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Pág. 181605 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 el registro de estas operaciones es apropiado para la preparación del Estado de la Deuda Pública y los estados financieros de la entidad. 2.6 Emita las conclusiones y comentarios del caso, señalando si el diseño del sistema contable, permite identificar posibles fraudes y errores durante el procesamiento de las operaciones, y el grado de confiabilidad que muestran los datos contables. -DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL 3.Respecto de cada una de las transacciones relacionadas con las operaciones de endeudamiento, tome conocimiento y efectúe una evaluación previa de los procedimientos de control, para lo cual se deberá realizar lo siguiente: 3.1 Efectúe las entrevistas que se consideren necesarias con el objeto de tomar conocimiento de los controles implementados por la Dirección General de Crédito Público. 3.2 Detalle los procedimientos de control implementados para dar cumplimiento a las disposicio- nes internas y a la normativa vigente. 3.3 Evalúe si los controles implementados por la entidad han sido convenientemente diseñados para alcanzar los objetivos de control interno, en la medida en que esos controles permitan la prevención o detección de errores o irregularidades, las transacciones se ejecutan de acuerdo con las autorizaciones respectivas y se registran apropiadamente. 3.4 Seleccione dos operaciones y verifique la aplicación de los controles establecidos (rastreo). 3.5 Emita las conclusiones y comentarios del caso, señalando si el diseño de los procedimientos de control, permiten afirmar que el control existe y ha estado funcionando eficazmente durante el período sujeto a examen. -AMBIENTE SIC 4.Con la asistencia del auditor de sistema, determine si el diseño y la configuración del hardware y software le facilita a la entidad el logro de sus objetivos y metas institucionales, igualmente, si la experiencia y competencia de su personal, coadyuva a ello. Asimismo, si los reportes emitidos son suficientemente confiables. -PRUEBA DE MATERIALIDAD 5.Establezca los criterios de materialidad que se considerarán en la auditoría al Estado de la Deuda Pública. -EVALUACIÓN DE RIESGO (RIESGO DE AUDITORÍA) 6.Prepare una cédula que muestre aquellos puntos débiles del sistema de control interno y las observaciones a ser incluidas en el Memorándum de Control Interno, así como las conclusiones sobre el nivel del riesgo que muestra la estructura de control interno de la entidad. -PRUEBA DE CONTROLES (RIESGO INHERENTE Y RIESGO DE CONTROL) 7.En base a las consideraciones señaladas en los puntos 5 y 6, emita un juicio sobre el riesgo inherente y de control respecto de cada transacción relacionada con las operaciones de endeudamiento. 8.Si el resultado de la evaluación del riesgo arrojara que es bajo o moderado, proceda a efectuar una evaluación ampliada de los procedimientos de control, incrementando para ello, las pruebas de cumplimiento; en caso contrario proceda a incrementar el alcance de las pruebas sustantivas para cada una de las transacciones vinculadas con el endeudamiento. -CUMPLIMIENTO DEL SAS - 30 9.Obtenga de la Alta Dirección de la entidad (cumplimiento del SAS-30) una declaración escrita sobre lo siguiente: .Reconocimiento de su responsabilidad para establecer y mantener el sistema de control interno contable. .Revelación de todas las debilidades materiales del sistema de control interno sobre las cuales tiene conocimiento, incluyendo aquellas por las cuales se piensa que el costo de una acción correctiva pueda exceder a los beneficios esperados. .Descripción de cualquier irregularidad que involucre al personal que tiene cargos importantes en el sistema de control interno contable. OBJETIVO Nº 02 Evaluar el Estado de la Deuda Pública, y los rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público relacionados con las operaciones de endeudamiento, a fin de determinar su razonabilidad, en concordancia con las normas contables y legales aplica- bles. PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.Respecto a la información financiera y presupuestal de la Dirección General de Crédito Público ejecute lo siguiente: 1.1 Elabore una cédula matriz (comparativa) tomando como fuente las cifras contenidas en el Estado de la Deuda Pública, los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público y la cédula matriz del año anterior. 1.2 Coteje las cifras del Estado de la Deuda Pública con lo siguiente: - Estados Financieros de la Dirección General de Crédito Público (Notas) - Auxiliar Estándar.PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T