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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, jueves 2 de junio de 2011 443685 ciudadana, etc) implicará sin duda importantes esfuerzos de reforma en cada uno de estos sectores luego de los sustantivos incrementos presupuestales de los últimos años (entre el 2005 y 2011 el Presupuesto Institucional de Apertura se elevó en 80% al pasar de S/.49 mil millones a S/. 88 mil millones). Entre el 2005 y 2011, el gasto no fi nanciero del Gobierno General se habrá elevado 73% en términos reales, mientras que el PBI habrá crecido 51%. Este mayor crecimiento del gasto público se debió en parte al Plan de Estímulo Económico; así que en ausencia de una nueva crisis externa, los incrementos presupuestales de los próximos años no debieran superar el crecimiento de la economía. II. Lineamientos de Política Tributaria En materia tributaria, los lineamientos de política para el trienio 2012-2014 deberán buscar que el actual sistema tributario continúe orientándose a cumplir con los principios de sufi ciencia, efi ciencia, equidad y simplicidad que vienen sustentando la adecuada aplicación del Sistema Tributario en el país. Así, la evaluación permanente del efecto económico de los principales impuestos que conforman el Sistema Tributario Nacional (Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas, el Impuesto Selectivo al Consumo), permitirá su optimización garantizando un adecuado nivel de recaudación y la neutralidad en las decisiones de los agentes económicos. En el caso del Impuesto a la Renta se deberá buscar incrementar la equidad en la afectación de dicho impuesto, intentando cerrar la brecha existente entre las tasas que gravan el capital y el trabajo. En cuanto al IGV, se deberá buscar dotar de mayor neutralidad al referido impuesto, eliminando las distorsiones ocasionadas por las exoneraciones que tengan nulo impacto en el bienestar social o de aquellas que incentiven la comisión de delitos tributarios. Asimismo, considerando que el IGV es un impuesto que comprende la totalidad de las actividades económicas y de los procesos de distribución y producción de bienes y servicios, se pondrá énfasis en la evaluación permanente y continua de la legislación vigente, estructura y administración del Impuesto a fi n de disminuir las distorsiones que pudieran afectar las decisiones de inversión y de consumo. De otro lado, con el objeto de fortalecer la recaudación del IGV y ampliar la base tributaria, se deberá buscar el perfeccionamiento de los mecanismos que ayudan a combatir y reducir la informalidad, evasión e incumplimiento en el pago del Impuesto; para lo cual se deberán evaluar modifi caciones de índole normativo a los sistemas de retenciones, percepciones y detracciones que faciliten las labores no solo de la Administración Tributaria sino también de los contribuyentes. En el caso del Impuesto Selectivo al Consumo se buscará organizar la afectación del referido impuesto, en función a la externalidad negativa que genera el consumo de los bienes afectos a dicho impuesto (combustibles, cervezas, cigarrillos, entre otros). Además, hay que resaltar que las acciones de política implementadas desde el 2010 con el objetivo de reducir el impulso fi scal y lograr una posición contracíclica han generado el espacio fi scal necesario para implementar algunas medidas de política tributaria que tienen por objetivo promover la competitividad de la economía y un mayor crecimiento sostenido de largo plazo. Entre las medidas tributarias que incidirán en la recaudación en el año 2011, se encuentran: a) La reducción de la tasa del IGV en un punto porcentual. Con esta medida se dio fi n a 8 años de incrementos “temporales” de la tasa. La medida tuvo por objetivos reducir los desincentivos para la formalización de la economía, atenuar el impacto del incremento de los precios internacionales y acercarse la tasa a los estándares internacionales. Se estima que esta medida tendría un costo fi scal de aproximadamente S/. 