Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 23
MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999
NORMAS LEGALES
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N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T
PROCEDIMIENTOS el registro de estas operaciones es apropiado para la preparacion del Estado de la Deuda Publica y los estados financieros de la entidad. 2.6 Emita las conclusiones y comentarios del caso, senalando si el diseno del sistema contable, permite identificar posibles fraudes y errores durante el procesamiento de las operaciones, y el grado de confiabilidad que muestran los datos contables. DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
3. Respecto de cada una de las transacciones relacionadas con las operaciones de endeudamiento, MORDAZA conocimiento y efectue una evaluacion previa de los procedimientos de control, para lo cual se debera realizar lo siguiente: 3.1 Efectue las entrevistas que se consideren necesarias con el objeto de tomar conocimiento de los controles implementados por la Direccion General de Credito Publico. 3.2 Detalle los procedimientos de control implementados para dar cumplimiento a las disposiciones internas y a la normativa vigente. 3.3 Evalue si los controles implementados por la entidad han sido convenientemente disenados para alcanzar los objetivos de control interno, en la medida en que esos controles permitan la prevencion o deteccion de errores o irregularidades, las transacciones se ejecutan de acuerdo con las autorizaciones respectivas y se registran apropiadamente. 3.4 Seleccione dos operaciones y verifique la aplicacion de los controles establecidos (rastreo). 3.5 Emita las conclusiones y comentarios del caso, senalando si el diseno de los procedimientos de control, permiten afirmar que el control existe y ha estado funcionando eficazmente durante el periodo sujeto a examen. AMBIENTE SIC
4. Con la asistencia del auditor de sistema, determine si el diseno y la configuracion del hardware y software le facilita a la entidad el logro de sus objetivos y metas institucionales, igualmente, si la experiencia y competencia de su personal, coadyuva a ello. Asimismo, si los reportes emitidos son suficientemente confiables. PRUEBA DE MATERIALIDAD
5. Establezca los criterios de materialidad que se consideraran en la auditoria al Estado de la Deuda Publica. EVALUACION DE RIESGO (RIESGO DE AUDITORIA)
6. Prepare una cedula que muestre aquellos puntos debiles del sistema de control interno y las observaciones a ser incluidas en el Memorandum de Control Interno, asi como las conclusiones sobre el nivel del riesgo que muestra la estructura de control interno de la entidad. PRUEBA DE CONTROLES (RIESGO INHERENTE Y RIESGO DE CONTROL)
7. En base a las consideraciones senaladas en los puntos 5 y 6, emita un juicio sobre el riesgo inherente y de control respecto de cada transaccion relacionada con las operaciones de endeudamiento. 8. Si el resultado de la evaluacion del riesgo arrojara que es bajo o moderado, proceda a efectuar una evaluacion ampliada de los procedimientos de control, incrementando para ello, las pruebas de cumplimiento; en caso contrario proceda a incrementar el alcance de las pruebas sustantivas para cada una de las transacciones vinculadas con el endeudamiento. CUMPLIMIENTO DEL SAS - 30
9. Obtenga de la Alta Direccion de la entidad (cumplimiento del SAS-30) una declaracion escrita sobre lo siguiente: . Reconocimiento de su responsabilidad para establecer y mantener el sistema de control interno contable. . Revelacion de todas las debilidades materiales del sistema de control interno sobre las cuales tiene conocimiento, incluyendo aquellas por las cuales se piensa que el costo de una accion correctiva pueda exceder a los beneficios esperados. . Descripcion de cualquier irregularidad que involucre al personal que tiene cargos importantes en el sistema de control interno contable. OBJETIVO Nº 02 Evaluar el Estado de la Deuda Publica, y los rubros de los estados financieros de la Direccion General de Credito Publico relacionados con las operaciones de endeudamiento, a fin de determinar su razonabilidad, en concordancia con las normas contables y legales aplicables. PROCEDIMIENTOS GENERALES 1. Respecto a la informacion financiera y presupuestal de la Direccion General de Credito Publico ejecute lo siguiente: 1.1 Elabore una cedula matriz (comparativa) tomando como fuente las cifras contenidas en el Estado de la Deuda Publica, los estados financieros de la Direccion General de Credito Publico y la cedula matriz del ano anterior. 1.2 Coteje las cifras del Estado de la Deuda Publica con lo siguiente: Estados Financieros de la Direccion General de Credito Publico (Notas) Auxiliar Estandar.