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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, miércoles 16 de mayo de 2007 345321 existiendo una diferencias de US $ 5’027,797.51 equivalente a S/.16’893,002.86 por gastos del Proyecto, no registrados en la contabilidad”; Que, el Informe establece que no se habría evidenciado documentariamente a través de actas de coordinación, la conciliación de saldos del Proyecto PER/01/031, entre la O fi cina General de Administración y el Despacho Viceministerial del Ministerio del Interior, éste último en su calidad de Director Alterno del Proyecto con la O fi cina del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD, que permitan las rendiciones de cuenta y por consiguiente la rebaja del saldo contable; que la O fi cina del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD, precisa en su estado de cuenta al 31 de diciembre de 2005, la ejecución de gastos fi nancieros del Proyecto durante los años 2005, que corresponde a honorarios de consultores nacionales y otros servicios de terceros, los cuales no habrían sido rendidos documentariamente en dicho ejercicio y se encuentran pendientes de registro en la contabilidad de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior; así como también lo correspondiente a los gastos ejecutados por el Proyecto de años anteriores; y que la revisión del saldo contable del convenio con Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD al 31 de diciembre de 2005, permitió comprobar que no se está re fl ejando el saldo real del convenio en la Cuenta 385.01 y que se muestra en los Estados Financieros de la Unidad Ejecutora 001 - OGA-MIN; Que, el Informe señala que le asiste presunta responsabilidad a los señores Juan Calos ZEVALLOS UGARTE y Jose Luis AVILEZ CUETO, ambos ex Viceministros, al haber contravenido el numeral 3 del Convenio de Cooperación Técnica entre el Ministerio del Interior y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD, referida al Proyecto PER/01/031 “Apoyo a la modernización técnico-administrativa del Ministerio del Interior” artículo 3º de la Resolución Ministerial Nº 1312-2003-IN-0503 y el artículo 3° de la Resolución Ministerial N°2485-2004-IN-0503, concordando con ello la Comisión; Que, la observación Nº 05 establece “Contabilización de reservas provisionales por un importe de S/. 9’382,584.13 en la Cuenta 472 “Obligaciones Provisionales”, carece de autorización correspondiente, no se encuentra individualizado y la base de datos de haberes di fi ere a lo establecido por el Decreto Supremo N° 026- 2003-EF”; Que, el Informe señala que se ha veri fi cado que el saldo contable representa un importe de S/. 13’994,714.46, observándose que durante el ejercicio 2005 se incrementó dicho monto como resultado de la aplicación de valores previsionales de pensionistas y trabajadores activos de la Ley N°20530 en S/. 9’382,584.13, con respecto del saldo al 31 de diciembre de 2004 de S/. 4’612,130.73, como resultado de una regularización contable que no estuvo autorizada mediante resolución directoral o nota de contabilidad por parte del Director General de la O fi cina General de Administración; asimismo, se advierte que la O fi cina de Contabilidad no ha efectuado los cálculos individualizados de las reservas previsionales que le corresponden a cada uno de los servidores activos, ni ha considerado esta información en forma desagregada en el análisis de la Cuenta 472, no constituyendo una herramienta de gestión e fi caz a las áreas de Contabilidad de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior, ni la Ofi cina de Personal del Ministerio del Interior. De igual modo, se ha observado que la información proporcionada por la O fi cina de Personal a la O fi cina de Normalización Previsional - ONP, para el cálculo de la reserva actuaríal al 31 de diciembre de 2005 corresponde al mes de junio del 2005 y no a montos asegurables al 31 de diciembre de 2005, como lo establece el Decreto Supremo N°0226-2003-EF, lo que ocasionó que los cálculos actuariales de reservas efectuados por dicho organismo no sean exactos; Que, lo expuesto, de acuerdo al Informe, motiva presunta responsabilidad administrativa a los siguientes ex funcionarios de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior: Señor Coronel PNP Marco Ezequiel MONCADA FARRO, ex Director General, señora Ana Luzmila PAUCAR MENACHO, Directora (e) de la Ofi cina de Contabilidad y, señor Norberto SIFUENTES ARANDA. ex Director General de la O fi cina de Personal del Ministerio del Interior, al haber contravenido el artículo 5° de las “Disposiciones para el Registro y Control de las Obligaciones previsionales a cargo del Estado”, aprobadas por Decreto Supremo Nº 026-2003-EF, numeral 11 del Instructivo N° 23-2004-EF/93.11 de la Contaduría Pública de la Nación, Normas de Control Interno para el Área de Contabilidad Gubernamental, aprobada por Resolución, de Contraloría N° 123-2000-CG, NTC 28002 Organización del Sistema Contable Gubernamental y Manual de Organización y Funciones de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior, aprobado por Resolución Directoral N° 079-A-92-IN-OGA, concordando con ello la Comisión; Que, la Observación N° 06 señala “La Cuenta Inmuebles, Maquinaria y Equipo al 31 de diciembre de 2005, muestra un saldo de S/. 