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1 ha. jucvcs 24 dc dicicmhre dc 199% INFORME DE LA REVISION FINAL DEL INFORMEclpotluano P&. 167861 Mayor General Saldos al Nombre del Banco 31 de diciembre de 19x5 EnUS$ Banco de la Nación Banco de Osorno10,000 Cuenta Corriente de la empresa18,764 81.924 110,688Señor Conforme a su requerimiento hemos efectuado el proceso de revisión final para constatar el control de calidad y la debida referenciación del borrador del informe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (título) y,ennuestra. opinión las observaciones, conclusiones y recomendaciones: - Están redactadas apropiadamente. - Están debidamente sustentadas en los papeles de trabajo correspondientes.No encontramos objeciones como resultado de los procedimientos aplicados. CUENTAS POR COBRAR - Han sido redactadas con adherencia a las políticas específicas prescritas, por la CGR, a las NAGA, :NAGU y el MAGU. Existe correlación apropiada entre cada observación y su conclusión. Existe correlación apmpiada entre cada conclusión y su recomendación.2. Conciliamos los saldos individuales de la cuenta clientes mostrada en el balance de comprobación antigüedad y comparamos al resultado total con el saPor do del mayor general. No encontramos nin Yna diferencia. 3. Comparamos los saldos individua es de la cuenta Las recomendaciones formuladas son acordes a la normativa vigente (excepto los casos en que se considere solicitar la modificación de una normal. Todos los cuestionamientos han sido absuelt.os apro- piadamente por el auditor encargado. En consecuencia, consideramos que el borrador de informe que se acompaña debidamente referenciado, po- dría seguir el trámite establecido de aprobación final.clientes mostrada en el balance de comprobación por antigüedad al 31 de diciembre de 19X5, con los saldos reflejados en el mayor auxiliar de las cuentas por cobrar, como resultado de las comparaciones no encontramos objeciones. Lima Nombre: Cargo:4. Analizamos la antigüedad (según la fecha de cada factura) de 50 saldos de clientes, con los detalles de las facturas pendientes en el mayor auxiliar de cuentas por cobrar. Los saldos seleccionados para analizar fueron determinados iniciando en el octavo ítem y seleccionando cada saldo por intervalos de 15 partidas. No encontramos objeciones en la antigüedad de los importes de cuentas por cobrara clientes. El tamaño de la muestra determina- da fue 9.8 por ciento de los importes totales de las cuentas de clientes. 01. La auditoría de asuntos financieros se aplica a programas, actividades, financieras o segmentos, con el propósito de determinar si:5. Enviamos confirmaciones por correo a los clientes que representan los 150 saldos más grandes de cuentas por cobrar, los cuales fueron seleccionados del balance de comprobación. También analizamos las partidas que cons- tituyen saldos pendientes de cuentas de clientes con las facturas y documentos de envío que las sustentan; sin embargo, se obtuvo respuesta de los clientes de la empre- sa. l la informaciún financiera se presenta de acuerdo con criterios establecidos expresamente, l la estructura de control interno de la entidad con respecto a la presentación de los estados finamieros y protección de activos, ha sido diseñada e implementada para lograr los objetivos de control. 02. Los elementos establecidos para la presentación del informe pueden verse en la sección 390 del Manual de Auditoría Gubernamental. En el modelo adjunto se pre- senta un informe sobre los rubros Caja-Bancos y Cuentas por Cobrar de una empresa estatal.6. De los 150 saldos de clientes confirmados, recibimos respuestas de 140 clientes; 10 clientes no respondieron. No existen objeciones sobre 120 de las confirmaciones recibidas. Las diferencias detectadas en las 20 respuestas de confirmación restantes, fueron insignificantes en su importe y las conciliamos para quedar satisfechos de su corrección. Los resultados se resumen como sigue: Confirmación y anti “edad de cuentas por cobrar al 31 de r *Iclembre de 19X5 Saldo de Confirmaciones Modelo de Informe sobre Caja-Bancos y Cuentas por CobrarNo vencido w Y!F!!t Y?ilf vencido: Informe de los Auditores Independientes Al Directorio de la Empresa Estatal ABC S.A. Hemos examinado las cédulas adjuntas sobre caja- bancos y cuentas por cobrar de Empresa Estatal ABC S.A., al 31 de diciembre de 199..... Los procedimientos fueron ejecutados de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas y las normas de audi- toría gubernamental de la Contraloría General de la República. La preparación de tales cédulas es responsabi- lidad del Directorio de la Empresa Estatal ABC S.A. Consecuentemente, no efectuamos declaración alguna con respecto a la suficiencia de los procedimientos abajo descritos para el propósito que ha sido requerido este informe 0 para cualquier otro propósit.0.Menor de 1 mes 70,ooo 40,ooa .Nooo Deunoa3meses 35,ooo 21.000 11,ooo Más de 3 meses 2EE lF3i.ilizl!Hl l.l.L!m Los procedimientos y los resultados obtenidos son los siguientes:No fuimos designados para efectuar y no efectuamos una auditoría, cuyo objetivo sería la expresión de una opinión sobre los elementos, cuentas o partidas especíti- cas de los estados financieros, por lo que no expresamos opinión. Si hubiéramos aplicado procedimientos adicio- nales, otras situaciones podrían haber llamado nuestra atención las cuales hubiéramos informado. Este informe es presentado solamente para el uso de Directorio de la empresa estatal ABC S.A. y, por lo tanto, no debe ser utilizado para otros fines distintos, respecto dequieneshanasumidoresponsabilidadporlasuficiencia de los procedimientos ejecutados. CAJA-BANCOS Lima, 1 de julio de 199 . . . . . . 1. Conciliamos el efectivo depositado en los siguientes bancos, con los saldos en las cuentas respectivas del mayor general. Revisamos las conciliaciones bancarias y comparamos el resultado de los saldos con el mayor general.Firma. .. . . . . . . . . . . . . Firma: ._..... . . . . . . . . Nombre: CPC . . . . Nombre: CPC . . . . . . . Matrícula IV’. . . . . . . . . . . . . Matrícula W . . . . . . . . . . . . . . . . . Cargo: . . . . .._..... . . . . Cargo: