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Pág. 167854 tt$&lfona ~;I;lI:L~:M~ I.ima.jucw~ 14 de dicicmhrc dc IWX deficiencias importantes en el diseño y operación de la estructura de control interno, en nuestra opinión,, po- drían afectar en forma negativa la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir y reportar información financiera consistente con las aseveraciones de la admi- nistración en los estados financieros. Los objetivos de una estructura de control interno son proporcionara la admi- nistración de la entidad con razonable, pero no absoluta seguridad, que los activos están protegidos contra pérdi- das debido al uso o disposiciones no autorizadas, y que las transacciones son ejecutadas de acuerdo con autorizacio- nes de la administración de la entidad y registradas adecuadamente para permitir la preparación de los esta- dos financieros. Debido a las limitaciones inheren.tes a cualquiera estructura de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados. También, la proyección de alguna evaluación de la estructura para períodos futuros está sujeta al riesgo que los procedimien- tos lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de los proce- dimientos se haya deteriorado. 3. Para fines de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos de la estructura de control interno en las siguientes categorías: i, aspectos generales, ii I aspectos contables, financieros y operativos, iii) tesoreríacrecepción, custodia y pago de fondos), iv) adquisición de bienes y servicios, v) gastos de personal,, vi) activos fijos y, vii) otros gastos e ingresos extraordinarios. Para todas las categorías antes descritas obtuvimos un entendimiento de las políticas y procedimientos relevan- tes y si es que han sido puestas en operacion, y evaluamos los riesgos de control. 4. Una debilidad material es una condición en la cual el diseño y operación de los elementos er;pecíficos de la estructura de control interno no reducen a un nivel relativamente bajo el nesgo que errores o irregularida- des, en montos que podrían ser importantes en relación con los estados financieros auditados, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los empleados en el cumplimiento de sus funciones asignadas. Notamos cier- tos aspectos que involucran la estructura de control i nter- no y sus operaciones, que consideramos como hallazgos de auditoría bajo las normas de auditoría est.ablecidas en el Perú y las normas de auditoría gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República. Los hallazgos de auditoría comprenden aspectos relacic*nados con defi- ciencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio. podrían afectar en forma negativa la habilidad de entidad XYZ para regis- trar, procesar, resumir y reportar información financiera consistente con las aseveraciones de la administración de la entidad sobre el contenido de los estados financieros, por el período comprendido entre el 1 de enero y diciem- bre de 199...... Los hallazgos de auditoría están descritos con mayor detalle en las siguientes páginas y se resumen a continuación: a. El ambiente de control durante el período examina- do fue débil I ver págma 1. b. No se ha implementado un sistema contable, ni de informacón gerencia1 que permita controlar efectivamen- te las actividades financieras y contables, a fin de proteger adecuadamente los act,ivos fijos de entidad XYZ (ver página . 1. 5. Nuestra consideración sobre la estructura de con- trol interno no revela necesariamente todos los aspectos de la estructura de control interno que podrían ser situa- ciones reportables, y consecuentemente. no revelará to- dos los hallazgos de auditoría que tambibn sean conside- rados como debilidades materiales como se definió antes. Sin embargo, creemos que los hallazgos de auditoría descritosconstituyen debilidades materiales. Otros.asun- tos relacionados con el control interno y su operación, que consideramos de menor significación han sido informados a la administración de la entidad XYZ. por separado, en carta de fecha 15 de enero de 199...... 6. El presente informe está destinado sólo para 1e1 uso de la administración de entidad XYZ. Esta restricción no pretende limitar la distribución de este Informe qw, con autorización de la propia entidad. se considere un a,sunto de interés público. Lima, Perú 10 de febrero de 199......Firma: ............................. Nombre: CPC ........... ..... Matrícula W................... Cargo: .............................Firma: ............................ Nombre: CPC ................ Matrícula N”.................. Cargo: ............................. / I ’Síntesis 01. La síntesis deberá ser preparada luego de aproba- do el borrador del informe por los niveles corresnondien- tes de la Contraloría General de la República (o-en otras entidades auditoras. según su organización). 02. La síntesis es el documento mediante el cual el auditor presenta en forma resumidas a la administración de la entidad examinada los aspectos más importantes del mismo y los resultados alcanzados. 03. Las observaciones. conclusiones y recomendacio- nes incluidas en la síntesis deberán ser las más significa- tivas del informe final y guardar coherencia con el conte- nido de las mismas en dicho documento. 04. Asimismo. deberá incluirse en la síntesis, las reac- ciones de la entidad en relación al informe (comentarios de la entidad). 05. El modelo adjunto presenta un ejemplo de síntesis gerencia]. MODELO DE “SINTESIS GERENCIAL” Lima, 16 de junio de 199 Señor Ing.xxxxxxxxxx Director Ejecutivo del Proyecto Especial Rehabilitación FluviaI-PRF Convenio de Préstamo N” 37XX-PE Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento-BIRF De nuestra consideración: El presente documento contiene el resumen ejecutivo de los resultados de la auditoría financiera del Proyecto Rehabilitación Fluvial, Convenio de Préstamo N” 37xX- PE con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fo- mento-BIRF, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 199..... 1. Antecedentes del Proyecto En 199....., el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento-BIRF, en adelante BIRF y la República del Perú suscribieron el Convenio de Préstamo N” 37XX-PE por US$. 150.0 millones, para financiar el costo del Pro- yecto Rehabilitación Fluvial. El propósito del préstamo es rehabilitar la infraestructura clave de transportes fluvia- les y redefinir políticas relacionadas con su operación, mantenimiento y financiamiento. El Proyecto tiene como objetivo rehabilitar la infraes- tructura de transportes fluviales y se extiende a reformas en el subsector fluvial. Comprende cinco componentes: ( 1) rehabilitación y mantenimiento de cuencas; (2 1 rehabilitación del sector fluvial; (3 1 rehabilitación del puerto de Puno: (4) proyecto piloto de transporte acuatice, y, (51 asistencia técnica y capacitación. El proyecto está a cargo de la unidad ejecutora <‘Pro- yecto Especial Rehabilitación Fluvial-PRF*b del Ministe- rio de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Cons- trucción, que ejecuta directamente los componentes, refe- ridos a la rehabilitación de carreteras. El desagregado del préstamo por componentes de inversión se describe a continuación: Componentes En millones de dólares 1% americanos lRehabilitación decuencas 110.1 54.0 lRehabilitación depuertos 31.7 15.5 l Proyecto piloto de transporte acuático 3.1 1.5