TEXTO PAGINA: 30
Pág. 167816 c{ -0 ~FWd:M~ I.¡ma,jucvc~74~~dl~i~n~h~~ dc 199X zar el objetivo programador. Por lo tanto, precisar si se efectuarán confirmaciones, verificación del cumplimien- to de directivas sobre información presupuestaria y con- trol interno de los principales ciclos en la entidad. S.DESCRIPCIONDE LAS AC’lXVIDADESDE LA ENTIDAD La empresa estatal ABC S.A., fue creada como socie- dad anónima en 1971. La empresa tiene autonomía econó- mica, financiera y administrativa y, se rige por la ley general de sociedades, su estatuto social y las normas legales de carácter especifico que establece el gobierno, para la actividad empresarial del Estado. La actividad principal de la empresa está referida a laEn base a la Ley General de Minelia, en 1984, la empresa que hasta ese entonces tenía la denominación de Empresa Concentradora del Sur, adoptó el nombre de Empresa Estatal ABC S.A.. expidiéndose para el efecto el Decreto Supremo correspondiente. l Al amparo de la Ley de Promoción de la Inversión Privada en la actividad minera, en el año . . . . . . . . . . . se designó la Comisión encargada de conducir el proceso de privatización de la empresa ABC. l Son aplicables la ley general de presupuesto y las normas regulatorias emiiidas por el Ministerio de Econo- mía y Finanzas y la Contaduria Pública de la Nación. l Son igualmente aplicables las normas contenidas en el Código Ambiental aprobado en el año ..__.__....... exploración y ex$otackn de los rècursos minerales con- ’ tenidos en el yacimiento minero ublcado en el departa- 5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE EN- mento de MoqueLqa. TREGA La empresa cuenta con las siguient.es oficinas y plan- ~El período de nuestro examen corresponde del 1 de tas:enero al 31 de diciembre de _...._____...., por cuyo motivo se emitirán los informes siguientes: * Oficina Lima: desarrolla las labores administrativas y financieras, de logística, comercialización y alta direc- ción. l Oficina Moquegua: efectúa las labores administrati- vas, de apoyo logístico, como el embarque de los concen- trados y, cenkaliza la información contable de la empre-N” días Fecha útiles examen E:ntrcga Informe corto de auditorla whre los estados tinancierw dc 141 empresa estatal ABC’ S.A. 4 5 Sü. l Asiento minero: ubicado a 325 icms. de la ciudad de )Informe largo sobre los rontrol<?s 110, en donde se encuentra la planta concentradora, se )internos administrativos r*n la procesan los costos de producción v es el lugar dondeempresa estatal AB(’ s A., . 60 reside la mayor parte del personal de la empresa. l La entidad cuenta con la siguiente estructura orgá-Memorándum de planeamtenl~> 15 nica: - Junta de accionistas. - Directorio.I 6. IDENTIFICACION DE ARW CRITICAS Y I SIGNIFICATIVAS - Gerencia general - Gerencia de finanzas. - Gerencia de comercializacitin. - Gerencia de logística. - Gerencia de asiento minero. - Oficina de auditoría interna. 9 Principales productos: - Plata %55%. - Plomo 35% - Oro 5% - Otros 5’;LCJ l Principales clientes Sus productos son exportados principalmente a los siguientes países: Países ICliente Alemania ROELCO W. GAYTON RLIA l Sistema de contabilidad: - Es computarizado. - Estaintegrado por 5 personas: un CPC y4 asistentes. - Se lleva los siguientes libros: Mayor general, diario general, inventarios y balances, caja, registro de compras, registro de ventas. 4. NORMATIVA APLICARLE Las normas legales que son aplicables a la empresa estatal ABC son las si&entes: l Estatuto social de la empresa aprobado por Decreta Supremo N”125-73 en julio de 19X0.ILas áreas críticas y sigmficativas , se determinan de acuerdo a la evaluacion efectuada enla revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesio- nal del auditor. Areas críticas Riespo ExistenciasKosto de producción Alto Areas sknificativag Riesgo Caja-bancos Moderado Cuentas por cobrar Moderado Inmuebles, Maquinaria y Equipo Bajo En el anexo N’4 se incluye información financiera de la entidad. En el anexo N” 5 se identifican las áreas críticas y significativas resultantes de la evaluación del riesgo enfoque de la auditoría y procedimientos básicos de audi- toría que serán aplicados. 7. PUNTOS DE ATENCION Los puntos de atención a considerar en la auditoría los estados financieros son: l Arqueos de valores negociables l Confkmación de saldos a Bancos en el exterior y Bancos en el país l Conflrmacion de saldos a proveedores l Inspección flsica de los equipos y materiales adqui- ridos en el período examinado. 8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXA- MINAR Los funcionarios que laboran en la empresa ABC son: Nombres Y Auellidos f&g!x José Valdivia RUIZ : Presidente de Directorio Javier Narro : Gerente C.eneral Raquel Benítez : <krente de Administración Manuel Guevara : Grcnte de Finanzas Gladys Constantino : Gwente de Planta Andrés Ravínez : Gwente de Comrrciahzaeión