1 600 millones en el 2011. b) La reducción en 90% de la tasa del Impuesto a las Transacciones Financieras de 0,05% a 0,005%. Medida que permitirá minimizar los efectos negativos que dicho impuesto podría generar sobre la bancarización y sobre la competitividad de aquellas empresas con altos fl ujos fi nancieros, pero sin que la Administración Tributaria pierda la valiosa información que genera para sus fi nes fi scalizadores. Se estima que esta medida tendría un costo fi scal de aproximadamente S/. 700 millones en el 2011. c) Las reducciones de las tasas arancelarias de diciembre y abril. Tales medidas tienen la fi nalidad de buscar una mayor efi ciencia en la asignación de recursos y la elevación del bienestar de los consumidores, a través de la reducción del promedio y de la dispersión arancelaria, que a su vez reducen costos de producción y los precios al consumidor. Se estima que estas medidas tendrían un costo fi scal de aproximadamente S/. 700 millones en el 2011. d) Medidas adoptadas por la Administración Tributaria. Tales medidas buscan incrementar la recaudación y compensar de una manera efi ciente los menores ingresos de las medidas anteriores. Las medidas de SUNAT tienen por objetivo expandir la base tributaria ampliando y optimizando los sistemas de detracciones, realizar medidas de cobranza a través de contribuyentes que actuarían como socios estratégicos y buscar la priorización de resoluciones de cobranza ante el Tribunal Fiscal y el Poder Judicial. Si bien dichas medidas originarían una recaudación adicional potencial de S/. 1 716 millones, en las proyecciones del Marco Macroeconómico Multianual 2012-2014 sólo se han considerado de manera conservadora S/. 570 millones, que es la recaudación de las medidas que ya han sido implementadas por la administración tributaria. Dejando como un “riesgo al alza”, el monto restante. Medidas administrativas de la Administración Tributaria para incrementar la recaudación tributaria (Millones de Nuevos Soles) Medidas Recaudación adicional potencial Entidades que participan en la implementación de la medida Medidas ya implementadas 1/ 570 - Optimización del sistema de detracciones 50 SUNAT Transporte de pasajeros 10 Aumento de tasa a Residuos (chatarra) 40 - Incorporación en el sistema de detracciones de nuevos bienes o servicios 480 SUNAT Mineral oro 40 Contratos de construcción 300 Páprika y espárragos 20 Polimetálicos 30 Reparación y mantenimiento de maquinaria 90 - Ampliación de aliados para la cobranza 40 SUNAT / Contribuyentes Medidas por implementar 1146 - Actualización de listado de agentes de retención 150 SUNAT - Acciones de cobranza 210 SUNAT / MEF - Detracciones al Arroz Pilado 40 Congreso de la República - Priorización de resoluciones en el Tribunal Fiscal 450 Tribunal Fiscal - Priorización de resoluciones en el Poder Judicial 296 Poder Judicial Total 1716 1/ Ingresos tributarios considerados en las proyecciones correspondientes al ejercicio 2011. Fuente: SUNAT De otra parte, en el 2011 incidirá sobre la recaudación, las modifi caciones realizadas a la normatividad sobre el Impuesto a la Renta, entre las cuales se puede mencionar: • La modifi cación a la Ley del Impuesto a la Renta efectuada por la Ley Nº 296458 con la fi nalidad de (i) incentivar el fi nanciamiento del exterior, (ii) incorporar a CAVALI como agente de retención a fi n de facilitar la recaudación del impuesto; y (iii) brindar un tratamiento uniforme a las ganancias de capital de fuente peruana y extranjera. • La defi nición de rentas netas inafectas para la prorrata de gastos a que se refi ere el inciso p) del artículo 21º del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por el Decreto Supremo Nº 281-2010-EF. • La introducción como supuesto de renta de fuente peruana gravada establecido por la Ley Nº 296639, a la ganancia obtenida por la enajenación indirecta de acciones o participaciones representativas del capital de personas jurídicas domiciliadas en el país y dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades efectuadas 8 Publicada el 31 de diciembre del 2010 9 Publicada el 15 de febrero de 2011.