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I.imo. jllCVC\ 24 dc Jicicmhrc dc IYYX cl mm Pág. 167855 l Asistencia técnica y capacitacion 5.0 2.4 l Administración del proyecto 0.1 0.1 l Aporte local-Tesoro Público 54.0 26.5 204.00 100.00 Adicionalmente. en agosto de lSS...... el Kreditanstalt Fur Wiederaufban (KFW, de la República Federal de Alemania suscribió con la República del Perú un contrato de préstamo de ClS $35.3 millones de dólares americanos para el financiamiento de la construcción de puertos fluviales, del cual se desembolsó en lHS..... la cantidad de US $6 millones aproximadamente. l Rehabilitación y Mantenimiento de cuencas Comprende la rehabilitacian de seis cuencas (590 Kms I, un programa de puentes que involucra la adquisi- ción y recuperación de puentes tipo Hailey, estudios, un programa piloto de mantenimiento para cuencas y un programa de seguridad vial. l Proyecto piloto para el transporte acuático no motorizado Incluye la construcción de cuatro vías y caminos flu- viales que conectarán el área central de Iquitos con las áreas rurales de bajos y medianos ingresos, a:sí como el establecimiento de un fondo rotatorio que proporcione crkditos para la compra de balsas de bajo costo, que es administrado por la Caja de Ahorro y Crédito de la Municipalidad de Maynas. l Asistencia técnica y capacitación Comprende la asistencia para reforzar la capacidad institucional en la administración de puertos y puentes así como apoyar ka creación y fomento de una agencia autónoma responsahle de la planificación, oper.acián, con- trol y financiamiento del sistema de caminos fluviales. 2. Objetivos y alcance de la auditoría Conforme a las bases establecidas la Contraloría Ge- neral de la República determino los objetivos siguientes: a. Emitir un dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria consolidada del ProLTama Rehabilitación Fluvial. b. Emitir opiniún sobre si los estados fina-ncieros del proyecto e información complement ka, presentan razo- nablemente los fondos recibidos y los desembolsos efec- tuados durante el período comprendido entre el 1” de enero y el 31 dediciembrede lSS...., .rsícomolasinversio- nes acumuladas a la fecha de cierw, de acuerdo con los requerimientos establecidos en el C‘mvenio de Préstamo celebrado con ~1 BIRF. c. Emitir opinicin sobre si la cuenta especial, utilizada para manejar los fondos del préstamo otorgado por el BIRF presenta razonablemente la disponibilidad de fon- dos al cierre del período examinado, así como las transac- clones tajecutatlns durant,e el mismo período, de acuerdo con laS estipulaciones que sobre la utilización de fondos fijos establece el convenio de préstamo. d. Emitir opinion en relación al cumplimiento de las cláusulas contables-financieras dpl Proyecto Especial RehabIlitación Fluvial -PRF, previstas en el convenio de prbstamo. e. Evaluar el grado de confiabilidad del control interno financiero implementado en el Proyecto Rehabilitación Fluvial PRF en su calidad de unidad ejecutora. f. Efectuar el seguimiento de medidas correctivas derivado del Informe de Audit aria anterior - 199X. Los procedimientos de auditoria más importantes utilizados durante nuestro examen fueron: ( 1) Evaluación del Proyecto Especial Rehabilitación Fluvial-PRF, programa 07, en relación a la administra- ción de los recursos relacionados con el Convenio de Préstamo BIRFN’37XX-PE. Entre otros procedimientos de auditoría se incluyeron los sigulentes: a) Entendimiento de la estructura orgkica del PRF y su sistema de control interno financiero y administrativo.? 1 c : 1 < 1 l 1 ’ 1 1: / ’ !nediante entrevistas con los funcionarios responsables le dicha unidad ejecutora. b) Revisión del Convenio de Préstamo BIRF N” 37xX- ‘E, normatividad aplicable y otros documentos relaciona- los con tales convenios, como el informe de evaluación nicial del “Proyecto Rehabilitación Fluvial” (SAR). c) Revisión de los procedimientos y documentación del :onvenio de Préstamo BIRF y de los controles internos :stablecidos para el manejo de recursos. d) En el caso del Convenio de Prkstamo N”9566696con <FW, se informa por separado. (2) Examen del estado de origen y aplicación de fondos i del estado de inversiones acumuladas del Proyecto gehabilitación Fluvial, por el período comprendido entre :l 1 de enero y el 31 de diciembre de lSS....... Este incluyó: a) Comprenskn de las políticas, procedimientos y ,rácticas contables utilizadas para la elaboración de di- :hos estados financieros. b) Revisión de las transferencias de fondos del Conve- lia de Préstamo N” 37xX efectuadas directamente por el BIRF, así como de los aportes de la contrapartida nacio- Ial. c) Revisión selectiva de la ejecución de gastos del woyecto, derivados de los contratos de estudios, ejecu- :ión de obras, supervisión y adquisición de bienes y jervicios. d) Confirmación de recursos disponibles en Bancos al :ierre del período materia de examen y, e) Revisión de los intereses generados en cuentas oancarias. (3) Comprobación de la documentación que evidencia -1 cumplimiento de las cláusulas contable-financiero-ge- renciales del Convenio de Préstamo N” 37XX-PE. (4) Evaluación y revisión de la estructura de control interno de PRF, los procedimientos para el registro de las operaciones y la documentación sustentatoria correspon- diente al Proyecto Rehabilitación Fluvial. ( 5) Revisión de la implementación de medidas correc- tivas derivadas del informe de auditoria anterior (1%.....J. (6) Aunque no constituyó un objetivo específico de la auditoría realizada, estuvimos alerta ante situaciones o transacciones que pudieran indicar la existencia de actos irregulares o fraudes. 3. Resultados de la auditoría Como resultado de la auditoría practicada sobre los estados financieros del Proyecto Rehabilitación Fluvial, correspondiente al período comprendido entre el 1” de enero y el 31 de diciembre de lSS....., hemos emitido nuestro informe de auditoría con fecha 16 de junio de lSS...... Un resumen se presenta a continuación: a. Opinión sin salvedades sobre los estados financieros del proyecto: estado de origen y aplicación de fondos y estado de inversiones acumuladas y notas respectivas. b. Opinión sin salvedades referida al cumplimiento razonable de las cláusulas contable-financieras del conve- nio de préstamo. c. Opinión sin salvedades sobreel Estado de la Cuenta Especial (SA); el cual presenta razonablemente la dispo- nibilidad de fondos y transacciones efectuadas durante el período materia del examen. d. Opinión sin salvedades en torno a la información financiera complementaria del proyecto. e. Hemos efectuado el seguimiento de medidas correc- tivas derivadas del informe de auditoría del ejercicio ISS...., habiéndose implementado las recomendaciones efectuadas f. De la evaluación del control interno contable-finan- ciero del proyecto, hemos formulado recomendaciones en torno a los hallazgos más importantes de nuestro examen, los cuales están referidos a: l Necesidad de corregir la aplicación contable del fondo para pagos en efectivo. l No contabilización de pagos directos del BIRF por US $ 373,224 en el período 199 . . . .