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Pág. 181607 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 3.4.4 Efectúe un recálculo de las cargas financieras vencidas y por vencer, resultados que deberán ser comparados con los consignados en los calendarios de pago y el reporte SEREP001. 3.4.5 De encontrarse diferencias, solicite las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la entidad. 3.4.6 Verifique selectivamente el registro contable. 3.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 3.6 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -DESEMBOLSOS-COLOCACIONES 4.En relación a las colocaciones y desembolsos recepcionados de los acreedores internos y externos del ejercicio sujeto a revisión, efectúe lo siguiente: 4.1 Obtenga los reportes o análisis en los que se aprecie el detalle de cada una de las claves que lo conforman. Verifique selectivamente los cálculos aritméticos y la conversión a Nuevos Soles. 4.2 Elabore una cédula genérica (comparativa) y cruce con la cédula matriz, tome como fuente las cifras contenidas en los reportes antes indicados y concilie sus totales con el Estado de la Deuda Pública, Memoria del año y el auxiliar estándar. 4.3 Diseñe una cédula en la que se muestre por cada uno de los acreedores, los totales desembolsos y/o colocados en el ejercicio examinado. 4.4 Seleccione una muestra representativa de acreedores y determine si se ha fijado un calendario de desembolsos. 4.5 Elabore una cédula resumen de las actas de conciliación sobre desembolsos y/o colocaciones, suscritas entre la DGCP y las unidades ejecutadoras. 4.6 En relación a los desembolsos, evidencie la muestra seleccionada con las actas de conciliación. Asimismo, obtenga las pólizas contables respectivas para verificar la contabilización. 4.7 En los casos que no se hubiese suscrito dicha acta, en coordinación con el auditor encargado, seleccione una muestra representativa y proceda a circularizar a efecto de confirmar los desembolsos antes señalados. 4.8 Diseñe una cédula de control de circularización que contendrá lo siguiente: 4.8.1 Saldo de los desembolsos, expresado en moneda de origen y su equivalente en US$ y Nuevos Soles 4.8.2 Nombre, dirección y fax de la entidad receptora 4.8.3 Nombre y cargo de la persona a la que se cursará la confirmación 4.8.4 Nº y fecha del documento enviado 4.8.5 Nº, fecha e importe del documento recepcionado. 4.9 En relación a la confirmación, efectúe lo siguiente: 4.9.1 Confronte las cifras registradas por la DGCP con las confirmaciones recepcionadas, en caso de diferencias solicitar las aclaraciones pertinentes. 4.9.2 En las confirmaciones recibidas verifique selectivamente los cálculos aritméticos, conversión, tipos de cambio y toda aquella operación que se considere necesaria. 4.10 En caso no se hubiera obtenido una pronta respuesta, efectúe un segundo envío. 4.11 Respecto a las colocaciones y luego del segundo envío, si no se hubiese recibido respuesta, revise la documentación sustentatoria que evidencie dichas operaciones (contabilización, notas de recepción de desembolsos y/o colocaciones y estado de cuenta del acreedor, etc.) 4.12 Efectúe un arqueo de notas de recepción de préstamos del período sujeto a examen, a fin de determinar si los desembolsos y/o colocaciones correspondientes a otros ejercicios han sido registrados en el período examinado. De acuerdo al Decreto Supremo Nº 082-99-EF y la Resolución Ministerial Nº 112-99-EF/75, a partir del 27 de mayo de 1999, se aplicarán los siguientes procedimientos básicos: 4.13 Obtenga de la DGCP, la relación de los representantes de las unidades ejecutoras autorizadas a solicitar los desembolsos; y verifique selectivamente si la DGCP cuenta con la documentación que los acredite como tales. 4.14 Seleccione una muestra de los desembolsos y/o colocaciones obtenidos durante el ejercicio sujeto a examen y verifique que cuenten con : 4.14.1 Para las operaciones de endeudamiento interno y externo cuyo pago de deuda es atendido con recursos del Tesoro Público: 4.14.1.1 Que las solicitudes de desembolsos esten limitadas a la previsión contemplada en la programación trimestral de la utilización de los desembolsos 4.14.1.2 Autorización de la DGCP. 4.14.1.3 Número de la cuenta especial aperturada por la Dirección General del Tesoro Público – DGTP. 4.14.2 Para las operaciones de endeudamiento interno y externo cuyo pago de deuda no es atendido con recursos del Tesoro: 4.14.2.1 Que las solicitudes de desembolsos estén limitadas a la previsión contemplada en la programación trimestral de la utilización de los desembolsos 4.14.2.2 Autorización de la DGCP. 4.14.2.3 Los desembolsos se efectúen de acuerdo a la programanión trimestral alcan- zada a la DGCP por las entidades ejecutoras. 4.15 De la muestra seleccionada en el punto anterior, verifique que: 4.15.1 Cada Unidad Ejecutora haya comunicado a la DGCP los desembolsos obtenidos a través del formato de Notas de Recepción de Desembolsos (NRD) dentro de los ocho (08) días de producido el desembolso