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l Necesidad de implementar mecanismos de coordina- ci0n entre las unidades ejecutoras que permita elaborar información financiera consolidada del Proyecto Rehabi- litación de Transportes. g. Observaciones menores identificadas durante nues- tra auditoría, fueron discutidas por separado. Comentarios del Proyecto Especial Rehabilita- ción Fluvial-PRF Mediante Informe N” OXX-9X-MTC/XX.02. PRF.OB.GAF de xX.xX.Xx, la Gerencia de Administra- ción y Finanzas informa las acciones correctivas dispues- tas, a fin de implementar las recomendaciones relaciona- das con el control financiero del Proyecto CcRehabilit ación Fluvial+, principalmente, en cuanto al control contable del fondo para pagos en efectivo y la contabilización de los pagos directos. Lima, Perú 2 de junio de 199...... Firma: . . . . .. . . . . . . .. ,. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Nombre CPC.: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Matrícula N” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cargo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Introducción 01. La Introducción proporciona al lector los datos necesarios para la mejor comprensión del cuerpo princi- pal del informe. 02. El grado de detalle de la información incluida en la Introducción deberá ser determinado por el auditor y el supervisor encargado, teniendo en cuenta la naturaleza de los asuntos tratados en el documento. El punto princi- pal es preparar al lector para prestar atención mensaje(s) del informe. 03. Si la información a presentar resulta demasiado extensa, se debe considerar su inclusión como (<anexos’>, haciendo las referencias necesarias. 04. En Anexo se presenta un modelo de ~~Introducción~~ MODELO “INTRODUCCION” INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA CAPITULO 1 - INTRODUCCION A. INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN Al. Motivo del examen La auditoría al <<Proyecto Rehabilitación Fluvial>,-PRF, se efectuó con el propósito de cumplir los requisitos establecidos por el Banco Internacional Reconstrucción y Fomento-BIRF y la Contraloría General de la República y estando a lo dispuesto en el Oficio N” . . . - . . . . . .-CG:‘DC de fecha 21 de XXXX de 199. . . . . . A2. Naturaleza y objetivo del examen De acuerdo con los términos establecidos, el examen practicado corresponde a una auditoría de carácter finan- ciero-operativa, cuyos objetivos previstos fuwon: l Emitir un dictamen de auditoría sobre los estados financieros consolidados del Rehabilitación Fluvial, por el ejercicio 199...... l Emitir un dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria correspondien- tes al programa 07-Rehabilitación Fluvial-Banco Mun- dial, por el ejercicio de 199.....; y, dictamen especial. por la fuente de financiamiento externa (KFW ). l Evaluar los controles internos establecidos para las diversas áreas administrativas, implementadas por el Proyecto “Rehabilitación Fluvial” -PRF. incidiendo en los criterios de eficiencia, eficacia y economía. l Evaluar la gestión administrativa del Programa 07 Rehabilitación Fluvial, en cuanto al cumplimiento de lasmetas y objetivos previstos para el ejercicio económico a examinar. l Evaluar la captación y aplicación de los recursos económicos por toda fuente de financiamiento del Proyec- to Rehabilitación Fluvial -PRF. l Emitir opinión sobre la información requerida por la Contaduría Pública de la Nación para la formulación de la Cuenta General de la República. l Evaluar el cumplimiento de las normas de ejecución presupuesta1 aplicadas al Programa 07 “Proyecto Flu- vial”, así como la captación y aplicación de recursos econó- micos por toda fuente de financiamiento del proyecto. l Verificar la situación de medidas correctivas y reco- mendaciones derivadas de la auditoría anterior. A3. Alcance del examen Nuestro examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones financieras y administrativas ejecutadas por el Programa Presupuesta1 N“O7- Proyecto Rehabilita- ción Fluvial -PRF, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 199.... Para tal efecto, se aplicaron las Normas de Auditoría Generalmente Acepta- das y Normas de Auditoría Gubernamental-NAGU dicta- das por la Contraloría General de la República, así como otros procedimientos de auditoría que consideramos ne- cesario, de acuerdo con las circunstancias. Nuestro examen abarcó del 1 de enero al 31 de diciem- bre de 199...., y cubrió los objetivos descritos en el párrafo A2 de este informe. Asimismo, hemos cumplido con los requisitos específicos establecidos por las instituciones siguientes: l Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento- BIRF (Banco Mundial). Tales requisitos se encuentran establecidos en el Manual de Contabilidad Informes Fi- nancieros y Auditoría emitidos por el Banco Mundial con fecha enero de 1995, así como en las guías de auditoría FM-100; FM-200; FM-300 y FM-600. l Contraloría General de la República, básicamente las Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas por Resolución de Contraloría N” 057-97-CG, emitidas en setiembre de 1995. La auditoría se practicó en las oficinas de la sede central del PRF, ubicadas en Lima, comprendiendo una apreciación general del funcionamiento de las áreas y revisión selectiva de reportes y documentación relaciona- da con la ejecución presupuesta& la información produci- da por el módulo de contabilidad, la toma de inventarios físicos, manejo de fondos en efectivo, pagos de valorizacio- nes a contratistas y proveedores, entre otros. Asimismo, se efectuó una visita de verificación de equipos adquiridos con fondos del Convenio N” 37XX-PE y ubicados en la Gerencia del Sur con sede en Arequipa. Como parte de nuestra auditoría, llevamos a cabo la inspección física de las obras: <<Rehabilitación Fluvial>% en los departamentos de Junín y Huánuco, con la participa- ción de un Ingeniero Civil especialista en proyectos fluvia- les; cuyos resultados se incluyen en el presente informe. La naturaleza y alcance de la auditoría practicada motivó la presentación de los informes siguientes: l Informes de Auditoría al Convenio de Préstamo N‘ 37X.X-PE con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento-BIRF, que comprenden al Proyecto Especial Rehabilitación Fluvial-PRF. l Informe de Auditoría sobre el Convenio de Préstamo entre la República del Perú y KFW de República Federal de Alemania. l Informe de Auditoría sobre aspectos operativos complementarios al examen de estados financieros, por el año terminado el 31 de diciembre de 199...... A4. Comunicación de hallazgos De conformidad con la NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, durante el desarrollo del examen mantuvi- mos contacto con el personal de las áreas examinadas, poniendo en conocimiento de los funcionarios responsa- bles los hallazgos resultantes de nuestro trabajo. Las explicaciones efectuadas por los funcionarios se incluyen dentro del cuerpo de este informe bajo el rubro womenta- rios de la entidad>,.