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I,ima. s;ibad« 3 dc 0cLubre dc 199X elm P&. 164651 facturas, facturas conformadas y títulos valores represen- tativos de deuda, mediante factoring y descuento. Artículo 15”.- Constitución El proceso para la constitución de las empresas de facto- ring se regula por las disposiciones pertinentes contenidas en la Resolución SBS N” 600-98 del 26 de junio de 1998, yen todas aquellas que para este iin emita esta Superintenden- cia.establecen en el Artículo 25” del presente reglamento, así :omo las correspondientes a las operaciones de descuento establecidas en el Plan de Cuentas para Instituciones Finan- :ieras. La información considerada en el primer párrafo de este Mítulo será remitida de acuerdo a las referencias normati- Yas, disposiciones y plazos establecidos por esta Superlnten- lencia, en lo que sea aplicable, y en todas aquellas disposicio- aes que las modifiquen o amplíen. Las empresas de factoring se constituirán observando el capital mínimo, establecido en el Artículo 16” de la Ley General el mismo que deberán mantener actualizado de conformidad con lo señalado en el Artículo 18” de la Ley General. Artículo 16”.- Operaciones Las empresas de factoring podrán realizar todas las operaciones que sean necesarias para el cumplimiento de su objeto social.Artículo 21”.- Informe Anual de Auditoría Externa Para la presentación del informe anual de auditoría oxterna a que se refiere el literal al, numeral 2 del Artículo 20” precedente, las empresas de factoring deberán observar ias disposiciones establecidas por esta Superintendencia al respecto. TITULO IV DISPOSICIONES GENERALES Y FINALES Artículo lT.- Concentración de cartera y límites operativosArtículo 22”.- Límite global oara las oneraciones de Serán aplicables a las empresas de factoring, las disposi- ciones sobre límites operativos est.ablecidos en los Artículos 198”y 199 de la Ley General. Asimismo, serán de aplicación las normas emitidas por esta Superintendencia sobre iden- tificación y administración del riesgo crediticio, así como las referidas al régimen de provisiones por riesgo crediticio y bienes adjudicados.D - factoring El límite global establecido en el numeral 1 del Artículo 200” de la Ley General, aplicable alas emnresas de oueracio- nes múltiples, será considerado sobre -facturas, facturas conformadas y títulos valores representativos de deuda adquiridos mediante factoring. Artículo Mu.- Registro Contable Las empresas de factoring deberán registrar sus opera- ciones de acuerdo a las normas contables vigentes aplicables a las empresas del sistema financiero.Artículo 23”.- Provisiones por riesgo crediticio Las empresas de factoring y empresas de operaciones múltiples determinarán las provisiones por riesgo crediticio en relación a la clasificación del Deudor, cuando realicen operaciones de factoring, y en relación a la clasificación del Cliente cuando realicen operaciones de descuento. Artículo lS”.- Disolución y Liquidación La disolución y liquidación de las empresas de factoring se regirán por las disposiciones contenidas en el Título VI1 de la Sección Primera de la Ley General y las normas complementarias emitidas por esta Superintendencia.Artículo 24”.- Plazo de adecuación Artículo 20“.- Presentación de información a la SuperintendenciaLas empresas de factoring constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley General, deben adecuar su capital, operaciones y estatutos, a las disposiciones conteni- das en la mencionada ley, en la Resolución SRS N” 600-98 y en el presente reglamento, en un plazo que vencerá el 30 de junio de 1999. Las empresas de factoring deberán enviar a esta Superintendencia la siguiente información: 1. Información Contable a) Balance de Comprobación de Saldos b) Balance General (Forma “A”I c) Estado de Ganancias y Pérdidas (Forma “B”r d) Estado de Flujo de Efectivo (Forma “C”) e) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Forma “D”)Las empresas de operaciones múltiples que realicen factoring y descuento, deberán adecuarse a las disposi- ciones contenidas en la presente norma, en el plazo seña- lado en el párrafo anterior. Asimismo, aquellas empresas de operaciones múltiples que en virtud de lo dispuesto en el presente reglamento excedan el límite establecido en el numeral 1 del Artículo 200” de la Ley General, no podrán durante dicho plazo incrementar sus niveles de concentra- ción existentes a la entrada en vigencia del presente dispositivo. 2. Información Complementaria Artículo 25”.- Contabilización de las operaciones de factoring al Informe Anual de Auditoría Externa b) Informe de la Gerencia al Directorio c) Informe de Evaluación del Programa Anual de Trabajo de la Oficina de Control Interno. d) Informe Crediticio Confidencial e 1 Inversiones (Anexo N” 1) D Resumen de colocaciones y créditos contingentes por tipo de garantía (Anexo IV” 21 g) Informe de clasificación de los deudores de la cartera de créditos, contingentes y arrendamientos financieros (Anexo lV.5)Modifíquese el Plan de Cuentas para Instituciones Fi- nancieras de la siguiente forma: 1. Incorpórese las siguientes subcuentas y cuentas analí- ticas, para el control de las operaciones de factoring: 1401.13.10 Factoring (Refinancladas) 1402.13.10 Factoring (Refinanciadas) 1401.14 Factoring 1402.14 Factoring h ) Activo Fijo !Anexo N” 7 I i) Bienes adjudicados y recuperados IAnexo N” 7- Al 140501.15 Factoring (Vencidos) i) Relación de Accionist,as y Transferencia de Acciones1 1405 02.15 Factoring iVencidos) 1406.15 Factorlng (Cobranza judicial)(Reporte N” 1) kl Activos ponderados por riesgo (Reporte N” 7 1 1) Patrimonio Efectivo ajustado por inflación (Reporte N” 8) m ) Informes comerciales (Reporte N” 14 I n) Líneas de crédito otorgadas provenientes del exterior (Reporte N” 15~1409.14.10 Factoring (Provisiones para colocaciones refinanciadas) 1409.16 Factoring (Provisiones para colocaciones) En el caso de las operaciones de factoring, los informes comerciales a que hace referencia el literal rn) del numeral anterior, deberán contener información tanto del Cliente5105 19 Factoring (Ingresos por intereses) 5205 19 Factoring (Ingresos por comisiones) como de los Deudores, la información y documentación mínima serán aquellas exigidas para las operaciones credi- 2. Para el registro contable de las operaciones de descuen- ticias. En el caso de las operaciones de descuento, dichos to se emplearán las subcuentas y cuentas analíticas informes comerciales deberán contener la información y correspondientes establecidas en el Plan de Cuentas para documentación respecto del Cliente. i Instituciones Financieras. El Informe Crediticio Confidencial deberá contener la información correspondiente a las partidas contables que se1 / 11450