Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 31
MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999
NORMAS LEGALES
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N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T
PROCEDIMIENTOS
- INGRESOS Y EGRESOS 71.Elabore una cedula generica, en la que se muestre el saldo acumulado al 31.Dic. del periodo evaluado de las cuentas que aparecen en el Estado de Gestion de la entidad y cruce con la cedula matriz del procedimiento y el auxiliar estandar. 72.Por cada uno de los rubros MORDAZA indicados y en funcion al auxiliar estandar, aperture cedulas en las que se aprecie el movimiento mensual. 73.Seleccione una muestra representativa y revise la documentacion sustentatoria respectiva a fin de darle validez. Omita la evaluacion de las operaciones seleccionadas como parte de la auditoria a los otros rubros del Estado de la Deuda Publica. 74.Verifique si la MORDAZA y revelacion se cine a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 75.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 76.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. AJUSTES POR INFLACION
77.Obtenga las hojas de trabajo que sustentan los ajustes por inflacion de los estados financieros elaborados por la DGCP y ejecute lo siguiente: 77.1 Confronte la base historica anotada en las hojas de trabajo con el auxiliar estandar. 77.2 Compruebe si son correctos los factores de actualizacion empleados por la entidad en la reexpresion de sus estados financieros, para lo cual debera obtener la tabla de factores publicada por el INEI. 77.3 Verifique los calculos aritmeticos efectuados. 77.4 Verifique la conformidad de los asientos contables relacionados con la reexpresion de la informacion financiera. 77.5 Determine si la actualizacion efectuada por cada rubro de los estados financieros, se cine a los considerandos establecidos por las Resoluciones Nºs. 2 y 3 del Consejo Normativo de Contabilidad. 77.6 Confronte los rubros actualizados en las hojas de trabajo con el auxiliar estandar y los estados financieros de la entidad. 78.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 79.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. - PRESUPUESTO 80.Tomando como fuente el Balance de Ejecucion Presupuestal prepare una cedula que muestre en forma comparativa: 80.1 Egresos presupuestados y pagados por ejecucion del gasto del ejercicio examinado y del ano anterior. 80.2 Seleccione las diferencias mas significativas, especialmente en los casos que los gastos excedan al del ejercicio inmediato anterior y obtenga las explicaciones respectivas. 80.3 Determine si la variacion es razonable (tener en cuenta el movimiento del ejercicio en relacion con el ejercicio inmediato anterior). 81.En base al Estado consolidado de Presupuesto de Gastos y el Acta de Conciliacion suscrita entre la DGCP y la Oficina General de Administracion sobre el Presupuesto de Gastos y la Ejecucion del Servicio de la Deuda, verifique que las partidas 90 y 91 concilien con el servicio de amortizacion de la Deuda Publica (principal) asi como, con los intereses y comisiones consignados en las partidas 80 y 81. 82.Concilie entre si la siguiente informacion: - Presupuesto Aprobado de la DGCP correspondiente al periodo y la Resolucion que la aprueba. - Evaluacion Presupuestal al MORDAZA semestre del periodo analizado. - Tomo II de la Ley de Presupuesto vigente. 83.Verifique la aprobacion y ejecucion del presupuesto, comparando los datos que al respecto emitieron la DGCP y la DNPP. 84.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 85.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. - REESTRUCTURACIONES 86.Obtenga la relacion de obligaciones que durante el ejercicio han sido reestructuradas y que han significado operaciones de consolidacion, indemnizacion y condonacion y/o conversion de deuda. 87.Obtenga la relacion de las claves correspondientes a los prestamos reprogramados en el ejercicio y las claves de prestamos originales que se ven afectadas, asi como los dispositivos legales que las aprueban. 88.Seleccione una muestra representativa (que incluya operaciones de consolidacion, indemnizacion y condonacion y/o conversion de deuda) y efectue lo siguiente: 88.1 Analice la documentacion sustentatoria a fin de verificar la correccion de la operacion. 88.2 Verifique el registro contable (poliza contable y auxiliar estandar) 88.3 De ser necesario proceda a verificar los calculos aritmeticos, conversion, tipos de cambio y en general todo aquello que forme parte del sustento documentario. 89.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 90.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. - DEUDA NO ASUMIDA 91.En relacion a la deuda no asumida de la deuda interna y externa, realice lo siguiente: