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l,ima,jucvcs 24 dc diciembre dc 19%v $fmo 1’ ’Pág. 167847 MODELO 4MODELO 4 MODELO D$ DICTAMEN SIN MODIFICACIONES MODELO D$ DICTAMEN SIN MODIFICACIONES (ESTANDAR) DESCRIBIENDO UNA (ESTANDAR) DESCRIBIENDO UNA INCERTIDUMBREINCERTIDUMBRE DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores miembros del Directorio de la Empresa XYZ S.A. 1. Hemos auditado el balance general de Empresa XYZ S.A. al 31 de diciembre de 199.... y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patri- monio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la empresa y nuestra responsabilidadconsiste enemitir una opiniónsobre ellos basada en la auditoría que efectuamos. 2. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y NAGU emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores importantes, Una auditoría comprende el exa- men basado en comprobaciones selectivas de las eviden- cias que respaldan la información y los importes presen- tados en los estados financieros. También comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la Gerencia; así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión. 3. En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados, presentan razonablemente, en todos sus aspec- tos de importancia, la situación financiera de Empresa XYZ S.A. al 3 1 de diciembre de 19X1, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. (PARRAFO DE ENFASIS) 4.TalcomoseindicaenlaNota...alosestadosfinancie- ros, la Empresa XYZ S.A. ha sido demandada por incum- plimiento de un contrato, reclamando daños y perjuicios. Tanto la gerencia como los asesores de la Empresa opinan que existen posibilidades de éxito; sin embargo, el resul- tado final del juicio no es posible de ser determinado a la fecha. Los estados financieros adjuntos no contienen ninguna previsión para posibles pasivos que pudieran derivarse de esta contingencia. Lima, 3 de marzo de 19X2 Refrendado por: FIRMA: . . . . . . . Nombre CPC.: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MATRICULA N” . . ..__.__..._...__........ c.4FGo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . MODELO 5 MODELO DE DICTAMEN MODIFICADO POR LA APLICACION INAPROPIADA DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores miembros del Directorio de la Empresa XYZ S.A. 1. Hemos auditado el balance general de la Empresa XYZ S.A. al 31 de diciembre de 199.. y los correspondien- tes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año termina- do en esa fecha. La preparación de dichos estados finan- cieros es responsabilidad de la Gerencia de la empresa ynuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos basada en la auditoría que efectuamos. 2. Nuestra auditotia fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y las NAGU emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores importantes. Una auditoría comprende el exa- men basado en comprobaciones selectivas de las eviden- cias que respaldan la información y los importes presen- tados en los estados financieros. También comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las principales estimaciones efectuadas por la Gerencia; así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión. (PARRAFO EXPLICATIVO DE SALVEDAD) 3. Al 31 de diciembre de 199....., la empresa no ha efectuado provisiones para cuentas de cobranza dudosa por S/.xxxxx La gerencia ha establecido un plan para registrar estas provisiones para el siguiente ejercicio de 199.....; sin embargo, de acuerdo con principios de conta- bilidad generalmente aceptados, la empresa debió efec- tuar esta provisión en el ejercicio 199..... disminuyendo el activo, la utilidad neta y el patrimonio neto en dicho importe. 4. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes del asunto indicado en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación finan- ciera de Empresa XYZ S.A. al 31 de diciembre de 199...., los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con princi- pios de contabilidad generalmente aceptados. Lima, 3 de marzo de 199 . Refrendado por: FIRMA: . . . . .._. . . . . . . .._....... Nombre CPC.: . . _. . . .._..._.. . . . . . . . .._ MATRICULA N”. . . . ..t............... CARGO _..._ _. .__. . .._. .___.. ._, ._.. __... . . MODELO 6 MODELO DE DICTAMEN MODIFICADO POR LIMITACIONES AL ALCANCE DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al Titular de la entidad 1. Hemos auditado el balance general del Ministerio al 31 de diciembre de 199.... y los correspondientes estados de gestión, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la administración del Ministerio y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre ellos basada en la auditoría que efectuamos. 2. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y normas de auditoría gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la fina- lidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores importantes. Una au- ditoría comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informa- ción y los importes presentados en los estados linancie- ros. También comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las principales estimacio- nes efectuadas por la administración; así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra.,opuuon. ..- *.- -..- _-. .._.