haber sido sometida a los procedimientos de auditoría descritcss en las fases de planeamiento y ejecución del MAGIA. Información financiera de proyectos financia- dos por organismos internacionales de crédito Banco Interamericano de Desarrollo 08. El Banco Interamericano de Desarrollo agrupa sus políticas en los documentos <‘Política del Banco sobre la auditoría de entidades y proyectos- (Formulario AF-100 Rev. I-77) y *~Requisitos de auditoria independiente,) (Formulario AF-300 Rev. 1-77~. 09. En el Contrato de prtstamo suscrito, la entidad puede haber convenido la ccauditoría de la entidad,,, la *<auditoría del proyecto, o ambas. Según el caso, la infor- mación a dictaminar será: Auditoria de la entidad Estados financieros basicos y SUR n,tas Información financiera complementaria Auditoría del proyecb - Estados financieros y sus notas Información financiera complementaria 10. La informaclon financiera complementaria reque- rida en un informe BID, referida a 1.1 entidad, es la siguiente: -Cuentas por cobrar comerciales. cla<ificada por anti- @edad de saldos - Cuentas por cobrar, dependencias oficiales y empre- sas estatales Inversiones en valores acorto plazo I ver 06. anexo 1) : Inventarios - Inversiones en empresas aliliadas 6 ver 66. anexo 4) Propiedades, planta y equipo I ver (16, anexo 5) Depreciación acumulada íver 06, anexo ö! - tkgos diferidos (ver 06, anexo 1X I Cuentas por cobrar y cuentas por pagar a empresas afiliadas (ver 06, anexos 3 y 10 I - Pasivo a largo plazo- Préstamos del BID -Compensación por tiempo de servicios (ver 06, anexo ll) - Cuenta de capital (ver 06, anexo 14, Pasivos contingentes (ver 06, anexo 13) Seguros (ver 06, anexo 16) - Otras cuentas - Anexos de cuentas de resultados, comparativo: Ingreso brutos, costos de producción y utilidad bruta - Costos de producción, gastos de venta, gastos rales y administrativos y gastos financieros.gene- ” Anexos similares a los requeridos por la Contaduría Pública de la Nación a las empresas estatales (punto 06) 11. El informe en relación auna (<auditoría del proyec- to%, es aplicable, básicamente a dependencias del gobierno central y así tipificado en el contrato de préstamo. Los estados financieros del proyecto pueden circuns- cribirse a: Estado del efectivo recibido 3; desembolsos efectua- dos, - Estado de inversiones del proyecto Notas a los estados financieros 12. La información financiera complementaria del proyecto, requerida por el BID incluye, entre otros: - Monto y oportunidad de los aportes locales Conciliación del pasivo a favor del BID otros. Agencia para el Desarrollo Internacional de los EE.UU. (USAID) 13. USAID ha emitido la <<Guía para auditorías finan- cieras contratadas por beneficiarios del exterior,, que resume las políticas sobre auditoría para proyectos finan- ciados con donaciones o préstamos otorgados por dicha entidad. Conforme al documento citado la información finan- ciera a dictaminar es: A nivel entidad Estados financieros básicos y notas A nivel proyecto Estado de rendición de cuentas Informe de contribuciones de contrapartida. Notas al estado de rendición de cuentas y al informe de contribuciones de contrapartida. 14. El estado de rendición de cuentas es un estado basado en el principio del efectivo formulado para mos- trar los ingresos y egresos del proyecto USAID en un>. 1período y los costos cuestionaoos 15. El informe de contribuciones de contrapartida muestra los aportes de la entidad beneficiada para las actividades del proyecto. Banco Internacional de Reconstrucción y Fo- mento (BIRF) 7 6. El Banco Mundial ha emitido el <<Manual de Conta- bilidad, InformesFinancierosy Auditoría~~ylosdocumen- tos FM-100, FM-200, FM-300 y FM-600 para regular el proceso de la auditoría en los proyectos financiados por dicha fuente. 17. La información financiera a dictaminar para el BIRF es la siguiente: l Estados financieros básicos (de la Entidad). l Estados financieros del pro,yecto. l Estado de origen y aplicarion de fondos. l Estado de inversiones acumuladas l Informacion complementaria. Listado de gastos del proyecto. Listado de las solicitudes de desembolso. Información sobre el avance del proyecto. - Listado de licitaciones publicas y concursos.