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Pág. 181613 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T - INGRESOS Y EGRESOS 71.Elabore una cédula genérica, en la que se muestre el saldo acumulado al 31.Dic. del período evaluado de las cuentas que aparecen en el Estado de Gestión de la entidad y cruce con la cédula matriz del procedimiento y el auxiliar estándar. 72.Por cada uno de los rubros antes indicados y en función al auxiliar estándar, aperture cédulas en las que se aprecie el movimiento mensual. 73.Seleccione una muestra representativa y revise la documentación sustentatoria respectiva a fin de darle validez. Omita la evaluación de las operaciones seleccionadas como parte de la auditoría a los otros rubros del Estado de la Deuda Pública. 74.Verifique si la presentación y revelación se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 75.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 76.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -AJUSTES POR INFLACIÓN 77.Obtenga las hojas de trabajo que sustentan los ajustes por inflación de los estados financieros elaborados por la DGCP y ejecute lo siguiente: 77.1 Confronte la base histórica anotada en las hojas de trabajo con el auxiliar estándar. 77.2 Compruebe si son correctos los factores de actualización empleados por la entidad en la reexpresión de sus estados financieros, para lo cual deberá obtener la tabla de factores publicada por el INEI. 77.3 Verifique los cálculos aritméticos efectuados. 77.4 Verifique la conformidad de los asientos contables relacionados con la reexpresión de la información financiera. 77.5 Determine si la actualización efectuada por cada rubro de los estados financieros, se ciñe a los considerandos establecidos por las Resoluciones N ºs. 2 y 3 del Consejo Normativo de Contabilidad. 77.6 Confronte los rubros actualizados en las hojas de trabajo con el auxiliar estándar y los estados financieros de la entidad. 78.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 79.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. - PRESUPUESTO 80.Tomando como fuente el Balance de Ejecución Presupuestal prepare una cédula que muestre en forma comparativa: 80.1 Egresos presupuestados y pagados por ejecución del gasto del ejercicio examinado y del año anterior. 80.2 Seleccione las diferencias más significativas, especialmente en los casos que los gastos excedan al del ejercicio inmediato anterior y obtenga las explicaciones respectivas. 80.3 Determine si la variación es razonable (tener en cuenta el movimiento del ejercicio en relación con el ejercicio inmediato anterior). 81.En base al Estado consolidado de Presupuesto de Gastos y el Acta de Conciliación suscrita entre la DGCP y la Oficina General de Administración sobre el Presupuesto de Gastos y la Ejecución del Servicio de la Deuda, verifique que las partidas 90 y 91 concilien con el servicio de amortización de la Deuda Pública (principal) así como, con los intereses y comisiones consigna- dos en las partidas 80 y 81. 82.Concilie entre sí la siguiente información: -Presupuesto Aprobado de la DGCP correspondiente al período y la Resolución que la aprueba. -Evaluación Presupuestal al segundo semestre del período analizado. -Tomo II de la Ley de Presupuesto vigente. 83.Verifique la aprobación y ejecución del presupuesto, comparando los datos que al respecto emitieron la DGCP y la DNPP. 84.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 85.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. - REESTRUCTURACIONES 86.Obtenga la relación de obligaciones que durante el ejercicio han sido reestructuradas y que han significado operaciones de consolidación, indemnización y condonación y/o conversión de deuda. 87.Obtenga la relación de las claves correspondientes a los préstamos reprogramados en el ejercicio y las claves de préstamos originales que se ven afectadas, así como los dispositivos legales que las aprueban. 88.Seleccione una muestra representativa (que incluya operaciones de consolidación, indemniza- ción y condonación y/o conversión de deuda) y efectúe lo siguiente: 88.1 Analice la documentación sustentatoria a fin de verificar la corrección de la operación. 88.2 Verifique el registro contable (póliza contable y auxiliar estándar) 88.3 De ser necesario proceda a verificar los cálculos aritméticos, conversión, tipos de cambio y en general todo aquello que forme parte del sustento documentario. 89.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 90.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. - DEUDA NO ASUMIDA 91.En relación a la deuda no asumida de la deuda interna y externa, realice lo siguiente: