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I.ima.,jucvcs 24 dc dicicmhrc dc looX ef-0 Pág. 167859 ficaciones en el procesamiento contable vigente, de modo que el saldo contable del fondo para pagos en efectivo refleje en todo momento el efectivo, responsabilidad del encargado del mismo. CONCLUSIÓN N’ 2 El estado de origen y aplicación de fondos del proyecto, al 31 de diciembre de 199... no incluye todas las transac- ciones de desembolsos de fondos ocurridas durante dicho año, con cargo al préstamo concertado. OBSERVACIÓN N” 2 Sumilla El proyecto no contabilizó pagos directos del BIRF por US $373,126 en 199 Condición De las verificaciones practicadas a las transferencias de capital efectuadas por el BIRF durante el ejercicio 199....., se establece que el proyecto no contabilizó los pagos directos siguientes: o/c N Carta Monto Proveedor Crédito 70256 IJNITED 10683 9% 70258 AhSALDO 10682 70281 GEISMAR86,457 11775 187.741 373.126 criterio Conforme a los principios de contabilidad general- mente aceptados <<Integridad,,, ~~Realización~~ y Revela- ción suficiente-, para una adecuada revelación de las operaciones en los estados financieros (en este caso en el Estado de origen y aplicación de fondos del proyecto), todas las operaciones relacionadas con los desembolsos y pagos directos efectuados deben ser registradas contable- mente en el ejercicio en el cual se devengan. Causa Ausencia de procedimientos contables que permitan elaborar mensualmente el Estado de Origen y Aplicación de Fondos del Proyecto y conciliar los saldos de éste con los del Banco Mundial y las otras unidades ejecutoras. En talsentido, ene1 ejercicio 199.... nofueronregistra- dos contablemente los desembolsos efectuados directa- mente por el BIRF, con cargo al Convenio de Préstamo IV’ OOOO-PE, por US$373,126, detallados anteriormente. Efecto El estado de origen y aplicación de fondos año 199.... del proyecto no incluye la totalidad de operaciones ejecu- tadas durante dicho período. RECOMENDACIÓN N” 2 Recomendamos a la Gerencia de Administración y Finanzas de la entidad acentuar las coordinaciones con la Unidad Técnica, encargada del trámite y documentación de las operaciones aprobadas por el BIRF, para el registro oportuno de las mismas. Asimismo, conciliar periódica- mente los saldos contables del proyecto, con los registros de dicha entidad de financiamiento internacional. Comentarios de la entidad La Gerencia dc Administración y Finanzas manifiesta que estas operaciones serán registradas en 199........ Adicionalmente, informa que a partir de julio 199...... se está elaborando el estado de origen y aplicación de fondos total del proyecto, lo que permitirá conciliar los desembolsos del BIRF y que este procedimiento se llevará a cabo al cierre de cada trimestre. CONCLUSION No3 El registro de cartas fianzas de la entidad no refleja la situación real de estos documentos, careciendo de confia- bilidad.OBSERVACION N” 3 Sumilla El registro establecido para controlar el vencimiento de las cartas fianzas entregadas los proveedores no es confiable Condición De las verificaciones practicadas en el Area de Tesore- ría de la entidad se estableció la existencia de 32 cartas- lanzas por US $1,324,701 emitidas por los proveedores le equipos y materiales adquiridos con fondos del Conve- lio de Préstamo BIRF 0000-PE, cuyo control de existen- :ia y vencimiento es llevada por el área de Tesorería en un -egistro manual de tales documentos. Dicho registro nuestra borrones, rayaduras y/o enmendaduras, lo cual -esta confiabilidad a las informaciones asentadas en él, Criterio Para controlar debidamente las operaciones es nece- sario que éstas se anoten en un registro, el cual debe ser autorizado por el nivel competente y mantenerse actuali- zado sin borrones ni enmendaduras. Esto permite que las informaciones en él contenidas sean útiles para la toma de decisiones. Causa: Falta de procedimientos adecuados para orientar el registro y control de cartas-fianzas. Efecto Posibilidad que se debilite el control de vencimientos que debe mantenerse sobre las cartas-fianzas. Recomendaciones Es conveniente que el Area de Tesorería disponga las acciones convenientes, a fin que el control de cartas tianzas se lleve a cabo a través del sistema de información computarizada. Comentarios de la entidad No se formularon comentarios sobre esta observación. CONCLUSIÓN W 4 Los registros de control de “existencias” de materiales adquiridos para el Subsector Amazónico adolecen de confiabilidad. OBSERVACIÓN N” 4 Sumilla Existe una diferencia de US$ 1 486,250 entre el saldo del rubro “existencias” al 31 de diciembre de 199..... en el balance general y los listados analíticos correspondientes, de la Regional Amazonas. Condición De las contrastaciones practicadas en torno al saldo de la cuenta “Existencias” y los listados “Resumen de liquida- ciones valorizadas” proporcionados por el Area de Conta- bilidad, en relación a la Regional Amazonas, se obtuvo lo siguiente: Materiales del Subsector, adquiridos por la entidad y por el BIRF (Cartas de crédito) RqonalAmazonas Norte Centro Sur(En US $1 BIRF ENTIDAD TOTAL 3,743,564 279,049 4,022,613 9,370,483 246,289 9,616.772 g&g5 220.466 637.891 13531,472 745,604 í4,277,276 El’saldo de la indicada cuenta al 31 de diciembre de 199..... en el balance general asciende a US$ 15,763,526;