Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)
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NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS
MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999
N° Hecho por Horas Fecha Ref. P/T
14.Obtenga las actas de conciliacion de la deuda asumida a fin de darle validez a los saldos registrados en el periodo auditado. 15.En los casos que no se cuente con acta de conciliacion, circularice a una muestra representativa, con el objetivo de confirmar las cifras de la entidad. Efectue un MORDAZA envio en el caso que se considere necesario. 16.Si no se recibiese una pronta respuesta, revise la documentacion sustentatoria del caso. 17.Evalue si las gestiones de la entidad permiten una pronta recuperacion de la deuda asumida. 18.Verifique si se ha efectuado una apropiada provision. 19.Verifique si la MORDAZA y revelacion del rubro se cine a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 20.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 21.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. DECRETO LEGISLATIVO 368
22.En relacion al Decreto Legislativo 368 realice lo siguiente: 22.1 Prepare una cedula de las entidades obligadas a cumplir con dicho dispositivo legal, detallando el Nº de Cta. Cte., nombre del deudor, del acreedor, moneda de origen y su monto en dolares estadounidenses y nuevos soles. 22.2 Verifique los prestamos no pagados de entidades obligadas a efectuar depositos en cumplimiento del Decreto Legislativo 368, (acompanada del respectivo codigo de prestamo), y el importe de los intereses devengados que este incumplimiento ha generado. 22.3 Efectue una reconciliacion de saldos de la cuentas corrientes que se le relacionan. 23.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 24.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. HONRAS DE AVAL
25.Obtenga el analisis o reporte en el que se muestre la composicion del rubro (clasificado por entidad), expresado en moneda de origen y su equivalente en US$ y Nuevos Soles; verifique calculos aritmeticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada valuacion. 26 Elabore una cedula generica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, asi como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cedula matriz; MORDAZA como fuente las cifras contenidas en el reporte MORDAZA indicado y concilie sus totales con el auxiliar estandar. 27.Verifique que las variaciones del monto principal e intereses de los montos honrados de cada empresa, tenga en consideracion el concepto de prelacion de deudas (orden que se tiene para disminuir una deuda). 28.Verifique la uniformidad de la base que se utiliza para el calculo de los intereses. De existir modificaciones, verifique que estas se encuentren sustentadas con la documentacion respectiva. 29.Verifique que los convenios de reestruccion de las obligaciones por concepto de honras de aval se hayan cenido a lo estipulado en la directiva de aprobacion y recuperacion de honras de aval aprobado con el Decreto Supremo Nº 043-99-EF. 30.Obtenga y evalue el sustento documentario de las regularizaciones; asimismo, verifique la diferencia de cambio, intereses, capitalizaciones u otro concepto que intervenga en el analisis solicitado. 31.Obtenga las actas de conciliacion sobre honras de aval a fin de darle validez a los saldos registrados en el periodo. 32.En los casos que no se cuente con acta de conciliacion, circularice a una muestra representativa, con el objetivo de confirmar las cifras de la entidad, en cuyo caso se realizara lo siguiente: 32.1 Disene una cedula de control de circularizacion en la que se aprecie lo siguiente: 32.1.1 32.1.2 32.1.3 32.1.4 Saldos en S/. y US$ Nombre, direccion y fax de la entidad Nº y fecha del documento emitido Nº, fecha e importe del documento recepcionado.
La presente informacion sera contrastada entre si, para que en caso de encontrarse diferencias se soliciten las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la DGCP. 32.2 Efectue un MORDAZA envio en el caso que se considere necesario. 33.Por aquellas entidades que no dieron respuesta a nuestra circularizacion, verifique que los documentos que autorizan y sustentan el pago de estas operaciones se cinan a lo dispuesto en el D.S. 043-99-EF/31-03-99 y que existan las condiciones contractuales que le aseguren al Estado su recuperacion, a fin de dar validez a las cifras que la DGCP refleja en su informacion financiera. 34.Verifique si la provision se ha efectuado de conformidad con la Directiva Nº 047-96-EF/93.01 01.07.96. 35.Verifique si la MORDAZA y revelacion del rubro se cine a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 36.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 37.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
38.Obtenga el analisis o reporte en el que se muestre la composicion del rubro, verifique calculos aritmeticos. 39.Elabore una cedula generica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, asi como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cedula matriz; MORDAZA como fuente las cifras contenidas en el reporte MORDAZA indicado y concilie sus totales con el auxiliar estandar. 40.Obtenga la composicion de las divisionarlas 385 (encargados), 386 (fideicomisarios de la deuda publica) y 389 (cargas diversas); seleccione una muestra representativa y efectue lo siguiente: