Norma Legal Oficial del día 19 de diciembre del año 1999 (19/12/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 29
MORDAZA, MORDAZA 19 de diciembre de 1999
NORMAS LEGALES
Pag. 181611
N° Hecho por Ref. Horas Fecha P/T
PROCEDIMIENTOS 40.1 Determine si es razonable la antiguedad de dichas partidas. 40.2 Verifique si la naturaleza de las operaciones son atribuibles a servicios o beneficios futuros. 40.3 Verifique el registro contable (chequee la poliza contable y el auxiliar estandar) 41.Confronte el saldo registrado en el auxiliar estandar al 31.Dic. del ejercicio examinado (divisionaria 383) con el saldo del rubro intereses por devengar del Estado de la Deuda Publica. De encontrarse diferencias obtenga de los funcionarios de la entidad las explicaciones del caso. 42.Verifique si la MORDAZA y revelacion del rubro se cine a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 43.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 44.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
45.Obtenga el analisis o reporte en el que se muestre la composicion del rubro, verifique calculos aritmeticos. 46.Elabore una cedula generica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, asi como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cedula matriz; MORDAZA como fuente las cifras contenidas en el reporte MORDAZA indicado y concilie sus totales con el auxiliar estandar. 47.Seleccione una muestra representativa y efectue lo siguiente: 47.1 Obtenga la documentacion sustentatoria y verifique que las acreencias representan valores por cobrar. 47.2 Determine si se ha obtenido algun documento que garantice la cobrabilidad de las acreencias. 47.3 Verifique si la provision se ha efectuado de conformidad con la Directiva Nº 047-96-EF/93-01 del 01.07.96. 47.4 Verifique el registro contable (chequee la poliza contable y el auxiliar estandar). 47.5 De encontrarse diferencias obtenga de los funcionarios de la entidad las explicaciones del caso. 48.Efectue un corte documentario al inicio y termino del periodo examinado y determine si las operaciones registradas corresponden al ejercicio auditado. 49.Verifique si la MORDAZA y revelacion del rubro se cine a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 50.Formule los hallazgos derivados del trabajo realizado. 51.Comunique los hallazgos de auditoria y evalue los descargos. INVERSIONES
52.Obtenga el analisis o reporte en el que se muestre la composicion del rubro (clasificado por entidad y antiguedad), expresado en moneda de origen y su equivalente en MORDAZA Soles; verifique calculos aritmeticos, tipos de cambio y conversiones, a fin de determinar su adecuada valuacion. 53.Elabore una cedula generica, en la que se aprecie el saldo inicial, las adiciones y deducciones del ejercicio, asi como el saldo final del rubro examinado y cruce con la cedula matriz; MORDAZA como fuente las cifras contenidas en el reporte MORDAZA indicado y concilie sus totales con el auxiliar estandar. 54.Obtenga y concilie entre si la siguiente informacion: MORDAZA del Anexo AF-1 (detalle del rubro inversiones) Balance General Auxiliar Estandar Nota a la Conciliacion del rubro Inversiones suscrita entre la DGCP y las empresas y/o entidades que aparecen en el referido anexo. Verifique los calculos aritmeticos; asimismo, cruce el saldo inicial del periodo con los estados financieros del periodo anterior. 55. Efectue el arqueo de acciones que mantiene en custodia la DGCP. 56.Respecto al registro de las inversiones relacionadas con las empresas estatales, efectue lo siguiente: 56.1 Obtenga informacion relacionada con el numero de acciones emitidas, valor nominal y valor total que se tiene registrado al final del periodo. 56.2 Verifique si se mantienen registros y/o controles sobre la capitalizacion de las deudas asumidas y de las acciones que se encuentran pendientes de emision. 56.3 Verifique si el saldo registrado como inversiones se encuentra sustentado con el numero de acciones emitidas. 56.4 Evalue si es razonable la antiguedad de las acciones que se encuentran pendientes de emision. 57.En relacion a las inversiones relacionadas con los Organismos Internacionales, realice lo siguiente: 57.1 Circularice a los Organismos Internacionales para determinar la cantidad de acciones y el monto que representa para efectos del ajuste del citado rubro. 57.2 Obtenga la documentacion sustentatoria y evalue la razonabilidad del saldo registrado. 57.3 Verifique si se mantienen registros y/o controles especificos. 58.Seleccione del anexo AF-1 las empresas y/o entidades que reflejan los aumentos mas significativos de inversiones y verifique dichas operaciones con: 58.1 Los "Convenios de MORDAZA de Deuda". 58.2 "Actas de Conciliacion de Deuda" y dispositivos que aprueban la operacion anterior. 58.3 "Carta Orden de Pago" al Banco de la Nacion y para el caso de inversiones en organismos internacionales la "Liquidacion del servicio de la Deuda".