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Pág. 181614 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 91.1 Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro (clasificado por entidad), expresado en moneda de origen y su equivalente en Nuevos Soles; verifique cálculos aritméticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada presentación. 91.2 Elabore una cédula genérica en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el análisis antes indicado y concilie su totales con el auxiliar estándar. 91.3 Seleccione una muestra representativa de acreedores y circularice a efecto de confirmar las cifras registradas por la entidad, para lo cual efectúe lo siguiente: 91.3.1 Diseñe una cédula de control de circularización que contenga lo siguiente: -Saldo adeudado, expresado en moneda de origen y su equivalencia en US$ y Nuevos Soles -Nombre, dirección y fax de la entidad receptora -Nombre y cargo de la persona a la que se cursará la confirmación -Nº y fecha del documento enviado -Nº, fecha e importe del documento recepcionado. 91.3.2 Confronte las cifras registradas por la DGCP con las confirmaciones recepcionadas; en caso de diferencias solicite las aclaraciones pertinentes. 91.3.3 Verifique la autorización y registro contable (chequee la póliza contable y el auxiliar estándar) 91.3.4 Determine si la entidad tiene un registro y/o control apropiado sobre dichas operacio- nes. 91.3.5 En caso de que no se hubiese obtenido pronta respuesta efectúe un segundo envío. 91.4 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 91.5 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. OBJETIVO N º 3 Determinar el grado de implementación de las medidas correctivas provenientes de los informes emitidos por Contraloría General, relacionados con el Estado de la Deuda Pública. 1.Obtenga los informes de seguimiento de medidas correctivas elaborados por el Órgano de Auditoría Interna del Ministerio de Economía y Finanzas, que estuvieran relacionados con el Estado de la Deuda Pública y efectúe lo siguiente: 1.1 Verifique si la medidas adoptadas por la entidad, han sido suficientes como para implementar las recomendaciones contenidas en los informes de Contraloría General. 1.2 En relación a las recomendaciones no implementadas y las que se encuentran en proceso de implementación, determine las causas que no le han permitido a la entidad implementar totalmente dichas recomendaciones. 1.3 Si como resultado de lo anterior, se encontrara que la situación reportada por el Órgano de Auditoría del MEF, no refleja la posición encontrada por la Comisión de Contraloría, solicite a dicho Órgano las explicaciones del caso. 1.4 Refleje en el informe, la situación de las recomendaciones encontradas a la fecha del examen. ANEXO 1: FLUJOGRAMA DE LA DEUDA PUBLICA 1.1 Concertaciones 1.2 Desembolsos 1.3 Colocaciones 1.4 Amortizaciones 1.5 Honras de Aval 1.6 Decreto Legislativo Nº 368 1.7 Deuda Asumida 1.8 Condonación y/o Conversión de la Deuda 1.9 Reestructuraciones