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Pág. 181609 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 8.3.1 Verifique la autorización y registro contable (chequee la póliza contable y el auxiliar estándar). 8.3.2 Obtenga la documentación sustentatoria y determine si la misma amerita el registro de la operación en el rubro actualización del saldo adeudado; efectúe las tareas que se consideren necesarias a efecto de darle la validez correspondiente. 8.3.3 Verifique si el auxiliar estándar facilita el control de las operaciones, toda vez que no existe una divisionaria exclusiva en la que se muestre su registro. 8.4 Señale cuáles son las operaciones regulares que originan el registro del rubro examinado. 8.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 8.6 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. - CONCERTACIONES 9.Respecto a las concertaciones de la deuda interna y externa (autorizadas y ejecutadas), efectúe lo siguiente: 9.1 Obtenga el análisis en el que se aprecie el detalle de cada una de las operaciones sucedidas en el período examinado, así como las normas regulatorias del caso. 9.2 Elabore una cédula genérica (comparativa), donde se muestre la composición del rubro y cruce con la cédula matriz, Memoria del período y el auxiliar estándar (cuentas de orden). 9.3 Coteje el Programa Anual de Concertaciones interno y externo con las Leyes de: Presupuesto, Endeudamiento Externo y de Equilibrio Financiero, así como con los formatos PP-1 y PP-2 de la Dirección General de Crédito Público, Programación de Presupuesto de ingresos, y Programación del Presupuesto de Gastos respectivamente. 9.4 Seleccione una muestra de las concertaciones oficiales de créditos internos y externos y verifique que: 9.4.1 Se encuentran aprobados de acuerdo a los requisitos señalados en las leyes de endeuda- miento externo y del equilibrio financiero del período sujeto a examen. 9.4.2 Los montos se enmarquen dentro de los límites de los dispositivos señalados en el punto anterior. 9.4.3 Cuenten con el Decreto Supremo de aprobación. 9.5 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 9.6 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -CAJA Y BANCOS 10.En relación al rubro caja y bancos de los estados financieros de la entidad realice lo señalado a continuación: 10.1 Obtenga el análisis en el que se muestre la composición del rubro. Verifique cálculos aritméticos. 10.2 Prepare una relación detallada de todas las cuentas bancarias, inclusive de aquellas cerradas en el ejercicio examinado (expresada en moneda de origen y su equivalencia en Nuevos Soles). 10.3 Verifique que la conversión a Nuevos Soles de los saldos expresados en moneda extrajera se ajuste a los tipos de cambio de la fecha de la operación. 10.4 Obtenga: conciliaciones bancarias, extractos, notas de cargo y abono, Libro Caja, Libro Bancos; seleccione tres meses y efectúe lo siguiente: 10.4.1 Pruebe la exactitud aritmética. 10.4.2 Coteje el saldo y el movimiento del mes con el extracto, notas de cargo y/o abono, libro Bancos póliza contable y el auxiliar estándar. 10.4.3 Rastrée los cheques pendientes en el extracto bancario del mes siguiente a la concilia- ción, con el fin de verificar su pago posterior. 10.5 Circularice al Banco de la Nación y al Banco Central de Reserva, a efectos de confirmar los saldos y las cuentas corrientes de la entidad. 10.6 Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 10.7 Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 10.8 Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DEUDA ASUMIDA (PRIVATIZACIÓN) 11.Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro. 12.Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 13.En relación a las deudas asumidas durante el período examinado efectúe lo siguiente: 13.1 Obtenga el Convenio de Asunción de la Obligación, el dispositivo que autoriza la operación y la documentación respectiva, y verifique si se han cumplido con los requisitos establecidos para que se autorice la asunción de la obligación. 13.2 Verifique el registro contable (chequeé la póliza contable y el auxiliar estándar). 13.3 En la documentación, antes señalada, verifique los cálculos aritméticos, conversión, tipos de cambio y cualquier otra operación efectuada.