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Pág. 167860 tf~~~W:M~ 1 .ima,jucvch 24 dc Jicicmhrc Jc 199X existiendo, por lo tanto una diferencia ascendente a US $ 1,486.250. Criterio Una de las características cualitativas más importan- tes que deben poseer los estados financieros de una entidad es su confíabilidad; esto es. ellos deben estar libres de errores y desviaciones materiales, de modo que los usuarios puedan tomarlos como manifestaciones llde- dignas de la entidad. Así, por ejemplo el balance general debe representar en forma fidedigna las operaciones y otros hechos que dieronlugaraactivos,pasivosopartidaspatrimonialesde la empresa; los saldos mostrados deben estar apropiada- mente sustentados en los libros de contabilidad, de mane- ra que sea posible discriminar con exactitud los elementos que conforman el saldo de una cuenta a una fecha deter- minada. Causa El saldo de la cuenta “Existencias” en el balance general al 31 de diciembre de 199...... no se encuentra analizado ni se efectuaron los cruces de información necesarios con la Regional Amazonas antes de su formu- lación. Efecto Se debilita el control contable que debe ejercerse sobre los equipos y materiales adquiridos con cargo al Convenio de Préstamo IV’ OOOO-PE. Se resta confiabilidad a la información financiera formulada por la entidad, limitando su utilidad para la toma de decisiones. Recomendamos a la Gerencia de Administración y Finanzas de PRF disponer que el Area de Contabilidad de la Sede Central y de la Regional Amazonas lleven a cabo la conciliación del movimiento y el anilisis del saldo de la cuenta “Existencias” a fin que la cifra mostrada en el balancegeneralal31 dediciembrede 799.....,seencuentre debidamente soportada y refleje fielmente la existencia física de materiales. Comentarios de la entidad Mediante carta del de julio de 199 . . . . . . . el Gerente de Contabilidad, manifestó que se han iniciado las accio- nes de conciliación y análisis del saldo del rubro existen- cias al 31 de diciembre de 199....... Una de las situaciones ya determinadas corresponde a las operaciones concer- nientes al impuesto general a las ventas, indebidamente consideradas como parte del saldo del balance general y del cual deberán ser extornadas. 01. Todo informe antes de su aprobación, debe ser sometido a control de calidad. 02. El control de calidad del informe de auditotia está conformado por el conjunto de métodos y procedimientos implementados en la Contraloría General de la República u otra entidad auditora, para obtener seguridad razona- ble que el informe correspondiente cumple con: - Políticas especificas prescritas por la CGR. - Normas de Auditoría Gubernamental -NAGU. - Manual de Auditoría Gubernamental -MAGU. Normas de Auditoria Generalmente Aceptados - NAGA.s. - Normas Internacionales de Auditoria-NLA’s. 03. La revisión final debe estar a cargo de personal técnico que no haya intervenido en ninguna de las fases del examen. 04. Para su ejecución, el auditor encargado pondrá a disposición de dicho personal una copia del borrador lina1 del informe y los papeles de trabajo correspondientes, debiendo además efectuar las aclaraciones que le fueran solicitadas.I I‘ROCEDIMIENTO05. Los resultados de la aplicación de los procedimien- os para realizar esta revisión quedarán evidenciados en a referenciación del borrador del informe final con los iapeles de trabajo, dando fe de su soporte adecuado. 06. Los procedimientos que se apliquen en dicha revi- ;ión no cuestionan la naturaleza de las observaciones, zonclusiones y recomendaciones formuladas, sino su sus- .ento apropiado y adherencia a las políticas y normativa aplicable. 07. La lista de verificación adjunta contiene procedi- nientos mínimos que deberán considerarse al efectuar el :ontrol de calidad del informe de auditoría gubernamen- ,al. ENTIDAD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . AUDITORIA AL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..-e... LISTA DE VERIFICACIÓN DE LA REFERENCIACION Y CONTROL DE CALIDAD 3bservacion N” Corldmn Causa iiecto inclusión WomendaciónPág. 1 REDACCIÓP APROPIADA SIINO13EF. PT jOPORTE V’ROPIAD(lecho ‘or Nota.- Deberá detallarse cada una de las observacio- oes, conclusiones y recomendaciones. Pág. 2 Procedimientos - Adherencia a políticas prescritas (detallarcuestionamlento) - Adherencia a NAGAS (detallar cuestionamiento). . Adherencia a NAGU (detallar cuestionamiento) _ Cumplimiento del MAGU (deta- llar cuestionamiento) _ Correlación observación/conclu- sión (detallar cuestionamiento) - Correlación Conclusión I Reco- mendación (detallar cuestiona. miento) . Recomendación acorde con la nonnatividad. (detallarcuestiona miento). - Otros.SI NO Hecha por