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Pág. 181606 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 1.3 De ser el caso, evalúe las diferencias que pudieran determinarse. 1.4 Concilie los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público, entre sí y éstos con sus Notas, a efecto de verificar la consistencia de la información. Asimismo, verifique las sumas verticales y/o horizontales y si el contenido y presentación de dicha información se ciñó a lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad. 1.5 A fin de verificar la conformidad de la información, encargue a la Comisión de Contraloría instalada en la Contaduría Pública de la Nación lo siguiente: 1.5.1 Analizar y contrastar la información proporcionada a esta Comisión por la Dirección General de Crédito Público, con los datos relacionados sobre endeudamiento público, que forman parte de la Cuenta General de la República. 1.5.2 Evaluar los oficios de apreciaciones, que la Contaduría Pública remite a la Dirección General de Crédito Público y de las respuestas que dicha Dirección le haga llegar. 1.6 Levante un acta para tomar conocimiento sobre el estado situacional de los registros contables de la DGCP. Asimismo, verifique si la entidad ha cumplido con remitir la información financiera y presupuestal de carácter mensual a la Contaduría Pública de la Nación. 1.7 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 1.8 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -SALDO ADEUDADO PRINCIPAL 2.En relación a las obligaciones adeudadas a los acreedores internos y externos al final del período, ejecute lo siguiente: 2.1 Obtenga los listados o análisis que contienen la relación de los acreedores, claves y código externo de cada línea de préstamo, cuyo totales deberán ser conciliados con las cifras que al respecto se reflejan en el Estado de la Deuda Pública, a fin de establecer la consistencia de la información. 2.2 Obtenga el análisis del saldo adeudado por concepto de principal clasificado en parte corriente y no corriente, con el objeto de conocer la deuda vencida y no pagada al término del ejercicio examinado. Evalúe, si dicha situación está determinando castigos y moras. 2.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y circularice con el objeto de confirmar los saldos al 31.Dic.del período examinado. En aquellos casos que no se obtenga una pronta respuesta efectúe un segundo envío. 2.4 Elabore cédulas de control de circularización, en las que se aprecie lo siguiente: 2.4.1 Saldo adeudado al 31 de diciembre del año examinado con el año anterior (en S/. y US$) 2.4.2 Nombre, dirección y fax de la entidad 2.4.3 Nº y fecha del documento emitido 2.4.4 Nº fecha e importe del documento recepcionado. 2.5 Por cada acreedor seleccionado, diseñe cédulas que contengan el detalle de cada una de las claves que lo conforman y los saldos que por cada una de ellas ha registrado la Dirección General de Crédito Público, a efecto de conciliarlas con las cifras remitidas por el acreedor. 2.6 En los reportes o análisis indicados en el numeral 2.1, verifique selectivamente la conversión a US$ y a Nuevos Soles de aquellas claves que al cierre del período examinado reflejen obligaciones adeudadas en otro tipo de monedas, determinándose si ha sido correcto el tipo de cambio que se empleó. 2.7 De encontrarse diferencias, solicite las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la entidad. 2.8 Verifique selectivamente el registro contable (chequée póliza contable y auxiliar estándar). Se deberá tener en cuenta al verificar el saldo de una clave que no implica un solo registro, ya que éste puede tener más de una amortización. 2.9 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 2.10 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -CARGAS FINANCIERAS 3.En relación a las obligaciones adeudadas a los acreedores internos y externos al 31.Dic. del período examinado, ejecute lo siguiente: 3.1 Obtenga los listados o análisis que contengan la relación de acreedores, claves y código externo de cada línea de préstamo, cuyos totales deberán ser conciliados con las cifras que al respecto se reflejan en el Estado de la Deuda Pública, a fin de establecer la consistencia de la información. 3.2 Obtenga el análisis de las cargas financieras en parte corriente y no corriente, con el objeto de conocer los intereses devengados y no pagados al término del ejercicio examinado. Evalúe si dicha situación está determinando castigos y moras. 3.3 Seleccione una muestra representativa de claves a fin de solicitar los calendarios de pago respectivos. 3.4 Por cada una de las claves seleccionadas, y en base a los calendarios de pago y reportes sobre cargas financieras, efectúe lo siguiente: 3.4.1 Discrimine las cargas financieras en: intereses vencidos, castigos, moras e interese por vencer. Determine la representatividad de cada uno de ellos en relación al total de cargas financieras. 3.4.2 Verifique selectivamente la conversión a US$ y Nuevos Soles. 3.4.3 Verifique la conformidad de la tasa de interés contenida en los calendarios de pago, en base a los convenios de préstamos.