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Pág. 181612 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 58.4 Póliza contable y el auxiliar estándar (contabilización). 58.5 En todos estos documentos verifique los cálculos aritméticos, conversión, tipos de cambio y toda aquella operación que se considere necesaria. 59.Del anexo AF-1 seleccione las empresas y/o entidades que reflejen las disminuciones más significativas de inversiones y verifique: 59.1 Su sustento documentario para lo cual revise la póliza contable de la operación. 59.2 Cálculos aritméticos, conversión, tipos de cambio. 59.3 Dispositivo legal que la aprueba. 60.Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 61.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 62.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -CUENTAS POR PAGAR (PARTE CORRIENTE) 63.Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro, verifique cálculos aritméticos. 64.Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 65.En coordinación con el auditor encargado, seleccione una muestra representativa de los rubros denominados “obligaciones tesoro público” y “cuentas por pagar” y efectúe lo siguiente: 65.1 Determine si es razonable la antigüedad de dichas partidas. 65.2 Verifique si los pasivos antes indicados, representan obligaciones válidas y están razonable- mente establecidos. 65.3 Efectúe un corte documentario al inicio y término del período examinado y determine si las operaciones registradas corresponden al ejercicio bajo examen. 65.4 Examine si se ha previsto una provisión apropiada. 65.5 Verifique el registro contable (chequee la póliza contable y el auxiliar estándar). 66.Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 67.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 68.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. - DEUDA DE CORTO PLAZO 69.Respecto a la deuda de corto plazo de la deuda interna y externa, realice lo siguiente: 69.1 Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro (clasificado por entidad), expresado en moneda de origen y su equivalente en Nuevos Soles; verifique cálculos aritméticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada presentación. 69.2 Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el análisis antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 69.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y efectúe lo siguiente: 69.3.1 Obtenga y evalúe la documentación que evidencie los saldos registrados al final del período. 69.3.2 Confronte las cifras registradas por la DGCP con las confirmaciones recepcionadas, en caso de diferencias solicite las aclaraciones pertinentes. 69.3.3 Verifique la autorización y registro contable (chequee la póliza contable y el auxiliar estándar). 69.4 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 69.5 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -PATRIMONIO 70.En relación a las cuentas patrimoniales de los estados financieros ejecute lo siguiente: 70.1 Coteje las sumas y concilie el balance general con el estado de cambios en el patrimonio y ambos con el auxiliar estándar. 70.2 Prepare una cédula de conciliación de saldos al principio y al final del ejercicio bajo examen, mostrando el movimiento habido para cada cuenta. 70.3 Analice el movimiento de estas cuentas y en base a las Directivas sobre cierre contable emitidas por Contaduría Pública, verifique: 70.3.1 Las capitalizaciones de las cuentas patrimoniales 70.3.2 Traspaso y remesas de capital entregados y recibidos 70.3.3 El valor del ajuste por corrección monetaria 70.3.4 Traslado del saldo deudor del rubro “Hacienda Nacional Adicional” y el saldo acreedor del rubro “Resultados Acumulados” del ejercicio anterior al rubro “Hacienda Nacional”. 70.4 Verifique si la presentación y revelación se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 70.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 70.6 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos.