Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 25

MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999

NORMAS LEGALES

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N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T

PROCEDIMIENTOS 3.4.4 Efectue un recalculo de las cargas financieras vencidas y por vencer, resultados que deberan ser comparados con los consignados en los calendarios de pago y el reporte SEREP001. 3.4.5 De encontrarse diferencias, solicite las aclaraciones pertinentes a los funcionarios de la entidad. 3.4.6 Verifique selectivamente el registro contable. 3.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 3.6 Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. DESEMBOLSOS-COLOCACIONES

4. En relacion a las colocaciones y desembolsos recepcionados de los acreedores internos y externos del ejercicio sujeto a revision, efectue lo siguiente: 4.1 Obtenga los reportes o analisis en los que se aprecie el detalle de cada una de las claves que lo conforman. Verifique selectivamente los calculos aritmeticos y la conversion a Nuevos Soles. 4.2 Elabore una cedula generica (comparativa) y cruce con la cedula matriz, MORDAZA como fuente las cifras contenidas en los reportes MORDAZA indicados y concilie sus totales con el Estado de la Deuda Publica, Memoria del ano y el auxiliar estandar. 4.3 Disene una cedula en la que se muestre por cada uno de los acreedores, los totales desembolsos y/o colocados en el ejercicio examinado. 4.4 Seleccione una muestra representativa de acreedores y determine si se ha fijado un calendario de desembolsos. 4.5 Elabore una cedula resumen de las actas de conciliacion sobre desembolsos y/o colocaciones, suscritas entre la DGCP y las unidades ejecutadoras. 4.6 En relacion a los desembolsos, evidencie la muestra seleccionada con las actas de conciliacion. Asimismo, obtenga las polizas contables respectivas para verificar la contabilizacion. 4.7 En los casos que no se hubiese suscrito dicha acta, en coordinacion con el auditor encargado, seleccione una muestra representativa y proceda a circularizar a efecto de confirmar los desembolsos MORDAZA senalados. 4.8 Disene una cedula de control de circularizacion que contendra lo siguiente: 4.8.1 Saldo de los desembolsos, expresado en moneda de origen y su equivalente en US$ y Nuevos Soles 4.8.2 Nombre, direccion y fax de la entidad receptora 4.8.3 Nombre y cargo de la persona a la que se cursara la confirmacion 4.8.4 Nº y fecha del documento enviado 4.8.5 Nº, fecha e importe del documento recepcionado. 4.9 En relacion a la confirmacion, efectue lo siguiente: 4.9.1 Confronte las cifras registradas por la DGCP con las confirmaciones recepcionadas, en caso de diferencias solicitar las aclaraciones pertinentes. 4.9.2 En las confirmaciones recibidas verifique selectivamente los calculos aritmeticos, conversion, tipos de cambio y toda aquella operacion que se considere necesaria. 4.10 En caso no se hubiera obtenido una pronta respuesta, efectue un MORDAZA envio. 4.11 Respecto a las colocaciones y luego del MORDAZA envio, si no se hubiese recibido respuesta, revise la documentacion sustentatoria que evidencie dichas operaciones (contabilizacion, notas de recepcion de desembolsos y/o colocaciones y estado de cuenta del acreedor, etc.) 4.12 Efectue un arqueo de notas de recepcion de prestamos del periodo sujeto a examen, a fin de determinar si los desembolsos y/o colocaciones correspondientes a otros ejercicios han sido registrados en el periodo examinado. De acuerdo al Decreto Supremo Nº 082-99-EF y la Resolucion Ministerial Nº 112-99-EF/75, a partir del 27 de MORDAZA de 1999, se aplicaran los siguientes procedimientos basicos: 4.13 Obtenga de la DGCP, la relacion de los representantes de las unidades ejecutoras autorizadas a solicitar los desembolsos; y verifique selectivamente si la DGCP cuenta con la documentacion que los acredite como tales. 4.14 Seleccione una muestra de los desembolsos y/o colocaciones obtenidos durante el ejercicio sujeto a examen y verifique que cuenten con : 4.14.1 Para las operaciones de endeudamiento interno y externo cuyo pago de deuda es atendido con recursos del Tesoro Publico: 4.14.1.1 Que las solicitudes de desembolsos esten limitadas a la prevision contemplada en la programacion trimestral de la utilizacion de los desembolsos 4.14.1.2 Autorizacion de la DGCP. 4.14.1.3 Numero de la cuenta especial aperturada por la Direccion General del Tesoro Publico ­ DGTP. 4.14.2 Para las operaciones de endeudamiento interno y externo cuyo pago de deuda no es atendido con recursos del Tesoro: 4.14.2.1 Que las solicitudes de desembolsos esten limitadas a la prevision contemplada en la programacion trimestral de la utilizacion de los desembolsos 4.14.2.2 Autorizacion de la DGCP. 4.14.2.3 Los desembolsos se efectuen de acuerdo a la programanion trimestral alcanzada a la DGCP por las entidades ejecutoras. 4.15 De la muestra seleccionada en el punto anterior, verifique que: 4.15.1 Cada Unidad Ejecutora MORDAZA comunicado a la DGCP los desembolsos obtenidos a traves del formato de Notas de Recepcion de Desembolsos (NRD) dentro de los ocho (08) dias de producido el desembolso