Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)
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NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999
N° Hecho por Horas Fecha Ref. P/T
1.3 De ser el caso, evalue las diferencias que pudieran determinarse. 1.4 Concilie los estados financieros de la Direccion General de Credito Publico, entre si y estos con sus Notas, a efecto de verificar la consistencia de la informacion. Asimismo, verifique las sumas verticales y/o horizontales y si el contenido y MORDAZA de dicha informacion se cino a lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internacionales de Contabilidad. 1.5 A fin de verificar la conformidad de la informacion, encargue a la Comision de Contraloria instalada en la Contaduria Publica de la Nacion lo siguiente: 1.5.1 Analizar y contrastar la informacion proporcionada a esta Comision por la Direccion General de Credito Publico, con los datos relacionados sobre endeudamiento publico, que forman parte de la Cuenta General de la Republica. 1.5.2 Evaluar los oficios de apreciaciones, que la Contaduria Publica remite a la Direccion General de Credito Publico y de las respuestas que dicha Direccion le haga llegar. 1.6 Levante un acta para tomar conocimiento sobre el estado situacional de los registros contables de la DGCP. Asimismo, verifique si la entidad ha cumplido con remitir la informacion financiera y presupuestal de caracter mensual a la Contaduria Publica de la Nacion. 1.7 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 1.8 Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. SALDO ADEUDADO
PRINCIPAL 2. En relacion a las obligaciones adeudadas a los acreedores internos y externos al final del periodo, ejecute lo siguiente: 2.1 Obtenga los listados o analisis que contienen la relacion de los acreedores, claves y codigo externo de cada linea de prestamo, cuyo totales deberan ser conciliados con las cifras que al respecto se reflejan en el Estado de la Deuda Publica, a fin de establecer la consistencia de la informacion. 2.2 Obtenga el analisis del saldo adeudado por concepto de principal clasificado en parte corriente y no corriente, con el objeto de conocer la deuda vencida y no pagada al termino del ejercicio examinado. Evalue, si dicha situacion esta determinando castigos y moras. 2.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y circularice con el objeto de confirmar los saldos al 31.Dic.del periodo examinado. En aquellos casos que no se obtenga una pronta respuesta efectue un MORDAZA envio. 2.4 Elabore cedulas de control de circularizacion, en las que se aprecie lo siguiente: 2.4.1 2.4.2 2.4.3 2.4.4 Saldo adeudado al 31 de diciembre del ano examinado con el ano anterior (en S/. y US$) Nombre, direccion y fax de la entidad Nº y fecha del documento emitido Nº fecha e importe del documento recepcionado.
2.5 Por cada acreedor seleccionado, disene cedulas que contengan el detalle de cada una de las claves que lo conforman y los saldos que por cada una de ellas ha registrado la Direccion General de Credito Publico, a efecto de conciliarlas con las cifras remitidas por el acreedor. 2.6 En los reportes o analisis indicados en el numeral 2.1, verifique selectivamente la conversion a US$ y a Nuevos Soles de aquellas claves que al cierre del periodo examinado reflejen obligaciones adeudadas en otro MORDAZA de monedas, determinandose si ha sido correcto el MORDAZA de cambio que se empleo. 2.7 De encontrarse diferencias, solicite las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la entidad. 2.8 Verifique selectivamente el registro contable (chequee poliza contable y auxiliar estandar). Se debera tener en cuenta al verificar el saldo de una clave que no implica un solo registro, ya que este puede tener mas de una amortizacion. 2.9 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 2.10 Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. CARGAS FINANCIERAS
3. En relacion a las obligaciones adeudadas a los acreedores internos y externos al 31.Dic. del periodo examinado, ejecute lo siguiente: 3.1 Obtenga los listados o analisis que contengan la relacion de acreedores, claves y codigo externo de cada linea de prestamo, cuyos totales deberan ser conciliados con las cifras que al respecto se reflejan en el Estado de la Deuda Publica, a fin de establecer la consistencia de la informacion. 3.2 Obtenga el analisis de las cargas financieras en parte corriente y no corriente, con el objeto de conocer los intereses devengados y no pagados al termino del ejercicio examinado. Evalue si dicha situacion esta determinando castigos y moras. 3.3 Seleccione una muestra representativa de claves a fin de solicitar los calendarios de pago respectivos. 3.4 Por cada una de las claves seleccionadas, y en base a los calendarios de pago y reportes sobre cargas financieras, efectue lo siguiente: 3.4.1 Discrimine las cargas financieras en: intereses vencidos, castigos, moras e interese por vencer. Determine la representatividad de cada uno de ellos en relacion al total de cargas financieras. 3.4.2 Verifique selectivamente la conversion a US$ y Nuevos Soles. 3.4.3 Verifique la conformidad de la tasa de interes contenida en los calendarios de pago, en base a los convenios de prestamos.