81’706,519.74 neto de depreciación acumulada, el cual no se encuentra respaldado ni conciliado con los resultados del Inventario Físico de Bienes Patrimoniales al 31 de diciembre de 2005, que muestra diferencias de activos faltantes y sobrantes por el importe de S/. 14’277,360.22 y S/. 3’351,445.16, respectivamente, que no están incorporados en la Cuenta Inmuebles, Maquinarias y Equipo, de la Unidad Ejecutora 001 -OGA-MIN’; Que el Informe encontró presunta responsabilidad administrativa en los siguientes ex funcionarios y funcionarios de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior: Señor Coronel PNP Marco Ezequiel MONCADA FARRO, ex Director General, señora Milagros MESIA COLLANTES, ex Directora de la O fi cina de Abastecimientos y Servicios Auxiliares, señora Ana Luzmila PAUCAR MENACHO, Directora (e ) de la O fi cina de Contabilidad, señor Pedro Pablo HUAMAN PASCO, ex Director General señora Margarita del Pilar BRAVO INGA, Jefe de la Unidad Patrimonial de la O fi cina de Contabilidad y la señora Maria Angélica BUTRON MADRID, Sub Directora de la Unidad de Control Patrimonial de la O fi cina de Abastecimientos y Servicios Auxiliares; por haber contravenido el numeral 11 del instructivo N° 23-2004-EF/93.11 “Cierre contable y presentación de información para la Cuenta General de la República” aprobado por Resolución de Contaduría Nº 178-2004-EF/93.01, artículo 6º, 27º, 31º y 32º de la Resolución N° 039-98/SBN, Reglamento para el inventario nacional de bienes muebles del Estado, y el Manual de Organización y Funciones de la Ofi cina General de Administración del Ministerio del Interior aprobado por Resolución Directoral N° 079-A-92-lN-OGA, criterios con los que concuerda la Comisión; Que, la Observación N° 07 indica “La cuenta 21 “Suministros de Funcionamiento” al 31 de diciembre de 2005, muestra un saldo de S/. 1’307,435.97, el cual no ha sido conciliado inventario físico de existencias de bienes del Almacén Central de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior y no considera las diferencias resultantes de la toma del inventario físico al 31 de diciembre de 2005”; Que, el informe señala que le asiste presunta responsabilidad a los ex funcionarios de a O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior Señor Coronel PNP Marco Ezequiel MONCADA FARRO, ex Director General, señora Milagros MESIA COLLANTES, ex Directora de la O fi cina de Abastecimientos y Servicios Auxiliares, señora Ana Luzmila P AUCAR MENACHO, Directora (e) de la O fi cina de Contabilidad y señor Pedro Pablo HUAMAN PASCO, ex Director General; por haber contravenido el numeral 11 del instructivo N° 23-2004-EF/93.11 “Cierre contable y presentación de la información para la Cuenta General de la República” aprobado por Resolución de Contaduría Nº 178-2004-EF/93.01 el numeral 1 y 3 del anexo 2 de la Resolución Directoral Nº 473-2005-IN-0506 que aprueba la Metodología para la toma de inventario de existencias físicas de almacén, y el Manual de Organización y Funciones de la O fi cina General de Administración del Ministerio del Interior aprobado por Resolución Directoral N° 079-A-92-IN-OGA, concordando con ello la Comisión; De acuerdo a la evaluación efectuada, les asistiría presunta responsabilidad administrativa a los señores funcionados y ex funcionados comprendidos en las observaciones N°01, 02, 03, 04, 05, 06 y 07 del Informe N°003- 2006-IN/OCI-OAl.OCFP “Auditoría a la Información Financiera de la Unidad Ejecutora 001 OGA-MIN, Período 2005”, al haber incumplido las obligaciones a que se re fi eren los incisos a) y b) del artículo 21º del Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público y al haber incurrido en faltas de carácter disciplinario tipi fi cadas en los incisos a) y d) del artículo 28º de la citada norma; Que la O fi cina General de Asesoría Jurídica del Ministerio del Interior emitió opinión favorable; y, De conformidad con los artículos 126º, 150º,