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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G35/G38/G32/G35/G34 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, viernes 26 de diciembre de 2003 i. La Dirección Nacional del Presupuesto Público re- mite a cada Pliego Presupuestario, antes del inicio del año fiscal, el denominado "Reporte Oficial", que contiene el desagregado del Presupuesto de Ingre-sos a nivel de Pliego y el de Egresos por Unidad Ejecutora, Función, Programa, Subprograma, Activi- dad, Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genéricode Gastos y Fuentes de Financiamiento. Asimismo, el citado "Reporte Oficial" incluye el detalle de la Estructura Funcional Programática de Apertura delAño Fiscal 2004. El "Reporte Oficial" constituye el documento técnico que expresa el resultado final de los trabajos de las Fases de Programación y Formulación de los Presu- puestos Institucionales de Apertura (PIA). ii. El Titular del Pliego, antes de iniciado el año fiscal, aprueba el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)mediante la Resolución correspondiente, de acuerdo al Modelo Nº 01/GN . A dicha Resolución, debe adjuntarse el "Reporte Ofi- cial" remitido por la Dirección Nacional del Presupues- to Público suscrito por el Jefe de la Oficina de Presu-puesto o la que haga sus veces en el Pliego, en base al cual se ha aprobado el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). iii. La Oficina de Presupuesto y Planificación o la que haga sus veces remite, a más tardar el día 8 de enerode 2004 respetando los cinco días hábiles que señala el artículo 5º numeral 5.2 de la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2004 -Ley Nº28128, copia de la Resolución que aprueba el Presu- puesto Institucional de Apertura (PIA), a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República delCongreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la Dirección Nacional del Presu- puesto Público. A esta última, adicionalmente, debepresentarse copia del "Reporte Oficial" debidamente visado. Artículo 8º.- Precisiones de gastos considerados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) consi- dera la atención de los gastos previstos durante las Fa- ses de Programación y Formulación Presupuestal, talescomo: las cargas sociales que se generen en su calidad de empleador, Sepelio y Luto, Ascensos, Cobertura de las Plazas que se efectuaron en el periodo julio - diciem-bre 2003 por efecto de las normas en materia de austeri- dad que las permitieron y los cambios de modalidades contractuales (v.gr. de tiempo completo a tiempo parcialo viceversa), entre otros. CAPÍTULO IV EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL SUBCAPÍTULO I PROGRAMACIÓN MENSUAL DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL Artículo 9º.- Pautas Técnicas para la Programación Mensual de Ingresos y Gastos El diseño de la Programación Mensual de Ingresos y Gastos, a que se refiere el artículo 27º de la Ley de Ges- tión Presupuestaria del Estado - Ley Nº 27209, se efec-túa sobre la base de los montos aprobados en la Asigna- ción Presupuestaria al Pliego, contenidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2004 -Ley Nº 28128, debiendo programarse a nivel de Fuentes de Financiamiento, Unidad Ejecutora, Específica del In- greso, Función, Programa, Subprograma, Actividad, Pro-yecto, Componente, Meta Presupuestaria, Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gasto y Específica del Gasto. En tal sentido, debe considerarse lo siguiente: a) La Programación Mensual de Ingresos: Debe recoger la oportunidad y la disponibilidad mensual de los ingresos -por cada Fuente de Fi- nanciamiento- de tal forma que el Pliego pueda programar adecuadamente la utilización de losmismos. Debe tener presente las disposiciones legales y administrativas para su recaudación, captación u obtención, así como los factores estacionales que incidan en los recursos vinculados a las Fuentesde Financiamiento "Canon y Sobrecanon", "Con- tribuciones a Fondos" y "Recursos Directamente Recaudados". Debe considerar las especificaciones operativas respecto a la oportunidad de los desembolsos, deacuerdo a los Contratos y/o Convenios suscritos correspondientes, cuando se trate de las Fuentes de Financiamiento "Operaciones Oficiales de Cré-dito Interno", "Operaciones Oficiales de Crédito Externo" y "Donaciones y Transferencias". b) La Programación Mensual de Gastos : Debe determinar la magnitud y oportunidad de las demandas de gastos del Pliego durante el año fis- cal. Dicha información orientará a la Dirección Nacional del Presupuesto Público en la elabora-ción de la Asignación Trimestral (con cargo a la Fuente de Financiamiento "Recursos Ordinarios") y la Previsión Trimestral (resto de Fuentes de Fi-nanciamiento), así como en la autorización de los respectivos Calendarios de Compromisos. Debe estar de acuerdo a las proyecciones espera- das de ingresos del Pliego, con el fin de asegurar la ejecución de las Metas Presupuestarias, siendoimportante considerar la información estadística y proyecciones sobre el nivel mensual de recauda- ción, captación u obtención de los diferentes Re-cursos Públicos que administra el Pliego. Debe tomar como referencia, en el caso de la Fuen- te de Financiamiento "Recursos Ordinarios", el es- quema porcentual aplicado al Presupuesto Insti- tucional autorizado en la Ley de Presupuesto delSector Público para el Año Fiscal 2004 -Ley Nº 28128, conforme a lo siguiente: 1. Gasto Corriente Al Gasto Corriente del Presupuesto Institucio- nal de Apertura se deduce la Escolaridad y los Aguinaldos de julio y diciembre. Del saldo resultante se consigna para cada mes 1/12, aplicando el 25% por cada trimestre. Se añade la escolaridad en abril; los aguinal- dos en julio y diciembre. 2. Gasto de Capital El Gasto de capital del Presupuesto Institucio- nal de Apertura se distribuye de la siguiente forma: Primer Trimestre 23% Segundo Trimestre 24% Tercer Trimestre 26%Cuarto Trimestre 27% Total 100% Debe contemplar la atención de los requerimien- tos de egresos necesarios para garantizar el fun- cionamiento del Pliego (gastos rígidos y todosaquellos de cumplimiento imprescindible, siguien- do los porcentajes antes señalados) de acuerdo con la gradualidad en la recaudación, captación uobtención de los ingresos por lo que se debe evi- tar la concentración innecesaria de gastos en el primer mes de cada trimestre. Debe considerar el gasto relativo al pago del Ser- vicio de la Deuda y Suscripción de Acciones a