Norma Legal Oficial del día 18 de enero del año 2018 (18/01/2018)
Si dese vizualizar el documento entero como pdf click aqui.
TEXTO DE LA PÁGINA 44
44
NORMAS LEGALES
EMPRESA BAJO PRUEBA <
Jueves 18 de enero de 2018 /
El Peruano
Estrategia de Negocio: {Breve referencia a las principales estrategias de negocio de la actividad, tales como la estrategia de crecimiento, la diferenciación del producto, el precio diferenciado, la estrategia de adquisición, entre otros}.
CONTRAPARTE <
4. REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES O TRANSMISIÓN DE INTANGIBLES {Señalar: Descripción de las reestructuraciones empresariales o transmisión de intangibles en las que tomó parte indicando cómo lo afectaron, además, debe señalar las empresas involucradas extinguidas, escindidas, fusionadas y/o la nueva empresa absorbente indicando el valor patrimonial transferido. En el caso de transmisión de intangibles indicar una descripción detallada de los mismos incluyendo los derechos, el tiempo de duración, entre otros detalles o bondades, así como el valor de los mismos}. 5. OPERACIONES CONTROLADAS Para efectos del análisis de precios de transferencia de las operaciones controladas, tener en cuenta que el referido análisis es transaccional. No obstante, cuando se trate de transacciones en las que se aplica el Método de Precio Comparable no Controlado (MPCNC), para el desarrollo de esta sección, se podrá mostrar y analizar en forma agregada tomando en consideración la coincidencia de todos los siguientes criterios de agregación: - Código de Transacción - Descripción General de la Transacción - Razón Social del Informado - Bien o Servicio Por cada transacción o grupo de transacciones es necesario llenar los siguientes dos reportes que se definen en los puntos 5.1 y 5.2 identificando la transacción (o transacciones) con el NumTrans, Código de Trans y Descrip Gral. Trans: {Donde: NumTrans: Es el número autogenerado por el sistema al ingresar la transacción mediante el archivo plano. Tratándose del MPCNC (cuando se analiza de manera agregada), el NumTrans, es el rango de valores de los números autogenerados por el sistema. Código de Trans: Es el código genérico de la transacción elegido por el contribuyente al ingresar la información al sistema mediante el archivo plano. Descrip. Gral. Trans: Es la denominación general de la transacción que también es elegida por el contribuyente al momento de ingresar la transacción en el archivo plano}. 5.1. DESCRIPCIÓN DE LAS TRANSACCIONES CONTROLADAS
NumTrans Código de Trans Descrip. Gral. Trans
Fechas y montos pagados en moneda origen y registro.
3. CONTEXTO DE LA TRANSACCIÓN {Descripción y sustento técnico de las condiciones económicas relevantes que tuvieron incidencia en la operación. · Características del mercado en que se realiza la transacción. · Ciclo económico y comercial del producto, línea de negocio o transacción analizada. · Circunstancias particulares que incidieron en la transacción o influyeron en el precio (ordinarias y/o extraordinarias, tales como coyuntura política, financiera, cambios tecnológicos, cambios climatológicos, desastres naturales, otros)}. 4. ANÁLISIS FUNCIONAL DEL NEGOCIO QUE INVOLUCRA LA TRANSACCIÓN MATERIA DE ANÁLISIS ASPECTO A ANALIZAR Funciones desarrolladas EMPRESA BAJO PRUEBA <
Activos aportados.
Otras contribuciones y capacidades aportadas Control de los riesgos Asunción de riesgos
Capacidad financiera para asumir riesgos
Sustento de la Sustento de la capacidad financiera capacidad financiera con que cuenta para afrontar los con que cuenta para riesgos que asume. afrontar los riesgos que asume.
Entiéndase por control de un riesgo lo siguiente: I. La capacidad para tomar la decisión de asumir o dejar o declinar una oportunidad que conlleva riesgos, así como el desempeño efectivo de dicha función de toma de decisiones. II. La capacidad para tomar decisiones sobre la idoneidad y forma de responder a los riesgos que van aparejados a la oportunidad, así como el desempeño efectivo de dicha función de toma de decisiones. Entiéndase por asunción de riesgos lo siguiente: Asunción de un riesgo significa asumir las consecuencias positivas y negativas, lo que significa que la parte que asume el riesgo asume también las consecuencias económicas y de otra índole que pudiera provocar ese riesgo en caso de materializarse. 5.2. ANÁLISIS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
NumTrans Código de Trans Descrip. Gral. Trans
1. DESCRIPCIÓN DEL BIEN O SERVICIO Descripción detallada del bien o servicio. 2. DETALLAR LOS TÉRMINOS CONTRACTUALES Descripción detallada del proceso de provisión del bien o prestación del servicio. Tratándose de prestaciones de servicios, préstamos, garantías y licencias de activos intangibles, señalar los acuerdos o contratos que rigieron en tales transacciones que surgen de los mismos (diferentes a los que se detallará en el siguiente cuadro). De ser el caso deberá explicar los criterios de asignación de costos y gastos adoptados, así como precisar los márgenes de beneficios acordados y demás información a la que se refiere el acápite (ii) del numeral 2 del inciso a) del artículo 117° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta. Además, resumir en el siguiente cuadro lo relacionado a las obligaciones, responsabilidades y/o derechos; así como los montos cobrados y/o pagados por las partes respecto de la transacción:
1. Elección del Mejor Método. Describir el proceso de elección del mejor método de acuerdo a lo previsto en Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento y un resumen de las hipótesis sustanciales adoptadas para la aplicación de la metodología de precios de transferencia, las que serán construidas teniendo en consideración el entorno económico y comercial de la transacción.