Norma Legal Oficial del día 25 de septiembre del año 2009 (25/09/2009)
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NORMAS LEGALES
El Peruano MORDAZA, viernes 25 de setiembre de 2009
de Riesgos y la implementacion de las modificaciones que MORDAZA requeridas. El monitoreo debe realizarse en el curso normal de las actividades de la cooperativa, y complementarse por evaluaciones independientes o una combinacion de ambas. Incluye el reporte de las deficiencias encontradas y su correccion. 4. Tipos de riesgos Los riesgos pueden surgir por diversas MORDAZA, internas o externas, y pueden agruparse en diversas categorias o tipos. Algunos riesgos pueden encontrarse asociados a una actividad en particular, como en el MORDAZA de inversion, que se encuentra expuesto a riesgos de credito, de MORDAZA, de operacion, entre otros. A continuacion se enumera una lista no limitativa de los diversos tipos de riesgos a que esta expuesta una cooperativa: a) Riesgo de credito La posibilidad de perdidas por la imposibilidad o falta de voluntad de los socios deudores o contrapartes, o terceros obligados para cumplir completamente sus obligaciones contractuales registradas dentro o fuera del balance general. b) Riesgo estrategico La posibilidad de perdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la creacion de ventajas competitivas sostenibles. Se encuentra relacionado a fallas o debilidades en el analisis del MORDAZA, tendencias e incertidumbre del entorno, competencias claves de la cooperativa y en el MORDAZA de generacion e innovacion de valor. c) Riesgo de liquidez La posibilidad de perdidas por incumplir con los requerimientos de financiamiento y de aplicacion de fondos que surgen de los descalces de flujos de efectivo, asi como por no poder cerrar rapidamente posiciones abiertas, en la cantidad suficiente y a un precio razonable. d) Riesgo de MORDAZA La posibilidad de perdidas en posiciones derivadas de fluctuaciones en los precios de mercado. e) Riesgo operacional La posibilidad de perdidas debido a procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnologia de informacion, o eventos externos. Esta definicion incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estrategico y de reputacion. f) Riesgo de reputacion La posibilidad de perdidas por la disminucion en la confianza en la integridad de la institucion que surge cuando el buen nombre de la cooperativa es afectado. El riesgo de reputacion puede presentarse a partir de otros riesgos inherentes en las actividades de una organizacion. 5. Practicas cuestionables La cooperativa debera establecer los sistemas internos apropiados que faciliten la oportuna denuncia e investigacion de las actividades ilicitas, fraudulentas, identificadas por cualquier socio de la cooperativa o por alguna persona que interactua con esta. Dichas actividades deberan ser reportadas al Consejo de Vigilancia, para lo cual la cooperativa implementara procedimientos que permitan mantener la confidencialidad del denunciante. En el caso de que los hechos MORDAZA significativos, el Consejo de Vigilancia debera informar al Consejo de Administracion, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Cooperativas, a la Federacion o a su supervisor, segun sea el caso. 6. Relacion de la Gestion Integral de Riesgos y el Control Interno La Gestion Integral de Riesgos incluye al control interno, del que es parte integral. La Gestion Integral de Riesgos expande y desarrolla los conceptos de control interno en una forma mas amplia y solida, con un mayor enfasis en el riesgo.
El objetivo de confiabilidad en la informacion financiera del control interno se encuentra principalmente referido a la confiabilidad de los estados financieros. En la Gestion Integral de Riesgos, este objetivo es expandido para incluir todos los reportes e informes generados por las cooperativas, tanto internos como externos. Entre ellos, los usados por los directivos y la Gerencia, aquellos enviados a terceros, informacion entregada a los supervisores, asi como a socios y otros grupos de interes. El alcance tambien incorpora la informacion no financiera. De acuerdo con lo indicado en el numeral 2, una nueva categoria de objetivos referidos a la estrategia y las categorias de objetivos referidos a las operaciones, informacion y cumplimiento deben encontrarse alineados a la estrategia. La Gestion Integral de Riesgos es aplicada tambien en la seleccion de objetivos. C. EL CONSEJO DE ADMINISTRACION Y LA GERENCIA 7. Responsabilidad del Consejo de Administracion El Consejo de Administracion es responsable de establecer una gestion integral de riesgos y de propiciar un ambiente interno que facilite su desarrollo adecuado. Entre sus responsabilidades especificas estan: a) Aprobar las politicas generales que guien las actividades de la cooperativa en la gestion de los diversos riesgos que enfrenta. b) Seleccionar una plana gerencial con idoneidad tecnica y moral, que actue de forma prudente y apropiada en el desarrollo de sus actividades y operaciones, asi como en el cumplimiento de sus responsabilidades. c) Aprobar los recursos necesarios para el adecuado desarrollo de la Gestion Integral de Riesgos, a fin de contar con la infraestructura, metodologia y personal apropiado. d) Establecer un sistema de incentivos que fomente el adecuado funcionamiento de una gestion integral de riesgos y que no favorezca la toma inapropiada de riesgos. e) Aprobar los manuales de organizacion y funciones, de politicas y procedimientos y demas manuales de la cooperativa. f)Aprobar politicas generales para las responsabilidades a cargo de la cooperativa. g) Establecer los objetivos de marcha eficiente de la cooperativa, evaluar y aprobar sus planes de actividades con debida consideracion a los riesgos asociados. h) Conocer los principales riesgos afrontados por la cooperativa estableciendo, cuando ello sea posible, adecuados niveles de tolerancia y apetito por el riesgo. i) Establecer un sistema adecuado de delegacion de facultades y de segregacion de funciones a traves de toda la organizacion. j) Asegurar razonablemente que el patrimonio contable de la cooperativa sea suficiente para enfrentar los riesgos a los que esta expuesto, para lo cual debe conocer las necesidades de capital y establecer politicas de gestion que apoye las necesidades de la cooperativa, cumpliendo con los requerimientos regulatorios de manera apropiada. k) Obtener aseguramiento razonable de que la cooperativa cuenta con una efectiva gestion de los riesgos a que esta expuesta, y que los principales riesgos se encuentran bajo control dentro de los limites que han establecido. 8. Declaracion de cumplimiento del Consejo de Administracion El Consejo de Administracion es responsable de evaluar el adecuado funcionamiento de los criterios definidos en la presente normativa. Anualmente, el Consejo de Administracion suscribira una declaracion de cumplimiento que contendra cuando menos lo indicado a continuacion, pudiendo la Superintendencia definir criterios minimos adicionales mediante oficio multiple de aplicacion general: a) Que el Consejo de Administracion conoce los