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Lima, jueves 24 de diciembre de 1998 m Pág. 167851 MODELO 14 MODELO DE INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO (Requisitos USAID) INFORME DE LOS AUDITORESINDEPENDIENTES Al Titular de la entidad XYZ 1. Hemos auditado el estado de rendición de cuentas del Proyecto N” 527-000 denominado Plan Familiar al 31 de diciembre de 199.... .y el informe de contribuciones de contrapartida en efectivo y en especie del Proyecto efec- tivo por el año 199... . y hemos emitido nuestro informe sin salvedades sobre los mismos con fecha 3 de marzo de 199 . . . . . . . . 2. Excepto por lo expuesto en el párrafo siguiente, efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y normas de auditoría f?bernamental emitidas por el Contralor General de los stados Unidos de América ” Dichas normas requieren que planif iuemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguri %ad razonable respecto a si el estado de rendi- ción de cuentas y el informe de contribuciones de contra- partida en efectivo y en especie están libres de errores significativos. 3. No hemos sido sometidos a una revisión de control de calidad externa, por una firma de auditoría u otraentidad calificada, como es requerido en el párrafo 3.31del capítulo 3 de las Normas de Auditoría Gubernamen- tal, en el Perdí no se ofrece dicho programa de revisión de calidad. 4. En la planificación y ejecución de nuestra auditoría del estado de rendición de cuentas del Proyecto N” 527- 0000, denominado Plan Familiar, y el inform e de contri- buciones de contrapartida en efectivo y en especie del Proyecto administrado por Entidad XYZ hemos conside- rado su control interno con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opi- nión sobre el estado de rendición de cuentas y el informe de contribuciones de contrapartida en efectivo y en espe- cie y no para informar sobre el control interno. Tambiénconsideramos los controles internos aplicables a las con- tribuciones de contrapartida provistas por la entidad XYZ 5. La administración de la entidad XYZ es responsa- ble del establecimiento y mantenimiento del control interno para administrar las actividades de los Proyec-tos. En cumplimiento de esta responsabilidad, estima-ciones y opiniones de la administración son requeridaspara determinar los beneficios esperados y costos relati- vos a las políticas y procedimientos del control interno. Los objetivos del control interno son proporcionar unarazonable, pero no absoluta, seguridad c ue los activos están protegidos contra pérdidas debido a uso o a dispo- i sicione s no autorizadas, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizaciones de la adminis- tración y con los términos del Convenio, y registradasadecuadamente para permitir la preparación del estado de rendición de cuentas, de acuerdo con las prácticascontables descritas en las Notas 2 y 3 al estado de rendición de cuentas e informe de contribuciones de contrapartida en efectivo y en especie del Proyecto. Debido a las limitaciones inherentes a cualquier controlinterno, errores o irregularidades pueden, sin embargo, ocurrir y no ser detectados. También la proyección de alguna evaluación de control interno para períodos futu- ros está sujeta al riesgo que los procedimientos lleguena ser inadecuados debido a cambios o condiciones o quela efectividad del diseño y funcionamiento de políticas yprocedimientos pueda deteriorarse. 6. Para fines de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos del control inter- no en las siguientes categorías: i) aspectos generales, ii) aspectos contables y financieros, iii) tesorería ( recepción y custodia de fondos), iv) liqurdacione s (incluye la adqui- sición y pago de bienes y servicios), v) planillas, vi) activo fijo y vii) contribuciones de contrapartida en efectivo y enespecie. Para todas las categorías del control interno descritas en el párrafo anterior obtuvimos un entendimiento deldiseño de las políticas y procedimientos relevantes, si esque ellas han sido puestas en operación y evaluamos losriesgos de control. -7. Nuestra consideración no revela necesariamente todos los aspectos relacionados con el control interno y su operación, que podrían ser considerados como deficien- cias importantes conforme a las normas establecidas porel Instituto Americano de Contadores Públicos Certifica-dos. Una deficiencia importante es una condición reporta- ble en la que el diseño u operación de uno o mas elementos específicos del control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularida-des en montos que podrían ser importantes en relación alestado de rendición de cuentas y la cédula de contribucio- nes de contrapartida puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimientonormal de sus funciones. No observamos ningún asunto relacionado con el control interno y su operación que consideremos sea una deficiencia importante conforme ala definición anterior. 8. Sin embargo, observamos ciertos asuntos relaciona- dos con el control interno y su operación, ue hemos informado a la administración de la entid a8XYZ por separado en carta de fecha 1 de marzo de 199........ 9. Este informe está destinado sólo para uso de Enti- dad XYZ y la Agencia para el Desarrollo Internacional de los Estados Unidos de América-A 1 ID. Sin embargo, esta restricción no tiene la intención de limitar la distribuciónde este informe, el cual bajo la aceptación de la Oficina del Inspector General, es un documento de carácter público. Lima, Perú 12 de marzo de 199 . . . . . . . . FIRMA :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nombre CPC .:. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MATRICULA N”. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . CARG O. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MODELO 15 MODELO DE INFORME RJZLATIVO AL CUMPLIMIENTO DEL CONVENIO, LEYES Y REGULACIONES APLICARLES (Conforme a requisitos USAID) INFORME DE LOS AUDITORESINDEPENDIENTES Al Titular de la Entidad XYZ 1. Hemos auditado el estado de rendición de cuentas del Proyecto N”527-00 0 denominado Plan Familiar, admi- nistrado por Entidad XYZ ,or el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 199. . . . . . y el informe de contribuciones de contrapartida en efectivo y en especie del Proyecto por el año 199..... . y hemos emitido nuestro informe sin salvedades sobre los mismos, con fecha 12 de marzo de 199 . . . . . . . 2. Excepto por lo expuesto en el párrafo siguiente, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptados y normas de auditoría gubernamental emitidas por el Contralor General de los Estados Unidos de América. Dichas normas requieren que planif iuemos y ejecutemos la auditoría para obtener b una razon ale seguridad respecto a si el estado de rendi- cione s de cuentas y el informe de contribuciones de con- trapartida en efectivo y en especie están libres de errores significativos. 3. No hemos sido sometidos a una revisión de control de calidad externa, por una firma de auditoría u otra entidad calificada, como es requerido en el párrafo 3.31 del capítulo 3 de las Normas de Auditoria Gubernamen-tal, porque en el Perú no se ofrece dicho programa de revisión de calidad. 4. La administración de la Entidad XYZ es responsable del cumplimiento de los términos del Convenio, leyes y reblacione saplicables. Como parte de obtener una razo- nale seguridad de que el estado de rendición de cuentas y el informe de contribuciones de contrapartida en efecti- vo y en especie estén libres de errores significativos,