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Pág. 181608 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 4.15.2 Cada Unidad Ejecutora haya comunicado a la DGCP la utilización de los recursos dentro de los ocho (8) días utiles del mes siguiente. 4.16 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 4.1.7 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos - AMORTIZACIÓN 5.En relación a la amortización de la deuda interna y externa, por concepto de principal y cargas financieras, realice lo siguiente: 5.1 Obtenga los reportes o análisis en los que se aprecie el detalle de cada una de las claves que lo conforman. Verifique selectivamente los cálculos aritméticos y la conversión a Nuevos Soles. 5.2 Elabore una cédula genérica (comparativa), donde se aprecie la composición de los pagos efectuados (principal, interés, castigos, moras, comisiones de crédito, etc.) y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en los reportes antes indicados y concilie sus totales con el Estado de la Deuda Pública, Memoria anual y el auxiliar estándar. 5.3 Diseñe una cédula en la que se muestre el total amortizado a cada uno de los acreedores en el ejercicio examinado, clasificado en Club de París, Organismos Multilaterales, Banca Comercial, Países Latinoamericanos, etc. 5.4 Seleccione una muestra representativa de amortizaciones (por clave), y verifique lo siguiente: 5.4.1 Dispositivo de origen de la deuda 5.4.2 Dispositivo que autoriza el pago 5.4.3 Obtenga los calendarios de pago y determine la autenticidad de sus cifras, en base a los convenios de deuda correspondientes. 5.4.4 Fechas en que se efectúa el pago y en la que venció la obligación, de acuerdo al punto anterior. 5.4.5 Clasificación y contabilización de la operación 5.4.6 Conversión a US$ y Nuevos Soles del servicio efectuado en moneda extranjera y determine si ha sido correcto el tipo de cambio que se empleó 5.4.7 Oficios de Instrucción, orden de pago, liquidación de deuda y nota de cargo 5.4.8 Oficio de la DGTP que autoriza al Banco de la Nación a efectuar el pago. 5.5 Concilie el total del servicio de la deuda registrado en la DGCP con las cifras que al respecto ha reflejado la DGTP en su información financiera. 5.6 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 5.7 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -DIFERENCIA DE CAMBIO 6.Obtenga de la entidad la tabla de tipos de cambio que utilizó durante el período examinado y verifique aleatoriamente la veracidad de dicha información, para lo cual se deberán obtener los tipos de cambio empleados por el Banco de la Nación y el Banco Central de Reserva, en caso de haber diferencias solicite las explicaciones del caso. 7.En relación a la diferencia de cambio correspondiente a la deuda interna y externa, efectúe lo siguiente: 7.1 Obtenga los reportes o análisis en los que se aprecie en forma consolidada (por moneda de origen) y por cada una de las claves la diferencia de cambio generada durante el período examinado. Verifique selectivamente los cálculos aritméticos, empleando la tabla de tipo de cambios señalada en el punto anterior. 7.2 Elabore una cédula genérica (comparativa), donde se muestre la composición del rubro examinado y cruce con la cédula matriz, tome como fuente las cifras contenidas en los reportes antes indicados y concilie sus totales con el Estado de la Deuda Pública y el auxiliar estándar. 7.3 En caso que los reportes proporcionados no permitan darle validez al rubro examinado, realice lo siguiente, en base a los reportes que contienen el detalle de los préstamos adeudados por concepto de principal: 7.3.1 Por cada una de las claves, digite en Nuevos Soles lo siguiente: saldo adeudado inicial (+), desembolso (+), amortización (-), regularización (+ o -) y totalice. 7.3.2 El resultado final de la ecuación anterior se restará del saldo final de la clave y se obtendrá la diferencia de cambio. 7.3.3 El total de la diferencia de cambio señalada en el punto anterior, se comparará con el anotado en el Estado de la Deuda Pública. Si existieran diferencias significativas solicite las explicaciones del caso. 7.4 Verifique selectivamente en los reportes que contienen el detalle de los préstamos adeudados por concepto de principal, la conversión a US$ y Nuevos Soles de las deudas pactadas en moneda original. 7.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 7.6 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -ACTUALIZACIÓN DEL SALDO ADEUDADO 8.Con relación al rubro (deuda interna y externa), efectúe lo siguiente: 8.1 Obtenga los reportes o análisis en los que se aprecie el detalle de cada una de las claves que lo conforman. 8.2 Elabore una cédula genérica (comparativa), donde se aprecie la composición del rubro examinado y cruce con la cédula matriz, tome como fuente las cifras contenidas en los reportes antes indicados y concilie sus totales con el Estado de la Deuda Pública y el auxiliar estándar. 8.3 Seleccione una muestra representativa de claves de actualización positivas y negativas y efectúe lo siguiente: