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Pág. 181610 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 14.Obtenga las actas de conciliación de la deuda asumida a fin de darle validez a los saldos registrados en el período auditado. 15.En los casos que no se cuente con acta de conciliación, circularice a una muestra representativa, con el objetivo de confirmar las cifras de la entidad. Efectúe un segundo envío en el caso que se considere necesario. 16.Si no se recibiese una pronta respuesta, revise la documentación sustentatoria del caso. 17.Evalúe si las gestiones de la entidad permiten una pronta recuperación de la deuda asumida. 18.Verifique si se ha efectuado una apropiada provisión. 19.Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 20.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 21.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -DECRETO LEGISLATIVO 368 22.En relación al Decreto Legislativo 368 realice lo siguiente: 22.1 Prepare una cédula de las entidades obligadas a cumplir con dicho dispositivo legal, detallan- do el Nº de Cta. Cte., nombre del deudor, del acreedor, moneda de origen y su monto en dólares estadounidenses y nuevos soles. 22.2 Verifique los préstamos no pagados de entidades obligadas a efectuar depósitos en cumpli- miento del Decreto Legislativo 368, (acompañada del respectivo código de préstamo), y el importe de los intereses devengados que este incumplimiento ha generado. 22.3 Efectúe una reconciliación de saldos de la cuentas corrientes que se le relacionan. 23.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 24.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -HONRAS DE AVAL 25.Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro (clasificado por entidad), expresado en moneda de origen y su equivalente en US$ y Nuevos Soles; verifique cálculos aritméticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada valuación. 26Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 27.Verifique que las variaciones del monto principal e intereses de los montos honrados de cada empresa, tenga en consideración el concepto de prelación de deudas (orden que se tiene para disminuir una deuda). 28.Verifique la uniformidad de la base que se utiliza para el cálculo de los intereses. De existir modificaciones, verifique que éstas se encuentren sustentadas con la documentación respectiva. 29.Verifique que los convenios de reestrucción de las obligaciones por concepto de honras de aval se hayan ceñido a lo estipulado en la directiva de aprobación y recuperación de honras de aval aprobado con el Decreto Supremo Nº 043-99-EF. 30.Obtenga y evalúe el sustento documentario de las regularizaciones; asimismo, verifique la diferencia de cambio, intereses, capitalizaciones u otro concepto que intervenga en el análisis solicitado. 31.Obtenga las actas de conciliación sobre honras de aval a fin de darle validez a los saldos registrados en el período. 32.En los casos que no se cuente con acta de conciliación, circularice a una muestra representativa, con el objetivo de confirmar las cifras de la entidad, en cuyo caso se realizará lo siguiente: 32.1 Diseñe una cédula de control de circularización en la que se aprecie lo siguiente: 32.1.1 Saldos en S/. y US$ 32.1.2 Nombre, dirección y fax de la entidad 32.1.3 Nº y fecha del documento emitido 32.1.4 Nº, fecha e importe del documento recepcionado. La presente información será contrastada entre sí, para que en caso de encontrarse diferencias se soliciten las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la DGCP. 32.2 Efectúe un segundo envío en el caso que se considere necesario. 33.Por aquellas entidades que no dieron respuesta a nuestra circularización, verifique que los documentos que autorizan y sustentan el pago de estas operaciones se ciñan a lo dispuesto en el D.S. 043-99-EF/31-03-99 y que existan las condiciones contractuales que le aseguren al Estado su recuperación, a fin de dar validez a las cifras que la DGCP refleja en su información financiera. 34.Verifique si la provisión se ha efectuado de conformidad con la Directiva Nº 047-96-EF/93.01 - 01.07.96. 35.Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 36.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 37.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 38.Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro, verifique cálculos aritméticos. 39.Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 40.Obtenga la composición de las divisionarlas 385 (encargados), 386 (fideicomisarios de la deuda pública) y 389 (cargas diversas); seleccione una muestra representativa y efectúe lo siguiente: