Norma Legal Oficial del día 18 de enero del año 2018 (18/01/2018)

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TEXTO DE LA PÁGINA 45

El Peruano / Jueves 18 de enero de 2018
2. Empresa Bajo Prueba.

NORMAS LEGALES

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Identifique la empresa seleccionada como analizada (o empresa bajo prueba) con una explicación del motivo de su elección. 3. Análisis de Información Plurianual. Si está realizando un análisis de información plurianual para la empresa bajo prueba, sustentar técnicamente el ciclo económico del negocio y el sector o industria específica en que se desarrolla la actividad. Tratándose de proyectos que duran más de un año y se considera que debe tomarse más de un año de la empresa bajo prueba, esto debe ser debidamente sustentado. 4. Uso de Comparables. - Relación de empresas u operaciones comparables (internas o externas). Mostrando la siguiente información: o Descripción. o Indicadores financieros de las empresas. Entre otros, la utilidad operativa sobre ventas (MO - Margen Operativo), o utilidad operativa sobre costo de ventas y gastos operativos (CAN - Costo Adicionado Neto), o utilidad operativa sobre activos (UOTA) o sobre activos fijos (UOAF). o Descripción de la metodología de búsqueda de comparables y fuentes de las que procede la información, la cual tendrá que ser pública. o Descripción de las razones económicas que sustenten la pertinencia de efectuar ajustes para mejorar la comparabilidad de las transacciones, señalando si fueron aplicados sobre la parte analizada o sobre las comparables, si corresponden a las características propias de la operación y/o a las funciones, activos o riesgos asumidos por las partes. Sustentar con informes técnicos del sector o industria, reportes económicos, jurisprudencia internacional, peritajes u otros. 5. Cumplimiento del Principio de Plena Competencia Razones por las que se concluye que el precio de las operaciones se atiene al principio de plena competencia conforme al método de precios de transferencia elegido. {Explicar, en virtud a la aplicación de la metodología, cómo se llega a concluir que se cumple con el principio de plena competencia, considerando las características de la transacción, el análisis funcional realizado, las comparables elegidas, así como el cálculo del rango de mercado en virtud al método aplicado. En caso el contribuyente llegue a la conclusión que no cumple con el principio de plena competencia deberá señalarlo, indicando si fue necesario o no ajustar la base imponible declarada. En este último caso, argumentar las razones}. 6. Información Financiera Resumida. Resumen de la información financiera del contribuyente, empleada en la aplicación de la metodología de precios de transferencia de la transacción específica. Estados financieros segmentados, expresados en moneda de registro, a nivel de margen operativo. De ser el caso, sustentar los criterios empleados para la asignación de los gastos operativos. También debe considerar, las cuentas por cobrar, cuentas por pagar e inventarios relacionados exclusivamente a la transacción explicando los criterios empleados para la segmentación de estas acreencias, obligaciones y/o activos respectivamente.

2. DE LA INFORMACIÓN A CONSIDERAR SEGÚN EL MÉTODO DE LA TRANSACCIÓN
MÉTODO INFORMACIÓN - Cantidades (indicando unidad de medida) - Monto total de la transacción - Valores unitarios - Valores unitarios de los comparables - Rango de precios / intercuartil de los comparables - Indicar los criterios temporales de la evaluación (diaria, semanal, mensual). De tener transacciones relacionadas a préstamos y/o intereses: Créditos recibidos y otorgados: - Capital inicial y flujo de dinero en el tiempo, mostrar las adicionales al capital y las devoluciones. - Mostrar la generación de intereses. - Mostrar el monto total de intereses generados por el crédito. - Valor de las magnitudes empleadas para la formulación del indicador de rentabilidad para el ejercicio materia de evaluación de la empresa bajo prueba y de las partes vinculadas, mostrando el cálculo del indicador de rentabilidad. - Construcción del rango intercuartil del indicador a partir de la información de las comparables. - Los ajustes de exactitud, empleados, tales como los ajustes de comparabilidad. - Cuadro final que muestra el valor del indicador de la empresa bajo prueba y el rango intercuartil. - Beneficio inicial generado por cada una de las partes intervinientes en la transacción. - Total del beneficio generado. - Definición del criterio empleado para la redistribución de las rentas y los valores del indicador en virtud a criterio establecido. - Cálculos de la redistribución de los beneficios.

PRECIO COMPARABLE NO CONTROLADO

PRECIO DE REVENTA COSTO INCREMENTADO MARGEN NETO TRANSACCIONAL

PARTICIÓN DE UTILIDADES

6. APÉNDICES Deberá acompañar los siguientes apéndices:
TIPO DE ARCHIVO Apéndice a, b, c,..... CONTENIDO

- Beneficio inicial atribuida a cada parte interviniente en la transacción. - Beneficio mínimo que corresponde a cada parte RESIDUAL DE PARTICIÓN DE interviniente en la transacción. UTILIDADES - Beneficio residual atribuible a cada parte interviniente en la transacción. - Beneficio redistribuido total para cada parte interviniente en la transacción.

3. DE LA INFORMACIÓN A CONSIDERAR EN LOS ESTADOS FINANCIEROS ANUALES
CAMPO DESCRIPCIÓN Balance General y Estado de Pérdidas y Ganancias correspondiente al ejercicio fiscal, expresados en moneda de registro, siempre que existan diferencias con el presentado en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio que se informa. Los Estados Financieros anuales de las comparables utilizadas en el análisis y las fuentes de las que proceden estos datos. Apéndices informativos y de asignación que muestren la relación entre la información financiera segmentada y los estados financieros anuales.

Copia de los Acuerdos Anticipados de Precios existentes y otros acuerdos de naturaleza similar, que no fueron pactados con la SUNAT y que están relacionados con las operaciones controladas descritas en esta declaración.

De la empresa bajo prueba

ANEXO IV
De sus comparables

INFORMACIÓN MÍNIMA QUE DEBE CONTENER LA HOJA DE CÁLCULO EN LA QUE SE DETALLA LA APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA SELECCIONADOS POR CADA TRANSACCIÓN 1. CONSIDERACIONES GENERALES
Este anexo detalla la información mínima que debe contener la hoja de cálculo, como sustento de la información sobre el método de precios de transferencia consignado en el reporte local. · Las hojas de cálculo deben contener no sólo la información sino también las formulas. · Se desarrolla para cada una de las transacciones analizadas, utilizando las pestañas que sean necesarias.

1607627-1

INTRODUCCIÓN

CARACTERÍSTICAS

Excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta y suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta por Rentas de Cuarta Categoría correspondientes al Ejercicio Gravable 2018
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 018-2018/SUNAT Lima, 16 de enero de 2018 CONSIDERANDO: Que los artículos 3° y 5° del Decreto Supremo Nº 215-2006-EF prevén que la SUNAT establecerá los importes para que opere la excepción de la obligación de efectuar pagos a cuenta y la suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta,

Debe cumplir con la siguiente estructura: RC_[Número RUC]_[PERIODO]13. [xls ,xlsx] (Generado por el Contribuyente) RC_RRRRRRRRRRR_AAAA13.XLS DEL NOMBRE DEL Donde: RC: Prefijo fijo ARCHIVO RRRRRRRRRRR: RUC del contribuyente AAAA: Año de la información que se declara Ejemplo: RC_20132367800_201613.xls