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Pág. 181611 NORMAS LEGALES Lima, domingo 19 de diciembre de 1999 PROCEDIMIENTOS N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T 40.1 Determine si es razonable la antigüedad de dichas partidas. 40.2 Verifique si la naturaleza de las operaciones son atribuibles a servicios o beneficios futuros. 40.3 Verifique el registro contable (chequeé la póliza contable y el auxiliar estándar) 41.Confronte el saldo registrado en el auxiliar estándar al 31.Dic. del ejercicio examinado (divisiona- ria 383) con el saldo del rubro intereses por devengar del Estado de la Deuda Pública. De encontrarse diferencias obtenga de los funcionarios de la entidad las explicaciones del caso. 42.Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 43.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 44.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 45.Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro, verifique cálculos aritméticos. 46.Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 47.Seleccione una muestra representativa y efectúe lo siguiente: 47.1 Obtenga la documentación sustentatoria y verifique que las acreencias representan valores por cobrar. 47.2 Determine si se ha obtenido algún documento que garantice la cobrabilidad de las acreencias. 47.3 Verifique si la provisión se ha efectuado de conformidad con la Directiva Nº 047-96-EF/93-01 del 01.07.96. 47.4 Verifique el registro contable (chequeé la póliza contable y el auxiliar estándar). 47.5 De encontrarse diferencias obtenga de los funcionarios de la entidad las explicaciones del caso. 48.Efectúe un corte documentario al inicio y término del período examinado y determine si las operaciones registradas corresponden al ejercicio auditado. 49.Verifique si la presentación y revelación del rubro se ciñe a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 50.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 51.Comunique los hallazgos de auditoría y evalúe los descargos. -INVERSIONES 52.Obtenga el análisis o reporte en el que se muestre la composición del rubro (clasificado por entidad y antigüedad), expresado en moneda de origen y su equivalente en Nuevo Soles; verifique cálculos aritméticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada valuación. 53.Elabore una cédula genérica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, así como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cédula matriz; tome como fuente las cifras contenidas en el reporte antes indicado y concilie sus totales con el auxiliar estándar. 54.Obtenga y concilie entre sí la siguiente información: -Copia del Anexo AF-1 (detalle del rubro inversiones) -Balance General -Auxiliar Estándar -Nota a la Conciliación del rubro Inversiones suscrita entre la DGCP y las empresas y/o entidades que aparecen en el referido anexo. Verifique los cálculos aritméticos; asimismo, cruce el saldo inicial del período con los estados financieros del período anterior. 55. Efectúe el arqueo de acciones que mantiene en custodia la DGCP. 56.Respecto al registro de las inversiones relacionadas con las empresas estatales, efectúe lo siguiente: 56.1 Obtenga información relacionada con el número de acciones emitidas, valor nominal y valor total que se tiene registrado al final del período. 56.2 Verifique si se mantienen registros y/o controles sobre la capitalización de las deudas asumidas y de las acciones que se encuentran pendientes de emisión. 56.3 Verifique si el saldo registrado como inversiones se encuentra sustentado con el número de acciones emitidas. 56.4 Evalúe si es razonable la antigüedad de las acciones que se encuentran pendientes de emisión. 57.En relación a las inversiones relacionadas con los Organismos Internacionales, realice lo siguiente: 57.1 Circularice a los Organismos Internacionales para determinar la cantidad de acciones y el monto que representa para efectos del ajuste del citado rubro. 57.2 Obtenga la documentación sustentatoria y evalúe la razonabilidad del saldo registrado. 57.3 Verifique si se mantienen registros y/o controles específicos. 58.Seleccione del anexo AF-1 las empresas y/o entidades que reflejan los aumentos más significa- tivos de inversiones y verifique dichas operaciones con: 58.1 Los “Convenios de Asunción de Deuda”. 58.2 “Actas de Conciliación de Deuda” y dispositivos que aprueban la operación anterior. 58.3 “Carta Orden de Pago” al Banco de la Nación y para el caso de inversiones en organismos internacionales la “Liquidación del servicio de la Deuda”.