Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)

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TERCERA PARTE

NORMAS LEGALES

MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999

CAPITULO 6. PROCEDIMIENTOS PARA AUDITAR EL ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA: ENFOQUE FINANCIERO La auditoria al Estado de la Deuda Publica se enmarca en el mandato Constitucional de auditar la Cuenta General de la Republica Articulo 81º de la Constitucion Politica del Estado. La auditoria se ejecuta mediante un Examen Especial practicado al Estado de la Deuda Publica y a los rubros de los Estados Financieros que elabora la Direccion General de Credito Publico (DGCP) encargada de registrar y contabilizar todas las operaciones de endeudamiento realizadas por el gobierno central o avaladas por este a otros organismos publicos y privados.

El examen especial constituye una actividad fundamentalmente con enfoque financiero, tomando en consideracion que la indicada informacion es integrada por la Contaduria Publica de la Nacion, para elaborar la Cuenta General de la Republica y considera los siguientes objetivos: 1. Estudiar y evaluar el control interno implantado por la Direccion General de Credito Publico, con el objeto de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria. 2. Evaluar el Estado de la Deuda Publica, y los rubros de los estados financieros de la DGCP relacionados con las operaciones de endeudamiento, a fin de determinar su razonabilidad, en concordancia con las normas contables y legales aplicables. 3. Determinar el grado de implantacion de las medidas correctivas provenientes de los informes emitidos por Contraloria General, relacionados con el Estado de la Deuda Publica.

Procedimientos Generales y Especificos para el Examen Especial al Estado de la Deuda Publica
PROCEDIMIENTOS OBJETIVO Nº 1 - CONTROL INTERNO Estudiar y evaluar el control interno implantado por la Direccion General de Credito Publico, con el objeto de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria. AMBIENTE DE CONTROL Nº Hecho por Horas Fecha Ref. P/T

1. Mediante la indagacion y el analisis de la documentacion normativa de la entidad, obtenga un apropiado entendimiento y comprension del ambiente de control, para lo cual se debera evaluar los siguientes aspectos: 1.1 Compromiso de la entidad a ejercer control, considere las siguientes situaciones conjuntamente: . La integridad y el estilo de la Direccion General . Funcion corporativa de supervision . Estructura de organizacion de la entidad. . Mecanismos de autoevaluacion. 1.2 MORDAZA de planeacion, considere los siguientes aspectos conjuntamente: . Metas y Objetivos de la Entidad . MORDAZA de administracion de cambios de la entidad. 1.3 MORDAZA de comunicacion, 1.4 Asuntos relacionados con el personal, 1.5 MORDAZA de supervision y retroalimentacion, considere las siguientes situaciones conjuntamente, . Sistema de informacion de la entidad, incluyendo los controles sobre procesamiento de datos. . Funcion de auditoria interna. . MORDAZA externas. . Mecanismos de reaccion de la entidad. 1.6 Por cada uno de los aspectos senalados en el punto anterior, senale si el nivel alcanzado es: "FUERTE", "SATISFACTORIO" o "DEBIL"; asimismo, considerando el resultado de estas evaluaciones, indique si el ambiente de control es "FUERTE", "SATISFACTORIO" o "DEBIL". SISTEMA DE CONTABILIDAD

2. En relacion a cada una de las transacciones relacionadas con las operaciones de endeudamiento, obtenga un adecuado entendimiento y comprension del sistema de contabilidad, para lo cual se debera efectuar lo siguiente: 2.1 Describa la transaccion desde el MORDAZA hasta su culminacion. En el caso de los flujogramas, verifique si los mismos estan vigentes, procediendose a su actualizacion en los casos que lo amerite. 2.2 Senale los documentos que recibe el Area de Contabilidad durante el MORDAZA de cada transaccion. 2.3 Describa los procedimientos para el control y registro de la transaccion (senalar la codificacion financiera y presupuestal) y centralizacion de dicha informacion, de los registros auxiliares a los libros principales y su traslado al Estado de la Deuda Publica y los estados financieros. 2.4 Identifique en los flujogramas los puntos donde puedan ocurrir errores o irregularidades, asimismo, los controles establecidos por la entidad. 2.5 Revise el registro de dos operaciones, desde su inicio hasta su centralizacion en los libros principales, verificando la correcta aplicacion contable y prespuestaria, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y el Plan Contable Gubernamental y si